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某进出口公司进口化工原料500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，每吨40000元人民币，包括向其境外采购代理人支付的买方佣金每吨1000元，该货物运抵中国关境内输入地起卸前发生运输、保险和其他劳务费用为...
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某进出口公司2008年10月10日向海关申报进口一批化工原料经海关审定的成交价为200万美元另外货
某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨货物以境外口岸离岸价格成交单价折合人民币为20000元／
某进出口公司进口一批非消费税应税货物境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元支付运费50万元保险费4
关于完税价格的审定下列哪些叙述是正确的
进口货物以海关审定的进口货物的成交价格为基础的离岸价格为完税价格
出口货物以海关审定的货物境外的离岸价格，扣除出口关税作为完税价格
特殊贸易形式下进出口货物的完税价格由海关根据贸易形式按合理的方法审定
在审定进口货物完税价格时，海关是以计征税款之日认定的该项货物的成交价格为基础确定完税价格
在国际收支统计中货物进出口按照计算价格
到岸价格
离岸价格
进口用到岸价格，出口用离岸价格
出口用到岸价格，进口用离岸价格
某水产进出口公司2003年4月进口一批速冻水产品进口成交价格150万元运输保险费为2万元又从农业生产
某进出口公司2008年10月10日向海关申报进口一批化工原料经海关审定的成交价为200万美元另外货物
某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨货物以境外口岸离岸价格成交单价折合人民币为20000元／
关于进出口货物完税价格中的运费保险费的计算说法正确的为
邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费
进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定
出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格
某进出口公司从韩国进口一批化工原料共400吨货物以境外口岸价格成交单价折合人民币为25000元不包括
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根据海关审定进出口货物完税价格办法规定出口货物离岸价格应该含下列作为出口关税的完税价格
出口负担的消费税
包含在成交价格中的单独列明的支付给境外的佣金
售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
出口货物国内段运输、装卸等费用
出口货物国内运输段的路桥费用
某进出口公司进口一批非消费税应税货物境外口岸离岸价格折算成人民币2000万 元支付运费50万元保险费
货物的进出口按计算
离岸价格
到岸价格
出口货物按离岸价格，进口货物按到岸价格
出口货物按到岸价格，进口货物按离岸价格
某进出口公司进口一批非消费税应税货物境外口岸离岸价格折算成人民币2000万元支付运费50万元保险费4
根据海关法规定进口货物的完税价格由海关以进出口货物的为基础审定完税价格A．到岸价格D．申报价格C．实
申报价格
实际成交价格
离岸价格
根据《海关法》规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的(
)为基础审定完税价格。
到岸价格
某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨货物以境外 口岸离岸价格成交单价折合人民币为20000元
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某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨货物以境外口岸离岸价格成交单价折合人民币为20000元不
