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评价角度 考察对象的范围 计算准则 是否考虑了资金时间价值
全部投资现金流量表 自由资金现金流量表 利润表 资金来源与运用表
全部投资现金流量表中,借款利息和本金的偿还不作为现金流出 净现金流量分析可以判断项目能否按时还款 内部收益率可以作为唯一指标来判断项目能否按时还款 自有资金现金流量表中,借款利息作为现金流入,借款本金的偿还作为现金流出 全部投资现金流量表可用于计算全部投资的内部收益率等评价指标
借入资金现金流量表 全部投资现金流量表 借出资金现金流量表 自有资金现金流量表 部分投资现金流量表
全部投资现金流量表中反映由于筹集资金活动引起的现金流变化 全部投资现金流量表中反映筹集资金活动引起的现金流入,不反映筹资活动引起的现金流出 自有资金现金流量表中反映由于筹集资金活动引起的现金流变化 自有资金现金流量表中反映筹集资金活动引起的现金流出,不反映筹资活动引起的现金流入
全部投资现金流量表以全部投资作为计算的基础,从全部投资角度考虑现金流量 自有资金现金流量表以自有资金为计算基础 自有资金现金流量表以全部投资作为计算的基础,从全部投资角度考虑现金流量 全部投资现金流量表中借款不作为现金流入,借款利息和本金的偿还不作为现金流出
自有资金现金流量表 损益表 全部投资现金流量表 资金来源与运用表
项目投资现金流量表 全部投资现金流量表 自有资金现金流量表 项目各方现金流量表
现金流量表主要分为全部投资现金流量表和自有资金现金流量表两种 全部投资现金流量表的编制以全部投资作为计算基础 在编制全部投资现金流量表时,借款不作为现金流入,借款利息和本金的偿还作为现金流出 在编制自有资金现金流量表时,借款作为现金流入,借贷款利息和本金的偿还作为现金流出 在编制全部投资现金流量表时,借款不作为现金流入,借款利息和本金的偿还不作为现金流出
全部投资现金流量表以全部投资作为计算的基础,从全部投资角度考虑现金流量 自有资金现金流量表以自有资金为计算基础 自有资金现金流量表以全部投资作为计算的基础,从全部投资角度考虑现金流量 全部投资现金流量表中借款不作为现金流人,借款利息和本金的偿还不作为现金流出
投资现金流量表 资本金现金流量表 投资各方现金流量表 财务计划现金流量表
全部投资现金流量表以全部投资作为计算的基础,从全部投资角度考虑现金流量 自有资金现金流量表以自有资金为计算基础 自有资金现金流量表以全部投资作为计算的基础,从全部投资角度考虑现金流量 全部投资现金流量表中借款不作为现金流入,借款利息和本金的偿还不作为现金流出