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甲企业和乙企业均为增值税一般纳税企业。甲企业于2005年6月30日向乙企业出售产品一批，产品销售价款2000000元，应收增值税额340000元；乙企业于同年6月30日开出期限为6个月的票面年利率为4...
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中级会计《问答》真题及答案
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甲乙两企业均为增值税一般纳税人增值税税率均为17%2010年3月6日甲企业与乙企业签订代销协议甲企业
甲乙两企业均为增值税一般纳税人增值税税率均为17%2007年3月6日甲企业与乙企业签订代销协议甲企业
甲乙两企业均为增值税一般纳税人增值税税率均为17%2007年1月5日甲企业与乙企业签订代销协议甲企业
甲乙两企业均为增值税一般纳税人增值税税率均为17%2006年3月6日甲企业与乙企业签订代销协议甲企业
甲乙两企业均为增值税一般纳税人增值税税率均为17%2010年3月6日甲企业与乙企业签订代销协议甲企业
甲公司实际收回的货款为元
120000
191520
200000
210600
A企业为增值税一般纳税人2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场取得含税销售额234万元则A企业6
14
30.4
34
39.8
2005年3月甲企业一般纳税人为乙企业小规模纳税人从丙企业一般纳税人代购原材料一批丙企业给甲企业开具
增值税9826元
营业税3381.3元
增值税510元
营业税175.5元
甲乙两企业均为增值税一般纳税人增值税税率均为17%2010年3月6日甲企业与乙企业签订代销协议甲企业
甲乙两企业均为增值税一般纳税人增值税税率均为17％2006年3月6日甲企业与乙企业 签订代销协议甲企
甲乙两企业均为增值税一般纳税人增值税税率均为17%2007年3月6日甲企业与乙企业签订代销协议甲企业
2009年9月某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备甲企业提供主要材料10000元乙企业收取加工费50
甲需要缴纳城建税595元
乙需要缴纳城建税425元
甲需要缴纳城建税3500元
乙需要缴纳城建税2500元
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人2014年8月甲企业从乙企业购入一批生产用原材料取得增值税专用发票
甲企业从乙企业购入生产用原材料的进项税额可以抵扣
乙企业从甲企业取得钢材的进项税额可以抵扣
甲企业用于抵债的钢材，不征收增值税
甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人2012年4月甲企业从乙企业购入一批原材料取得乙企业开具的增值税专
甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣
乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣
甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为，不征收增值税
甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额
A企业为增值税一般纳税人2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场取得含税销售额234万元则A企业6
14
30.4
34
39.8
甲乙企业均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%2008年6月1日甲企业与乙企业签订代销协议委
甲乙两企业均为增值税一般纳税人增值税税率均为17%2007年3月6日甲企业与乙企业签订代销协议甲企
甲企业为增值税一般纳税人适用增值税税率为17%2011年6月收取乙企业的预付货款23400元甲企业
A
B
C
D
甲乙企业均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%2008年6月1日甲企业与乙企业签订代销协议
甲乙两企业均为增值税一般纳税人增值税税率均为17%2006年3月6日甲企业与乙企业签订代销协议甲企业
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2006年8月10日甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的销售合同双方约定2007年2月甲公司应按100000元/台的价格向乙公司提供A型号的机器10台2006年12月31日甲公司A型号机器的账面价值为680000元数量为8台单位成本为85000元/台2006年12月31日A型号机器的市场销售价格为95000元/台则A型号机器的可变现净值为元
甲公司当期发生研究开发支出计1000万元其中研究阶段支出200万元开发阶段符合资本化条件前发生的支出为200万元符合资本化条件后发生的支出为600万元税法规定该公司的研究开发支出可按150%加计扣除假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途则产生的应纳税暂时性差异为万元