100万元
105万元
110万元
115万元
某水产进出口公司2003年4月进口一批速冻水产品进口成交价格150万元运输保险费为2万元又从农业生产
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某企业对外币业务采用发生当日的市场汇率进行折算按月计算汇兑损益2006年4月30日市场汇率S1＝￥8.28银行存款--美元户余额$100005月10日将$3000售给银行兑换人民币当日市场汇率为$1＝￥8.27银行买入价为$l＝￥8.175月31日市场汇率$1＝￥8.26无其他外币账户或业务月份外币兑换和外币持有对损益的影响金额为元
甲公司于2005年1月1日采用经营租赁方式从乙公司租入机器设备一台租期为4年设备价值为200万元预计使用年限为12年租赁合同规定第1年免租金第2年至第4年的租金分别为36万元34万元26万元第2年至第4年的租金子每年年初支付2005年甲公司应就此项租赁确认的租金费用为7／元
下列有关可转换公司债券正确的表述有
下列项目中应当作为营业外收入核算的有
乙股份有限公司以下简称乙公司采用债务法核算所得税适用的所得税税率为33% 1乙公司2005年实现的利润总额为3600万元2005年乙公司发生的交易和事项中因会计处理方法与税法规定不同导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下 ①2004年12月1日购建环保用A固定资产一项其入账价值为1000万元12月20日达到预定可使用状态并投入使用该固定资产的预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧税法规定该固定资产可以采用双倍余额递减法计提折旧折旧年限为10年预计净残值为零 ②按照销售合同规定乙公司承诺对销售的B产品提供3年的免费售后服务乙公司预计2005年销售的B产品售后服务费用为300万元已计入当期损益税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除乙公司2005年未发生相关的售后服务支出 ③乙公司2005年度取得国债利息收入200万元税法规定国债利息收入免征所得税 ④2005年12月31日乙公司C产品的账面余额为2600万元对C产品计提减值准备400万元计入当期损益乙公司期初存货均未计提减值准备税法规定资产只有在发生实质性损失时允许税前扣除 2乙公司2006年实现的利润总额为4800万元2006年乙公司发生的交易和事项中因会计处理方法与税法规定不同导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下 ①2004年12月20日投入使用的环保用A固定资产仍处于使用中并按投入使用时的预计使用年限预计净残值及确定的折旧方法计提折旧该固定资产在2006年未发生减值 ②2006年度乙公司对2005年销售的B产品提供售后服务发生相关支出150万元乙公司预计2006年销售的B产品售后服务费用为200万元计入当期损益 ③2006年度乙公司因销售C产品而转销存货跌价准备320万元 2006年12月31日根据市场行情转回C产品2005年计提的存货减值准备40万元对其他存货未计提存货跌价准备 3其他有关资料 ①假定不考虑除所得税外其他相关税费 ②除给定情况外乙公司不存在其他会计与税收之间的差异 ③2005年年初乙公司递延税款期初余额为零 ④假定乙公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵减时间性差异的影响 要求计算乙公司2005年应纳税所得额应交所得税和所得税费用并编制相关会计分录
