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企业所得税的纳税人和实际负担人通常是一致的 企业所得税通常以净所得为征税对象 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 个人独资企业和合伙企业依照法律规定缴纳企业所得税
各分支机构不进行企业所得税汇算清缴 分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整 总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴 总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行向所在地主管税务机关申报预缴
企业转让规定的限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税 专门从事股权（股票）投资业务的企业，可以核定征收企业所得税 扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
企业每纳税年度的生产、经营所得 企业每纳税年度的股息所得 企业每纳税年度的转让各种财产的所得 企业高级管理人员的股息所得
投资企业所在地 被投资企业所在地 分配所得的企业所在地 负担、支付所得的企业所在地
转让不动产所得 销售货物所得 转让动产所得 转让权益性投资资产所得
再销售价格法 现金与实物分配法 交易净利润法 可比非受控价格法
企业每纳税年度的生产、经营所得 企业每纳税年度的租金所得 企业每纳税年度的转让各种财产的所得 企业高级管理人员的股息所得
企业应交利息，企业应交利息 股东所得税，股东所得税 企业增值税，企业增值税 企业所得税，企业所得税
企业所得税按年预缴 企业所得税实行按月计算 企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业 企业所得税的计税依据是应纳税所得额
再销售价格法 现金与实物分配法 交易净利润法 可比非受控价格法
国库券转让净收益 股票发行价格高于股票面值的溢价部分 股票转让取得的净收益 从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款 逾期1年仍未偿还的应付未付款
转让不动产所得 销售货物所得 转让动产所得 转让权益性投资资产所得
拒不提供纳税资料的服装销售企业 跨国的融资租赁公司 破产的上市公司 生产规模较小的食品加工厂
利润分割法 成本加成法 再销售价格法 交易净利润法
再销售价格法 现金与实物分配法 交易净利润法 可比非受控价格法 成本加成法
再销售价格法 现金与实物分配法 交易净利润法 可比非受控价格法 利润分割法
向投资者支付的股息 固定资产转让费用 企业支付的财产保险费 对外投资期间的投资资产成本
按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款 企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
有合法收入的其他组织 集体企业 私营企业 合伙企业
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