根据下列经济业务编制有关的会计分录12007年5月甲企业将出租在外的厂房收回6月1日开始用于本企业生产商品该项房地产在转换前采用成本模式计量截至2007年5月31日账面价值为5000万元其中原价6500万元累计已提折旧1500万元2A企业拥有1栋办公楼原用于本企业总部办公2007年8月10日A企业与B企业签订了租赁协议将这栋办公楼整体出租给B企业使用租赁期开始日为2007年9月15日2007年9月15日这栋办公楼的账面余额5000万元已计提折旧100万元假设转换后采用成本模式计量3丙企业是从事房地产开发业务的企业2007年5月10日丙企业与乙企业签订了租赁协议将其开发的一栋写字楼出租给乙企业使用租赁期开始日为2007年6月15日2007年6月15日该写字楼的账面余额5500万元未计提存货跌价准备转换后采用成本模式计量42007年10月15日M企业因租赁期满将出租的写字楼收回准备作为办公楼用于本企业的行政管理2007年11月1日该写字楼正式开始自用相应由投资性房地产转换为自用房地产当日的公允价值为6500万元该项房地产在转换前采用公允价值模式计量原账面价值为6440万元其中成本为6300万元公允价值变动为增值140万元52006年8月甲企业打算搬迁至新建办公楼由于原办公楼处于商业繁华地段甲企业准备将其出租以赚取租金收入2006年11月甲企业完成了搬迁工作原办公楼停止自用2006年12月甲企业与乙企业签订了租赁协议将其原办公楼租赁给乙企业使用租赁期开始日为2007年1月1日租赁期限为3年该办公楼处于商业区房地产交易活跃该企业能够从市场上取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息假设甲企业对出租的办公楼采用公允价值模式计量假设2007年1月1日该办公楼的公允价值为4500万元其原价为8000万元已提折旧4000万元6甲公司将其出租的一栋写字楼确认为投资性房地产并采用成本模式计量租赁期届满后甲公司将该栋写字楼出售给乙公司合同价款为9000万元乙公司已用银行存款付清出售时该栋写字楼的成本为8000万元已计提折旧500万元7甲公司将其出租的一栋写字楼确认为投资性房地产并采用公允价值模式计量租赁期届满后甲公司将该栋写字楼出售给乙公司合同价款为7000万元乙公司已用银行存款付清出售时该栋写字楼的成本为5000万元公允价值变动为借方余额800万元
甲公司预计使用乙公司专利后可使其未来利润增长20%为此甲公司与乙公司协议商定乙公司以其专利权投资于甲公司双方协议价格为1800万元且等于公允价值甲公司另支付印花税等相关税费4万元专业服务费用2万元款项已通过银行转账支付则甲公司该项无形资产的入账价值为万元
2007年3月甲公司通过增发6000万股自身的股份取得对乙公司20%的股权每股面值一元按照增发前后的平均股价计算该6000万股股份的公允价值为10400万元为增发该部分股份甲公司支付了400万元的佣金和手续费则甲公司取得该项长期股权投资的成本为
甲公司为上市公司下列个人或企业中与甲公司构成关联方关系的是
将净利润调节为经营活动的现金流量应加回投资活动或筹资活动引起的财务费用的发生额
下列各项中不会对一般企业利润表中的营业利润产生影响的有
在以业务分部为主要报告形式的情况下应当按照确定作为报告分部的业务分部分别每一业务分部__以下会计信息
在对固定资产进行初始计量时不能采用的会计计量属性有
已提足折旧继续使用的固定资产不再提取折旧未提足折旧提前报废的固定资产应补提折旧
某上市公司2007年度财务会计报告于2008年2月20日完成注册会计师完成审计工作并签署审计报告的日期是2008年4月15日经董事会批准可以对外公布的日期是2008午4月21日正式对外公布的日期是2008年4月30日则该公司资产负债表口后事项涵盖的期间为
在非货币性资产交换中根据换出资产的不同换人资产的成本与换出资产账面价值收付的补价加应支付的相关税费之和的差额应计入的会计科目不包括
确认为预计负债的辞退福利计入当期费用应同时满足的条件有
现金流量表中的支付给职工以及为职工支付的现金项目包括
甲公司于2007年1月1日动工兴建一栋厂房工程采用出包方式每半年支付一次工程进度款公司为建造厂房于2007年1月1日专门借款8000万元借款期限为3年年利率为8%工程于2008年6月30日完工达到预定可使用状态建造该项工程资产支出情况如下12007年1月1日支出6000万元22007年7月1日支出10000万元累计支出16000万元32008年1月1日支出6000万元累计支出22000万元除专门借款外该项厂房的建造还占用了两笔一般借款1银行长期贷款8000万元期限为2006年12月1日至2009午12月1日年利率为6%按年支付利息2发行公司债券4亿元发行日为2006年1月1日期限为5年年利率为8%按年支付利息闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资假定短期投资月收益率为0.5%假定全年按360天计算要求1计算甲公司2007年度和2008年度借款费用资本化金额2作出相关的会计处理