海洋股份有限公司以下简称海洋公司系境内上市公司计划于2006年增发新股XYZ会计师事务所受托对海洋公司2005年度的财务会计报告进行审计经审计的财务会计报告批准报出日为2006年3月15日该公司2005年度的一些交易和事项按以下所述方法进行会计处理后的利润总额为30000万元该所注册会计师在审计过程中对海洋公司以下交易或事项的会计处理提出异议 12005年5月8日海洋公司与A公司签定合同向A公司销售某大型设备该设备需按A公司的要求进行生产合同签定该设备应于合同签定后8个月内交货海洋公司负责安装调试合同价款为2000万元不含增值税开始生产日A公司预付货款1000万元余款在安装调试达到预定可使用状态时付清合同完成以安装调试达到预定可使用状态为标志鉴于安装调试是该设备达到预定可使用状态的必要条件根据以往经验该类设备安装后未经调试时达到预定可使用状态的比率为70％海洋公司在完成合同时确认该设备的销售收入及相关成本2005年5月20日海洋公司开始组织该设备的生产并于当日收到A公司预付的货款1000万元2005年12月31日该设备完工实际生产成本1800万元海洋公司于当日开具发货通知单及发票并将该设备运抵A公司海洋公司就上述事项在2005年确认了销售收入2000万元和销售成本1800万元 22005年9月1日海洋公司与其第二大股东B公司签定债务重组协议根据该协议海洋公司将其拥有的一栋房产和一部分土地使用权转让给B公司以抵偿所欠B公司的5000万元债务海洋公司用于抵债的固定资产房产原价3000万元累计折旧1000万元已计提减值准备500万元双方协商作价1500万元用于抵债的土地使用权摊余价值为2500万元未计提减值准备双方协商作价3500万元2005年10月28日海洋公司与B公司办妥相关资产的转让及债务解除手续海洋公司就上述事项在2005年将重组债务的账面价值与所转让资产账面价值之间的差额1000万元确认为营业外收入 32005年10月31日海洋公司与C公司签定协议将一项办公用设备转让给C公司转让价款4440万元海洋公司转让设备的原价为6000万元已计提折旧1000万元已计提减值准备800万元当日海洋公司又与C公司签定一项补充协议将上述转让设备以经营租赁方式租回租期5年年租金60万元每月租金5万元2005年11月1日海洋公司从C公司收到转让设备并于当日及12月1日分别向C公司支付租金5万元海洋公司就上述事项在2005年确认了设备转让收益240万元及相关租赁费用10万元 42003年6月5日海洋公司与D公司某信用社签定贷款担保合同合同约定D公司自该信用社取得2000万元贷款年利率为4％期限为2年贷款到期如果D公司无力以货币资金偿付可先以拥有的部分房产偿付不足部分由海洋公司代为偿还2005年6月4日该项贷款到期但D公司由于严重违规经营已被有关部门查封生产经营处于停滞状态濒临破产无法向信用社偿还到期贷款本金和利息为此信用社要求海洋公司履行担保责任海洋公司认为其担保责任仅限于D公司以房产偿付后的剩余部分在D公司没有先偿付的情况下不应履行担保责任2005年8月8日信用社向当地人民法院提起诉讼要求海洋公司承担连带还款责任代D公司偿付贷款本金和贷款期问的利息共计2160万元海洋公司咨询法律顾问意见后认为法院很可能判定本公司承担相应的担保责任在扣除D公司相应房产的价值后预计赔偿金额为1400万元至海洋公司2005年年报批准对外报出时当地人民法院对信用社提起的诉讼尚未做出判决海洋公司就上述事项仅在2005年年报会计报表附录中作了__ 52005年11月10日海洋公司获知E公司已向当地人民法院提起诉讼原因是海洋公司侵犯了E公司的专利技术E公司要求法院判令海洋公司立即停止涉及该专利技术产品的生产支付专利技术费300万元并在相关行业报刊上刊登道歉公告海洋公司经向有关方面咨询认为其行为可能构成侵权遂于2005年12月16日停止该专利技术产品并与E公司协商双方同意通过法院调节其他事宜调节过程中E公司同意海洋公司提出的不在行业报刊上刊登道歉公告的请求但坚持要海洋公司赔偿300万元海洋公司对此持有异议认为其运用该专利技术的时间较短按照行业惯例300万元的专利技术费太高在编制2005年年报时海洋公司咨询法律顾问后认为最终的调节结果基本确定需要向E公司支付专利技术费180～200万元至海洋公司2005年年报批准对外报出时有关调整仍在进行中海洋公司就上述事项仅在2005年年报会计报表附注中作了__ 