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递延所得税是对应交所得税的调整 递延所得税是对当期利润总额的调整 递延所得税负债是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额 递延所得税资产是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额•
当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算 递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算 非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用 如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现
国债利息和保险赔偿款免征个人所得税 个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税 残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税 外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税
企业的资本结构与企业价值有关 无论企业是否有负债，加权平均资本成本将保持不变 有负债企业的加权平均资本成本=风险等级相同的无负债企业的权益资本成本 企业加权平均资本成本仅取决于企业的经营风险
利润表中反映的所得税费用应当等于当期应交所得税 递延所得税资产计提减值准备后，未来期间不得转回 直接计入所有者权益的交易和事项的所得税影响应当计入所有者权益 企业当期的所得税费用由当期应纳所得税和递延所得税构成 递延所得税资产的经济利益预期不能实现的，应当减记其账面价值
递延所得税是对应交所得税的调整 递延所得税是对当期利润总额的调整 递延所得税负债是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额 递延所得税资产是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额
国债利息和保险赔偿款免征个人所得税 个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税 残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税 外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税
递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产债表中列示 在个别财务报表中，当期所得税资产与当期所得税负债及递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示 应交所得税应当在利润表中单独列示 在合并财务报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示
国债利息和保险赔偿款免征个人所得税 个人出租自有居住用房的收入 残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税 外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税
属于A公司内部行为，不需纳税 属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额 属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额 属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税
递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为流动资产和流动负债在资产负债表中列示 递延所得税资产和递延所得税负债一般应当分别作为非流动资产和非流动负债在资产负债表中列示 一般情况下，在个别报表中，当期所得税资产与负债及递延所得税资产和递延所得税负债可以以抵销后的净额列示 一般情况下，在合并报表中，纳入合并范围的企业中，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可予以抵销
所得税费用应在利润表中单独列示 递延所得税负债-般应作为非流动负债在资产负债表中列示 递延所得税资产-般应作为非流动资产在资产负债表中列示 -般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，-方的当期所得税资产或递延所得税资产与另-方的当期所得税负债或递延所得税负债可以以抵消后的净额列示
递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用 递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用 递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用 递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用
利润表中应予确认的所得税费用为当期所得税和递延所得税两者之和 在个别财务报表中，当期所得税资产与负债、递延所得税资产与递延所得税负债可以以抵销后的净额列示 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异
利润表中反映的所得税费用应当等于当期应交所得税 递延所得税资产计提减值准备后，未来期间不得转回 直接计入所有者权益的交易和事项的所得税影响应当计入所有者权益 递延所得税资产的经济利益预期不能实现的，应当减记其账面价值
国债利息和保险赔款免征个人所得税 个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税 残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税 外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征收个人所得税
当资产的计税基础小于账面价值时需要确认递延所得税资产 因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵销 期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用 直接计入所有者权益的递延所得税资产或递延所得税负债不影响所得税费用
递延所得税费用应在利润表中单独列示 当期应交所得税应该在资产负债表中列示 当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示 合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，则双方的当期所得税资产和当期所得税负债可以予以抵销
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