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不能准确核算增值税的销项税额,进项税额和应纳税额的 不能向税务机关准确提供增值税的销项税额,进项税额和应纳税额有关纳税资料的 未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的 未提供其增值税一般纳税人资格证明的
纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率 当期销项税额小于当期进项税额不项抵扣时,其不足部分可以结转下期续拒扣 应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票 当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额 应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票
应纳增值税额 增值税税率 销售额 含税销售额 当期进项税额
按征收率3%减按2%计算应纳增值税额 按征收率3%计算应纳增值税额 按适用税率计算增值税的销项税额 按征收率5%计算应纳增值税额
简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额 应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额 简易计税方法可以抵扣进项税额
销售额乘以使用税率 销售额乘以征收率 进项税额扣除销项税额 销项税额扣除进项税额
纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，从低适用税率 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣 应税销售行为的购买方为消费者个人的，可以开具增值税专用发票 当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额 应纳销售行为适用于免税规定的，不得开具增值税专用发票
纳税人兼营不同税率的项目,未分别核算销售额的,从低适用税率 当期销项税额小于当期进项税额不项抵扣时,其不足部分可以结转下期续拒扣 应税销售行为的购买方为消费者个人的,可以开具增值税专用发票 当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额是应纳税额 应纳销售行为适用于免税规定的,不得开具增值税专用发票
应纳税额=销售额×征收率 应纳税额=组成计税价格×适用税率 应纳税额=营业额×适用税率 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额 增值税一般纳税人准予抵扣进项税额 当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额 销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额
应纳税额=销售额征收率 应纳税额=组成计税价格适用税率 应纳税额=营业额适用税率 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票 按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票 按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票
按深化增值税改革相关政策规定，纳税人取得退还的增量留抵税额，可贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目 一般纳税人月终计算出当月应交或未交的增值税，在“应交税费——未交增值税”科目核算 初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目 按照会计制度确认收入的时点早于增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额记入“应交税费——待转销项税额”科目
湘公网安备 43130202000226号