62004年12月13日海洋公司与F装修公司签定合同由F公司为海洋公司新设营业部进行内部装修装修期为4个月合同总价款800万元该合同约定装修用的材料必须符合质量及环保要求装修工程开始时海洋公司预付F公司500万元装修工程全部完成验收合格支付250万元余款50万元为质量保证金2004年12月15日该装修工程开始海洋公司支付了500万元工程款2005年3月10日F公司告知海洋公司称该装修工程完成要求海洋公司及时验收2005年3月20日海洋公司组织有关人员对装修工程验收时发现装修用部分材料可能存在质量和环保问题为此海洋公司决定不予支付剩余工程款并要求F公司赔偿新设营业部无法按时开业造成的损失400万元F公司不同意赔偿海洋公司于2005年5月15日向当地人民法院提起诉讼要求免于支付剩余工程款并要求F公司赔偿400万元损失2005年12月25日当地人民法院判决F公司向海洋公司赔偿损失50万元并承担海洋公司已支付的诉讼费10万元免除海洋公司支付剩余工程款的责任F公司对判决结果无异议承诺立即支付50万元赔偿及诉讼费10万元根据F公司财务状况判断其支付上述款项不存在困难但海洋公司不服认为应当至少向F公司取得260万元赔偿含诉讼费10万元遂向中级人民法院提起诉讼至海洋公司2005年财务报告批准报出时中级人民法院尚未对海洋公司的上诉进行判决海洋公司就上述事项在2005年12月31日资产负债表中确认了一项其他应收款260万元并将该事项在会计报表附注中作了__ 72005年11月20日海洋公司与w企业签订销售合同合同规定海洋公司于12月1日向w企业销售D电子设备10台每台销售价格为40万元每台销售成本30万元11月25日该公司又与w企业就该D电子设备签订补充合同该补充合同规定该公司应在2006年3月31日前以每台42万元的价格将D电子设备全部购回该公司已于12月1日收到D电子设备的销售价款在2005年度已按每台40万元的销售价格确认相应的销售收入并相应结转成本 8海洋公司持有B公司80％的股份持有C公司60％的股份对B公司和C公司均具有控制权2005年5月1日．海洋公司将所持A公司股份全部转让给了B公司转让时对A公司长期股权投资的账面价值为1000万元转让价格为1200万元7月10日B公司将所持A公司股份全部转让给了C公司转让价格为1400万元上述股权划转手续均已办妥对与B公司的股权转让交易海洋公司将收到的转让价款与长期股权投资账面价值的差额200万元确认为当期投资收益并转销了海洋公司对A公司股权投资的账面价值1000万元 92005年9月20日海洋公司与甲企业签订产品委托代销合同合同规定采用视同买断方式进行代销甲企业代销A电子设备100台每台销售价格为不含增值税价格下同50万元每台销售成本为30万元至12月31日海洋公司向甲企业发出90台A电子设备收到甲企业寄来的代销清单上注明已销售40台A电子设备海洋公司在2005年度确认销售90台A电子设备的销售收入并结转了相应的成本 102005年10月10日海洋公司向其全资子公司乙企业销售B电子设备60台每台销售价格为40万元B电子设备每台的销售成本为25万元海洋公司已将60台发送乙企业乙企业在对该B电子设备进行验收后已如数将货款通过银行汇至海洋公司海洋公司在2005年度以每台40万元的价格确认销售收入并相应结转销售成本B电子设备全部通过乙企业对外销售不向其他公司销售假定上述事项1～10中不涉及其他因素的影响 要求 1分析判断海洋公司对上述事项1至10的会计处理是否正确如不正确请阐述其正确的会计处理并简要说明理由 2计算上述每一事项对2005年利润总额的影响并计算海洋公司2005年度调整后利润总额
下列项目中属于借款费用的有
采用权益法核算时下列事项中会引起投资企业长期股权投资账面价值发生变动的有
甲上市公司有关发行附有赎回选择权的可转换公司债券资料如下 12003年1月1日发行附有赎回选择权的可转换公司债券面值总额为30000万元按照30300万元的价格发行债券筹集的资金用于补充流动资金可转换公司债券发行过程中甲公司取得冻结资金利息收入为225万元发行可转换公司债券而发生的相关费用为75万元发行债券所得款项及实际取得的冻结资金利息收均已收存银行该可转换公司债券的期限为3年票面年利率为1%甲公司在募集说明书中规定①债券持有人2004年1月1日起可以申请将所持债券转换为公司普通股每100元债券转10股每股1元②债券持有人可以在2004年1月1日起达不到转换条件时要求甲公司赎回债券本金并按票面年利率1%支付利息以及按年利率2%支付债券补偿利息③从2004年起每年1月5日支付上一年度的所持债券利息 22004年1月1日甲公司根据某债券持有人的申请赎回其所持面值总额为7500万元的可转换公司债券并支付利息及补偿利息 32004年1月1日该可转换公司债券另一持有人将其所持面值总额为15000万元的可转换公司债券全部转换为甲公司股份并办妥相关手续 42006年1月1日债券到期甲公司向该可转换公司债券的其他持有人支付债券本金和最后一年利息 5甲公司对该可转换公司债券的溢折价采用直线法摊销每半年计提一次利息并摊销溢折价甲公司按约定时间每年支付利息 要求编制甲公司2005年12月31日计息有关的会计分录
