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企业购入货物而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额 企业接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额 企业购入货物而支付的增值税额 企业接受应税劳务而支付的增值税额 企业销售货物而支付的增值税额
在购货阶段，购入货物所支付的价款和增值税共同计入购入货物的成本 在购货阶段，购入货物的增值税部分计入进项税额 在销售阶段，销售价格中应含增值税 在销售阶段，如果定价时含增值税，则应还原为不含税价格计算企业的销售收入 在销售阶段，如果定价时含增值税，企业向购买方收取的增值税应作为销项税额
购入时： 借：库存商品150000 应交税费——待认证进项税额25500 贷：银行存款175500 经税务机关认证不可抵扣时： 借：应交税费——应交增值税(进项税额)25500 贷：应交税费——待认证进项税额25500 同时， 借：库存商品25500 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)25500 实际发放时： 借：应付职工薪酬175500 贷：库存商品175500 购入时： 借：库存商品150000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)25500 贷：银行存款175500
增值税在零售环节实行价内税 应纳增值税额等于销售额乘以适用税率 增值税的基本税率为13% 企业购入固定资产所含增值税不得作为进项税额进行抵扣
增值税在零售环节实行价内税 应纳增值税额等于销售额乘以适用税率 增值税的基本税率为13% 企业购入固定资产所含增值税不得作为进项税额进行抵扣
借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：库存商品 40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800 借：原材料 40000 交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入 40000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800 借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000 借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业务收入 5000 库存商品 35000 应交税金——应交增值税(销项税额) 6800 借：原材料 40000 应交税金——应交增值税(进项税额) 6800 贷：主营业收入 5850 库存商品 35000 应交税金——应交增值税(销项税额)5950
增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15% 增值额未超过扣除项目金额50%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额×30%-扣除项目金额×1% 增值额超过扣除项目金额200%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35% 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%
纳税人被查补的增值税税额 纳税人应缴纳的增值税税额 缴纳的进口产品增值税税额 纳税人违反增值税有关规定而加收的滞纳金 纳税人实际缴纳的增值税税额
一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额 小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额 一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额 一般纳税人购入工程物资购建厂房，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额
应缴纳增值税税额480元 应缴纳增值税税额230.77元 应缴纳增值税税额240元 应缴纳增值税税额461.54元
借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目 借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
湘公网安备 43130202000226号