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根据企业所得税暂行条例的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的是( )
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注册会计师《税法综合练习》真题及答案
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根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定纳税人的下列支出中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是
资本性支出
税收滞纳金
按规定提取的坏账准备金
罚金
根据我国企业所得税暂行条例的规定下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有
消费税
营业税
增值税
土地增值税
根据企业所得税暂行条例规定在计算应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的项目有
对外投资支出
自然灾害有赔偿的部分
营业税
各种非广告性质的赞助支出
根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定企业在计算应纳税所得额时下列支出中不得从收入总额中扣除的有
被没收财物的损失
税收滞纳金
广告支出
对外投资支出
根据企业所得税暂行条例的规定下列各项中在计算应纳税所得额时不可以在收入中扣除的有
银行罚息
广告费支出
固定资产租金支出
固定资产购置支出
根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定企业在计算应纳税所得额时不从收入总额中扣除的项目有
对外投资支出
企业缴纳的消费税
各种非广告性质的赞助支出
违法经营被没收财产的损失
根据企业所得税暂行条例的规定下列各项中纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的税金有
消费税
营业税
增值税
土地增值税
根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定纳税人的下列支出中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是
资本性支出
税收滞纳金
按规定提取的坏帐准备金
罚金
根据企业所得税暂行条例的规定纳税人的下列支出中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是
罚金
税收滞纳金
银行罚息
违法经营的罚款
根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定纳税人的下列支出中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是
税收滞纳金
违法经营的罚款
罚金
银行罚息
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依据企业所得税的优惠政策下列收入中属于免税收入的有
某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服合同载时原材料金额为80万元由服装加工企业提供学校另支付加工费40万元服装加工企业的该项业务应缴纳印花税
下列各项中属于营业税应税劳务的是
甲企业增值税一般纳税人受乙企业委托从丙企业代购一批原材料丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元增值税17000元甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元未开具任何发票对于上述业务甲企业应缴纳
某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨另外移送入选精矿30000吨选矿比为30%当地适用的单位税额为2元/吨该矿当年应缴纳资源税
计算题某高校退休教师钟某2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所注册资本50万元钟老师占股60%另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所可供选择的方案有以下两种方案1二手车作价30万元作为注册资本投入门面房以年租金3万元出租给事务所使用方案2门面房作价30万元作为注册资本投入二手车以年租金3万元出租给事务所使用要求根据上述资料按序号回答下列问题无需计算金额1方案1中钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税营业税?简要说明理由2方案1中钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费3方案2中钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税营业税?简要说明理由4方案2中钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费
府城房地产开发公司为内资企业公司于2008年1月~2011年2月开发东丽家园住宅项目发生相关业务如下12008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权合同记载总价款17000万元并规定2008年3月1日动工开发由于公司资金短缺于2009年5月才开始动工因超过期限1年未进行开发建设被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费2支付拆迁补偿费前期工程费基础设施费公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元32010年3月该项目竣工验收应支付建筑企业工程总价款3150万元根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%剩余5%作为质量保证金留存两年建筑企业按照工程总价款开具了发票4发生销售费用管理费用1200万元向商业银行借款的利息支出600万元其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元已取得相关凭证52010年4月开始销售可售总面积为45000m2截止2010年8月底销售面积为40500m2取得收入40500万元;尚余4500m2房屋未销售62010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就东丽家园项目进行土地增值税清算公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议72011年2月底公司将剩余4500m2房屋打包销售收取价款4320万元其他相关资料①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%要求根据上述资料按序号回答下列问题如有计算每问需计算出合计数1简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由2在计算土地增值税和企业所得税时对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?3计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额4计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额5在计算土地增值税和企业所得税时对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?6计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用7计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加8计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额9计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税10计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用11计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的土地增值税
下列各项中符合税收征收管理法税款征收有关规定的有
某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘每艘净吨位20.6吨;非机动驳船2艘每艘净吨位10吨;机动补给船1艘净吨位15.2吨;机动运输船10艘每艘净吨位7.5吨当地船舶适用年税额为每吨3元该公司当年应缴纳车船税
下列各项中符合个人所得税有关规定的是
下列各项经营行为所取得的收人中应征收营业税的有
计算题中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东同时也是一位作家2011年5月取得的部分实物或现金收入如下1公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下该车购买价为35万元经当地主管税务机关核定公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元2将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元经税务机关确认所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元3受邀为某企业家培训班讲课两天取得讲课费3万元4当月转让上月购入的境内某上市公司股票扣除印花税和交易手续费等净盈利5320.56元同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元5因有一张购物发票中奖得1000元奖金要求根据上述资料按序号回答下列问题如有计算每问需计算出合计数1计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税2计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税3计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税4计算讲课费收入应缴纳的个人所得税5计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税6计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税
某市房地产企业2008年1-10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房年内未销售;2008年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3万元该企业2008年应缴纳城镇土地使用税
下列各项中符合房产税优惠政策规定的有
企业下列行为中属于避税的是
位于某市甲地板厂为外商投资企业2010年8月份进购一批要材取得增值税发票注明不含税价格800000元当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板支付不含税加工费150000元乙工厂11月份交付50%实本地板12月份完工交付剩余部分已知实木地板消费税税率为5%乙工厂应代收代缴城市维护建设税
下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有
下列各项中可以免征营业税的有
下列各项中符合契税规定的有
列案件中属于税务行政处罚听证范围的是
转让旧房产计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有
下列各项中符合城市为何建设税征收管理规定的有
位于市区的某外贸公司系内资企业2008年7月实际缴纳增值税500000元营业税100000元契税60000元取得增值税出口退税100000元该公司当月应缴纳城市维护建设税
下列有关关税处理的表述中正确的有
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额这一比例是
下列各项中应当计入进口货物关税完税价格的有
下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有
某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200000元邮寄业务收入300000元信封信纸销售收入40000元其它邮政业务收入60000元该邮局当月应缴纳营业税
A国甲居民公司在B国设有一分公司2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%分公司在B国取得应纳税所得额30万元适用企业所得税税率40%两国计算应纳税所得额的口径一致A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为100+30×30%-30×40%=27万元则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是
下列各项税收法律法规中属于部门规章的是
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