在符合借款费用资本化条件的会计期间下列有关借款费用会计处理的表述中正确的有
乙股份有限公司以下简称乙公司采用债务法核算所得税适用的所得税税率为33% 1乙公司2005年实现的利润总额为3600万元2005年乙公司发生的交易和事项中因会计处理方法与税法规定不同导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下 ①2004年12月1日购建环保用A固定资产一项其入账价值为1000万元12月20日达到预定可使用状态并投入使用该固定资产的预计使用年限为10年预计净残值为零采用年限平均法计提折旧税法规定该固定资产可以采用双倍余额递减法计提折旧折旧年限为10年预计净残值为零 ②按照销售合同规定乙公司承诺对销售的B产品提供3年的免费售后服务乙公司预计2005年销售的B产品售后服务费用为300万元已计入当期损益税法规定与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除乙公司2005年未发生相关的售后服务支出 ③乙公司2005年度取得国债利息收入200万元税法规定国债利息收入免征所得税 ④2005年12月31日乙公司C产品的账面余额为2600万元对C产品计提减值准备400万元计入当期损益乙公司期初存货均未计提减值准备税法规定资产只有在发生实质性损失时允许税前扣除 2乙公司2006年实现的利润总额为4800万元2006年乙公司发生的交易和事项中因会计处理方法与税法规定不同导致利润总额与应纳税所得额发生差异的交易和事项如下 ①2004年12月20日投入使用的环保用A固定资产仍处于使用中并按投入使用时的预计使用年限预计净残值及确定的折旧方法计提折旧该固定资产在2006年未发生减值 ②2006年度乙公司对2005年销售的B产品提供售后服务发生相关支出150万元乙公司预计2006年销售的B产品售后服务费用为200万元计入当期损益 ③2006年度乙公司因销售C产品而转销存货跌价准备320万元 2006年12月31日根据市场行情转回C产品2005年计提的存货减值准备40万元对其他存货未计提存货跌价准备 3其他有关资料 ①假定不考虑除所得税外其他相关税费 ②除给定情况外乙公司不存在其他会计与税收之间的差异 ③2005年年初乙公司递延税款期初余额为零 ④假定乙公司预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵减时间性差异的影响 要求计算乙公司2006年应纳税所得额应交所得税及所得税费用并编制相关的会计分录
根据我国合并会计报表暂行规定的规定可以采用现行汇率折算的会计报表项目有
下列项目中投资企业应通过投资收益科目核算的有
在下列事项中属于会计政策变更的是
天明公司是一家以生产制造业为其主营业务的上市公司所生产的产品适用的增值税税率为17％2003年初天明公司以1350万元购入S公司普通股400万股占S公司股权份额的5％对S公司的经营和财务决策无重大影响力当日S公司净资产的账面价值为24500万元其中股本8000万元资本公积10500万元盈余公积4500万元未分配利润1500万元其他有关天明公司对S公司投资的资料如下 12003年度 2月20日S公司董事会提出2002年度利润分配方案为①按当年度实现净利润的10％提取法定盈余公积②按当年实现净利润的5％提取法定公益金③分配现金股利每股0.08元不分股票股利 3月8日S公司股__会审议通过其董事会提出的2002年度利润分配方案其中现金股利改按每股0.10元分派并于当日对外宣告利润分配方案现金股利的实际发放日为 3月25日5月10日S公司接受某机构捐赠设备一台未取得有关的发票凭单类似的设备市价为50万元在取得设备后另外还发生安装调试费用1万元2003年度S公司实现净利润1000万元 22004年度 1月10日S公司取得一项技术改造拨款100万元该项目于当年11月30日完成技改过程中发生各项费用10万元形成资产价值90万元按规定．