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“交易性金融资产”账户属于资产性质 “交易性金融资产”账户余额表示企业持有的交易性金融资产的公允价值 “交易性金融资产”账户借方记录交易性金融资产的增加 “交易性金融资产”账户贷方记录交易性金融资产的减少 交易性金融资产按其类别和品种，分别设置明细账户“成本”、“损益调整”
部分处置交易性金融资产 收到交易性金融资产持有期间被投资企业宣告发放的现金股利 在资产负债表日计算确认交易性金融资产的应收利息 收到交易性金融资产取得时实际支付的价款中包含的已宣告尚未领取的现金股利 期末确认交易性金融资产的公允价值低于其账面价值的差额
交易性金融资产在资产负债表日，按照当日各项交易性金融资产的公允价值计价，并对交易性金融资产账面价值进行调整 交易性金融资产的公允价值变动通过“公允价变动损益”核算 交易性金融资产的公允价值变动通过“其他综合收益”核算 交易性金融资产对外出售时，还要将之前计入“公允价值变动损益”的金额结转到“投资收益”
交易性金融资产--公允价值变动 公允价值变动损益 投资收益 交易性金融资产--成本
企业购入交易性金融资产时，应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入投资收益 支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当计入购入的交易性金融资产的成本中 企业在持有交易性金融资产期间取得的利息或现金股利，应当确认为投资收益 资产负债表日，企业应将交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益 处置交易性金融资产时，该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益
部分处置交易性金融资产 收到交易性金融资产持有期间被投资企业宣告发放的现金股利 期末确认交易性金融资产的公允价值低于其账面价值的差额 收到交易性金融资产取得时实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利
划分为交易性金融资产的债务工具不能再重分类为持有至到期投资，但可以重分类为可供出售金融资产 只有非衍生工具才能被划分为交易性金融资产 期末交易性金融资产公允价值低于其账面价值，应计提减值准备 处置交易性金融资产时，应将原计入“公允价值变动损益”科目的金额转入“投资收益”，从而影响处置当期的利润 取得交易性金融资产发生的交易费用应该计入投资收益
划分为交易性金融资产的债务工具不能再重分类为持有至到期投资，但可以重分类为可供出售金融资产 只有非衍生工具才能被划分为交易性金融资产 期末交易性金融资产公允价值低于其账面价值，应计提减值准备 取得交易性金融资产发生的交易费用应该计入投资收益 处置交易性金融资产时，应将原记入“公允价值变动损益”科目的金额转入“投资收益”
期末交易性金融资产的公允价值大于其账面余额 交易性金融资产的处置 企业持有交易性金融资产期间，被投资企业宣告发放的现金股利 收到购入交易性金融资产时实际支付的价款中包含的已到付息期尚未领取的债券利息
交易性金融资产的取得成本 资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额 取得交易性金融资产所发生的相关交易费用 处置交易性金融资产时公允价值下降的金额
企业处置交易性金融资产时，要将出售价款与其账面价值的差额计入投资收益 企业处置交易性金融资产时，要结转已经计提的减值准备 企业处置交易性金融资产时，要将原计入公允价值变动损益的金额转出，计入投资收益 企业处置交易性金融资产时，不需要对原计入公允价值变动损益的金额进行处理
交易性金融资产持有期间确认的买价外的应收利息 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额 交易性金融资产持有期间确认的现金股利 处置交易性金融资产时支付的交易费用
已确认减值损失的可供出售金融资产公允价值上升时，原确认的减值损失均应当予
以转回，计入当期损益 持有至到期投资、贷款和应收款项均应当以摊余成本进行后续计量 企业取得交易性金融资产时发生的交易费用应该借记投资收益科目，不计入其成本 处置交易性金融资产时，按照该项交易性金融资产一公允价值变动科目的余额同时借记公允价值变动损益，贷记投资收益(或作相反分录)
已确认减值损失的可供出售金融资产公允价值上升时，原确认的减值损失均应当予以转回，计入当期损益 持有至到期投资、贷款和应收款项均应当以摊余成本进行后续计量 企业取得交易性金融资产时发生的交易费用应该借记投资收益科目，不计入其成本 处置交易性金融资产时，按照该项交易性金融资产一公允价值变动科目的余额同时借记公允价值变动损益，贷记投资收益(或作相反分录)
企业处置交易性金融资产时，要将出售价款与其账面价值的差额计入投资收益 企业处置交易性金融资产时，要结转已经计提的减值准备 企业处置交易性金融资产时，要将原计入公允价值变动损益的金额转出，计入投资收益 企业处置交易性金融资产时，不需要对原计入公允价值变动损益的金额进行处理
“交易性金融资产—成本”、“交易性金融资产—成本” “交易性金融资产—公允价值变动”、“交易性金融资产—公允价值变动” “投资收益”、“应收股利” “投资收益”、“投资收益”
划分为交易性金融资产的，不得再重分类为其他金融资产 属于财务担保合同的衍生工具可以被划分为交易性金融资产 期末交易性金融资产的公允价值低于其账面价值的，应进行减值测试 处置交易性金融资产时，应将原记入"公允价值变动损益"科目的金额转入"投资收益"科目，从而影响处置当期的利润总额
划分为交易性金融资产的债务工具不能再重分类为持有至到期投资，但可以重分类为可供出售金融资产 只有非衍生工具才能被划分为交易性金融资产 期末交易性金融资产公允价值低于其账面价值，应计提减值准备 处置交易性金融资产时，应将原记入"公允价值变动损益"科目的金额转入"投资收益" 取得交易性金融资产发生的交易费用应该计入投资收益
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