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工资福利总额 工资薪金总额 职工缴纳社会保险费总额 职工缴纳个人所得税总额
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除
补充养老保险费 职工教育经费 职工福利费 业务宣传费
企业的公益性捐赠支出，在年销售额12％以内的部分，准予扣除 企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14％的部分，准予扣除 企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60％扣除 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2％的部分，准予扣除
14+100x2.5%=16.5(万元) 18+100x2.5%=20.5(万元) 100x14%+1.5=15.5(万元) 18+1.5=19.5(万元)
小企业职工福利包括非货币性集体福利 小企业给职工发放的节日补助应作为职工福利费管理 小企业职工福利费支出，不超过工资总额14%的部分，准予在企业所得税税前扣除 小企业职工福利费包括离退休人员统筹外费用
工资福利总额 工资薪金总额 职工缴纳社会保险费总额 职工缴纳个人所得税总额
企业的公益性捐赠支，在年销售额12％以内的部分，准予扣除 企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14％的部分，准予扣除 企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60％扣除 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2％的部分，准予扣除
企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
企业发生的职工福利费支出，准予扣除 企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费，准予扣除 企业在生产经营活动中发生的借款费用，准予扣除 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
企业的公益性捐赠支出，在年销售额12%以内的部分，准予扣除 企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除 企业发生的招待费支出，一律按照发生额的60%扣除 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除
工资福利总额 工资薪金总额 职工缴纳社会保险费总额 职工缴纳个人所得税总额
企业发生的职工福利费支出， 不超过计税工资 14%的部分， 准予扣除 企业拨缴的工会经费， 不超过计税工资 2%的部分， 准予扣除 除国务院财政、 税务主管部门另有规定外， 企业发生的职工教育经费支出， 不超过工资薪金总额 1. 5%的部分， 准予扣除 超过部分， 准予在以后纳税年度结转扣除
100×14%+1.5=15.5（万元） 14+100×2.5%=16.5（万元） 18+1.5=19.5（万元） 18+100×2.5%=20.5（万元）
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