所形成的资产留归S公司所有 2月21日S公司董事会提出2003年度利润分配方案为①按当年度实现净利润的10％提取法定盈余公积②按当年实现净利润的5％提取法定公益金③分配现金股利每股0.10元分配股票股利每10股送2股 3月2日S公司与债权企业甲公司就一年前的一笔积欠的销货款共计1000万元达成债务重组协议S公司用一批账面成本500万元已提存货跌价准备100万元的产品抵偿债务500万元该批产品的计税价格为420万元剩余债务免除20万元后延期一年支付一年后债务到期时应支付2％利息假定与债务重组有关的资产债权和债务的所有权划转及相关法律手续于4月1日办理完毕假设整个交易中不考虑除增值税以外的其他相关税费 3月8日S公司股__会审议通过其董事会提出的2003年度利润分配方案其中现金股利改按每股0.12元分派不发股票股利并于当日对外宜告利润分配方案现金股利的实际发放日为3月25日 5月3日天明公司收到法院通知被告知ABC公司状告天明公司侵犯其专利权要求天明公司一次性支付专利使用费100万元天明公司认为其并未侵犯ABC公司的专利权遂于5月15日向法院提交答辩状反诉ABC公司侵犯甲公司的知识产权要求ABC公司赔偿其损失费200万元至12月31日诉讼尚在进行中天明公司无法估计可能得到的赔偿金和可能支付的赔偿金故期末未确认入账 6月1日天明公司与K公司达成一项资产置换协议天明公司以其产成品与K公司在郊区的块100亩土地的土地使用权进行置换同时K公司用银行存款支付给天明公司补价400万元天明公司用于置换的产成品的账面余额为2500万元已经计提400万元跌价准备其公允价值为2000万元K公司用于置换的100亩土地的土地使用权的账面价值为600万元未曾计提减值准备公允价值为1600万元转让土地使用权适用的营业税税率为5％与资产转移等所有相关的法律手续在9月底完成至置换日该土地使用权有效的使用年限还有40年 9月1日天明公司与丙公司签定协议将其所持有s公司的1600万股普通股全部转让给天明公司股权转让协议如下①股权转让协议在经天明公司和丙公司的临时股__会批准后生效②股权转让价款总额为4550万元协议生效日天明公司支付股权转让价款总额的90％股权过户手续办理完成时支付股权转让价款总额的10％ 10月31日天明公司和丙公司分别召开临时股__会批准了上述股权转让协议当日天明公司向丙公司支付了股权转让价款总额的90％截止2004年12月31日上述股权转让的过户手续尚未办理完毕 2004年度S公司实现净利润200万元其中1～8月份实现净利润2l0万元9～10月份发生净亏损10万元 32005年度 1月5日天明公司和丙公司办理了相关的股权划转手续天明公司向丙公司付清其余的股权转让款至此天明公司占S公司股权份额达到25％能对S公司的经营和财务决策产生重大影响力 2月20日S公司董事会提出2004年度利润分配方案为①按当年度实现净利润的10％提取法定盈余公积②按当年实现净利润的5％提取法定公益金③不分配现金股利分股票股利10股送4股 2月26日就天明公司与ABC公司的诉讼案件一审法院判决天明公司败诉要求天明公司支付ABC公司专利使用费100万元天明公司不服遂上诉至二审法院至2004年度财务会计报告对外报出前二审法院尚未判决天明公司估计若败诉很可能应支付专利使用费80万元由于认为二审尚未判决．故天明公司对此诉讼仅仅在2004年度的对外会计报告的附注中作了__而未确认入账 3月8日s公司股__会审议通过其董事会提出的2004年度利润分配方案股票股利的实际发放日为4月5日7月1日天明公司将闲置不用的办公楼委托S公司经营该办公楼2005年初账面价值为2500万元按托管协议规定该办公楼委托经营期为3年每年实现的损益均归s公司s公司每半年支付给天明公司委托经营收益50万元至年末S公司未实施出租或其他任何实质性的经营管理行为年末天明公司将按协议如期收到的委托经营收益50万元存入银行并确认为其他业务收入假定税法规定委托经营收益应计入应纳税所得额2005年度S公司全年发生净亏损120万元年末天明公司对S公司的长期股权投资预计可收回金额为5000万元 