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内部审计师不能发现引起财务报表或内部报告错报或误导的重大错误或事件的可能性 对组织造成不利影响的事件或行为的可能性 管理层有意或无意做出的决策增加了组织潜在义务的可能性 财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性
注册会计师如果不实施风险评估程序，则无法评估财务报表层次和认定层次重大错报风险 注册会计师实施风险评估程序获取的审计证据为其在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础 注册会计师实施的风险评估程序贯穿于整个审计过程 注册会计师实施的风险评估程序是在计划审计工作阶段
如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险
评估与组织治理、运营及信息系统有关的风险 评估风险管理过程的有效性 评估发生舞弊的可能性以及所在组织如何管理舞弊风险 在执行其他审计的时候，也应根据风险制定计划
具体审计计划比总体审计策略更加详细， 其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平， 项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围 为了足够识别和评估财务报表重大错报风险， 具体审计计划中注册会计师应确定计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围 针对评估的认定层次的重大错报风险， 具体审计计划中应确定注册会计师计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围 为了能发表恰当的审计意见， 具体审计计划中注册会计师应确定选取的审计意见类型
计划实施的风险评估程序 计划实施的进一步审计程序 评估的重大错报风险 向具体审计领域调配的资源
在了解被审计单位时，注册会计师应当考虑是否在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况以及相关经营风险 在整个审计过程中，注册会计师应当始终关注可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况以及相关经营风险 在实施风险评估程序时，注册会计师应当考虑与持续经营假设相关的事项或情况，以便及时与管理层讨论并复核其针对已识别的持续经营问题制定的应对计划 注册会计师考虑在实施风险评估程序时识别出的事项或情况对重大错报风险评估的影响，应考虑可能会出具保留意见审计报告
同有风险与检查风险成正比 控制风险与固有风险成反比 审计风险是客观存在的，因此是不可控的 内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低 可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 明确审计范围或需要审计的可审计业务。 从审计计划中排除所有低风险领域。
管理层将有意或无意地决定增加组织的潜在可靠性。 将要对目标实现有影响，以影响和可能性衡量的事件要发生。 财务报表和 内部记录将包括重大错误 . 审计师没能检测到引起财务报告或内部报告被误报或误导的重大错误或者事件 .
风险评估是指在一个可审计活动中，将财力用于已察觉风险级别的判断过程。这些财力可以使内部审计主管挑选的被审计方最可能产生可以识别的审计节约额 内部审计主管应该将各种渠道吸收的信息整合到风险评估过程中去，这些信息来源包括同董事会、管理层、外部审计师的讨论，对规章制度的查阅，以及对财务/经营数据的分析 风险评估是一个系统性的评估过程，综合了对可能的不利条件和/或事件的职业判断，提供了组织内部审计计划表的一种方式 作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以在任何时候修改被审计方的已评估风险的级别，以对工作计划表进行适当的调整
了解被审计单位内部控制 舞弊风险评估与应对 项目组讨论纪要 风险评估结果及内部控制缺陷汇总表
风险评估是指在可审计活动中，能够对已转让的美元价值的可预期风险水平判断的过程。上述已转让价值可以使内部审计主管挑选出有利于节约审计成本的审计对象。 内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，法规的审查以及财务/经营数据的分析。 风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断，并为内部审计工作安排提供了依据。 作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平，并对工作日程表进行适当的调整。
如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险 如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险 通过修改计划实施的控制测试的性质、时间和范围，降低评估的审计风险
固有风险与检查风险成正比 控制风险与固有风险成反比 审计风险是客观存在的，因此是不可控的 内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低 可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平 通过修改计划实施的实质性程序的性质，降低检查风险 通过修改计划实施的实质性程序的时间和范围，降低检查风险 通过出具非标准审计报告来降低审计风险
风险评估是指在一个可审计活动中，将财力用于已察觉风险级别的判断过程。这些财力可以使内部审计主管挑选的被审计方最可能产生可以识别的审计节约额 内部审计主管应该将各种渠道吸收的信息整合到风险评估过程中去，这些信息来源包括同董事会、管理层、外部审计师的讨论，对规章制度的查阅，以及对财务/经营数据的分析 风险评估是一个系统性的评估过程，综合了对可能的不利条件和/或事件的职业判断，提供了组织内部审计计划表的一种方式 作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以在任何时候修改被审计方的已评估风险的级别，以对工作计划表进行适当的调整
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