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检查用于进行库存实物盘点的指令。 和管理层共同完成一份内部控制调查问卷。 给入库和出库程序绘制一份流程图。 实地观察存货仓库。
存货盘点的范围和组织方式 存货盘点结果与账面金额是否一致 盘点工作是否影响生产经营的正常进行 存货出库单有无销售部门主管批准的签字
仅有Ⅰ和Ⅲ； 仅有Ⅱ； Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是； 以上都不是。
营业费用增加 管理费用增加 产成品结存数量减少 产成品结存数量增加
销售费用增加 管理费用增加 产成品结存数量减少 产成品结存数量增加
与管理层访谈，采用其他审计技术来确定机床加工部的交易循环控制和程序是否适当 不再深入这项工作，因为审计方案中设计的分析性程序没有识别出这个关注事项 告知内部审计管理人员可能存在舞弊 在工作底稿中注明，以便下次审核时详细审核这个问题
和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 检查用于进行库存实物盘点的指令 实地观察存货仓库 对入库和出库程序完成一份流程图
营业费用增加 管理费用增加 产成品结存数量减少 产成品结存数量增加
存货周转天数是越少越好 应注意应付账款、存货和应收账款(或销售收入)之间的关系 应关注构成存货的原材料、在产品、半成品、产成品和低值易耗品之间的比例关系 计算存货周转率时，使用“销售收入”还是“销售成本”作为周转额，要看分析的目的
存货盘点的范围和组织方式 存货盘点结果与账面金额是否一致 盘点工作是否影响生产经营的正常运行 存货出库单有无销售部门主管批准的签字
编制存货余额明细表并与总账核对相符 抽取部分存货出、入库业务，追踪检查其业务处理过程 审查产品生产和成本管理制度的执行情况 检查生产与存货管理各环节不相容职责的分离情况
内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的。 内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的。 内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。审计师断定账面的存货是存在的。 内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，内部审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录。
销售费用增加 管理费用增加 产成品结存数量减少 产成品结存数量增加
存货周转天数不是越少越好 应关注构成存货的原材料、在产品、半成品、产成品和低值易耗品之间的比例关系 计算存货周转率时，使用“销售收入”还是“销售成本”作为周转额，要看分析的目的 应注意应付账款、存货和应收账款之间的关系
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