12月31日天明公司计提坏账准备140万元计提存货跌价准备100万元计提短期投资跌价准备60万元计提无形资产减值准备400万元转回固定资产减值损失60万元同时转回累计折旧20万元而因固定资产减值准备的计提影响本期会计折旧比应税折旧低 5万元假定所有的固定资产折旧费用均与当期的损益有关假定除本期税法允许确认的坏账损失20万元外其他的资产减值损失均不得在应纳税所得额中扣除天明公司2005年度账面确认利润总额为10000万元假定除上述事项外天明公司不存在其他纳税调整事项本期也未确认过所得税再假定天明公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额 其他补充资料 1天明公司和S公司适用的所得税税率均为33％两家公司均采用债务法核算所得税天明公司股权投资差额按10年摊销法定盈余公积和法定公益金的提取比例分别为10％和5％ 2天明公司每年的年度财务会计报告对外批准日为次年的3月10日要求 1编制天明公司投资S公司的有关会计分录 2计算天明公司与K公司的资产置换损益并作天明公司资产置换的会计分录 3判断天明公司对与ABC公司的诉讼事项的会计处理以及与s公司的委托经营的会计处理是否正确若不正确应如何调整 4计算2005年度天明公司应交税金递延税款所得税费用的金额并作有关所得税的会计分录答案中的金额单位以万元表示
某企业采用债务法对所得税进行核算2006年前适用的所得税率为33％从2006年月1日起适用的所得税率调整为30％该企业2006年度实现的利润总额为1000万元2006年年初递延税款账面余额贷方99万元该企业2006年度有关资料如下 1转回应纳税时间性差异60万元 2企业行政管理部门使用的固定资产计提折旧100万元按税法规定应计提折旧110万元 3转回应计入损益的固定资产减值准备20万元 4根据被投资单位实现的净利润和投资持股比例计算的投资收益为85万元被投资单位适用的所得税税率为15％ 5计提长期债权投资减值准备60万元 62006年计提产品质量保证费用50万元实际发生产品质量保证费用40万元 7转让一项长期股权投资收到款项100万元存入银行该投资系2003年1月20日取得取得时实际支付价款80万元转让该项投资时会计上确认投资收益30万元假定不考虑相关税费 8国债利息收入15万元假定本期发生的可抵减时间性差异预计能够在未来3年内转回除上述调整事项外无其他纳税调整事项要求 1计算该企业2006年度应交的所得税 2计算该企业由于所得税率变更而调整的递延税款金额注明借方或贷方 3计算该企业2006年度递延税款发生额注明借贷方 4计算该企业2006年度计入损益的所得税费用 5计算该企业2006年12月31日递延税款的账而余额注明借方或贷方
甲公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%对外币业务采用业务发生时的市场汇率折算按月计算借款利息并结算汇兑损益2007年1月份甲公司发生了以下外币业务 11月2日自银行借入长期外币借款400万美元借款期限2年年利率6%拟用于固定资产建造工程当日市场汇率为1美元=8.25元人民币有关工程的建设将自2007年2月10日开工 21月15日自国外购入一台不需要安装的设备设备价款为30万美元当日市场汇率为1美元=8.24元人民币款项尚未支付甲公司将上述款项作为长期应付款核算 31月18日自国外购入原材料一批价款计80万美元当日市场汇率为1美元=8.28元人民币另需支付进口关税64万元人民币进口增值税112万元人民币进口关税及增值税已由银行存款支付美元贷款尚未支付 41月20日出口销售商品一批合同销售价格为120万美元当日市场汇率为1美元=8.26元人民币假定不考虑相关税费贷款尚未收到 51月25日收到2006年12月出口货物应收货款15万美元当日市场汇率为1美元=8.26元人民币 6甲公司2007年1月1日有关外币账户余额如下单位万元 项目美元余额折合人民币金额 应收账款52430.04 应付账款25206.75 长期借款00 长期应付款00 72007年1月31日的市场汇率为1美元=8.29元人民币 要求计算甲公司2007年1月外币应收账款应付账款长期应付款及长期借款的汇兑损益并编制有关分录
下列各项中属于金融资产的有
甲公司应收乙公司账款3000万元由于乙公司发生财务困难现金流量不足短期内无法偿付所欠款项为此与甲公司协商以一栋厂房抵偿所欠款项厂房的原价为4000万元已提折旧3000万元其公允价值为2300万元甲公司同意乙公司以厂房抵偿债务其余款项不再偿付在不考虑相关税费的情况下乙公司因此项债务重组而确认的债务重组利得为万元
下列事项构成经营性现金流量的是
下列各项中属于关联方交易的有
固定资产购建活动中属于非正常中断的包括
A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下交易性金融资产账面价值为1500万元计税基础为1000万元预计负债账面价值为100万元计税基础为0万元除上述项目外该企业其他资产负债的账面价值与其计税基础不存在差异且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额适用的所得税税率为33%该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异则AS公司2007年12月31日正确的计算方法是
在具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换中下列有关会计处理正确的是
对全民所有制单位之间产权纠纷的裁定不服的应在收到裁定之日起日内向上一级国有资产监管机构申请复议应当在自收到复议申请之日起日内做出复议决定
根据现行会计制度的规定企业在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中属于调整事项的是
2005年3月甲乙丙三人分别出资2万元2万元1万元设立甲合伙企业并约定按出资比例分配和分担损益8月甲合伙企业为乙企业的借款提供担保12月因乙企业无偿债能力甲合伙企业承担保证责任为乙企业支付1万元12月底甲提出退伙要求乙丙同意经结算甲合伙企业净资产为3万元根据合伙企业法的规定应退还甲的财产数额是
2007年1月10日甲公司销售一批商品给乙公司货款为4255刀元含增值税额合同约定乙公司应于2007年4月10日前支付上述货款由于资金周转困难乙公司到期不能偿付货款经协商甲公司与乙公司达成如下债务重组协议乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务乙公司用于偿债的产品成本为1200万元市场价格和计税价格均为1500万元未计提存货跌价准备用于偿债的设备原价为5000万元已计提折旧2000万元市场价格为2500万元已计提减值准备500万元甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17%假定不考虑除增值税以外的其他相关税费甲公司受让产品的人账价值为万元
甲上市公司有关发行附有赎回选择权的可转换公司债券资料如下 12003年1月1日发行附有赎回选择权的可转换公司债券面值总额为30000万元按照30300万元的价格发行债券筹集的资金用于补充流动资金可转换公司债券发行过程中甲公司取得冻结资金利息收入为225万元发行可转换公司债券而发生的相关费用为75万元发行债券所得款项及实际取得的冻结资金利息收均已收存银行该可转换公司债券的期限为3年票面年利率为1%甲公司在募集说明书中规定①债券持有人2004年1月1日起可以申请将所持债券转换为公司普通股每100元债券转10股每股1元②债券持有人可以在2004年1月1日起达不到转换条件时要求甲公司赎回债券本金并按票面年利率1%支付利息以及按年利率2%支付债券补偿利息③从2004年起每年1月5日支付上一年度的所持债券利息 22004年1月1日甲公司根据某债券持有人的申请赎回其所持面值总额为7500万元的可转换公司债券并支付利息及补偿利息 32004年1月1日该可转换公司债券另一持有人将其所持面值总额为15000万元的可转换公司债券全部转换为甲公司股份并办妥相关手续 42006年1月1日债券到期甲公司向该可转换公司债券的其他持有人支付债券本金和最后一年利息 5甲公司对该可转换公司债券的溢折价采用直线法摊销每半年计提一次利息并摊销溢折价甲公司按约定时间每年支付利息 要求编制甲公司2003年12月31日与计提可转换公司债券利息相关的会计分录
下列交易或事项的会计处理中符合现行会计准则规定的有
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