甲单位为全额拨款事业单位自2005年起实行国库集中支付和政府采购制度经财政部门核准甲单位的工资支出10万元以上的物品和服务采购支出实行财政直接支付方式10万元以下的物品和服务采购支出以及日常零星支出实行财政授权支付方式2005年财政部门批准的甲单位年度预算为4000万元1至11月份甲单位累计预算支出为3600万元其中3000万元已由财政直接支付600万元已由财政授权支付12月份经财政部门核定的用款计划数为400万元其中财政直接支付的用款计划数为300万元财政授权支付的用款计划数为100万元甲单位12月份对有关国库集中支付事项的会计处理或做法如下假定甲单位无其他纳税和调整事项112月3日甲单位收到代理银行转来的财政授权支付额度到账通知书通知书中注明的本月授权额度为100万元甲单位将授权额度100万元计入银行存款同时确认财政补助收入100万元212月5日甲单位收到财政国库支付执行机构委托代理银行转来的财政直接支付入账通知书和工资发放明细表通知书和明细表中注明的工资支出金额为160万元代理银行已将160万元划人甲单位的职工个人账户甲单位将160万元的工资支出确认为事业支出同时减少银行存款160万元312月7日甲单位按规定的政府采购程序与乙供货商签订一项供货合同购买一台设备合同金额110万元合同中约定所构设备由乙供货商于5天内交付设备价款在交付验货后由甲单位向财政申请直接支付甲单位对此事未做会计处理412月9日甲单位收到所购设备和购货发票发票上注明的金额为110万元甲单位在验货后．于当日向财政国库支付执行机构提交了财政直接支付申请书向财政申请支付乙供货商贷款但当日尚未收到财政直接支付入账通知书甲单位按发票上注明的金额110万元在确认固定资产的同时确认应付账款110万元512月12日甲单位收到代理银行转来的用于支付乙供货商的财政直接支付入账通知书通知书中注明的金额为110万元甲单位确认事业支出110万元同时增加财政补助收入110万元对已确认的应付账款110万元未进行冲转612月15日甲单位从零余额账户中提取现金6万元甲单位对此事进行会计处理时增加现金6万元减少银行存款6万元712月16日甲单位报销差旅费5.8万元并用现金购买一批办公用品1000元甲单位将上述支出5.9万元计入事业支出812月21日甲单位按规定的政府采购程序与丙供货商签订一项购货合同合同金额为9万元合同中约定所构货物由丙供货商于本月23日交付贷款由甲单位在验货后向代理银行开具支付令甲单位对此事未做会计处理912月23日甲单位收到所购货物但尚未收到发票甲单位验货后向代理银行开具了支付令通知代理银行支付丙供货商贷款甲单位因购货发票未到未做会计处理1012月24日甲单位收到丙供货商转来的购货发票发票中注明的金额为9万元甲单位在确认固定资产9万元的同时减少零余额账户用款额度9万元1112月31日甲单位计算2005年度预算结余资金为109.1万元其中财政直接支付年终结余资金为30万元财政授权支付年终结余资金为79.1万元甲单位未对年终预算结余资金进行账务处理只是在备查簿中进行了登记要求1分析判断上述事项中甲单位对各事项的会计处理或做法是否正确如不正确说明正确的会计处理2分析判断甲单位对年终预算结余资金的计算及做法是否正确如不正确计算正确的年终预算结余资金以及正确的会计处理
甲公司为增值税一般纳税企业销售的产品为应纳增值税产品增值税率为17%产品销售价格中不含增值税额适用的所得税率为33%产品销售成本按经济业务逐笔结转甲公司2007年发生如下经济业务1向乙公司销售A产品一批销售价格1000000×10元产品成本700000元产品已经发出并开出增值税专用发票已向银行办妥托收手续2委托丙公司销售A产品一批协议价格500000元产品成本300000元甲公司收到丙公司开来的代销清单丙公司已将代销的该批A产品全部售出3采用分期收款销售方式向丁公司销售B产品一批销售价格800000元产品成本450000元合同约定丁公司分4年等额付款当年收到第一笔款项已存入银行4收到乙公司A产品退货300件该退货系甲公司2006年售出售出时每件售价200元单位成本175元该贷款当时已如数收存银行甲公司用银行存款支付退货款项退回的A产品验收入库并按规定开出红字增值税专用发票该项退货不属于资产负债表日后事项5将其购买的一专利权转让给乙公司该专利权的成本为600000元已摊销220000元应交税费25000元实际取得的转让价款为500000元款项已存入银行6计提已完工工程项目的长期借款利息30000元用银行存款支付发生的管理费用30000元销售费用20000元7销售产品应交的城市维护建设税14000元应交的教育费附加6000元8计提固定资产折旧300000元其中计入制造费用250000元管理费用50000元计提固定资产减值准备10000元9计算应交所得税要求1编制甲公司有关经济业务的会计分录除应交税费科目外其余科目可不写明细科目2编制甲公司2007年度的利润表填入下表利润表编控单位甲公司2007年12月单位元项目本期金额一营业收入减营业本本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加公允价值变动收益损失以-号填列投资收益损失以-号填列其中对联营企业和合营企业的投资收益二营业利润亏损以-号填列加营业外支入减营业外支出其中非流动资产外置损失三利润总额亏损总额以-号填列减所得税费用四净利润净亏损以-号填列五每股收益一基本每股收益二稀释每股收益
某项固定资产的原值为240000元预计使用年限为5年预计净残值为24000元按年数总和法计算的第4年的折旧额为
企业将应付账款划转出去或确实无法支付的应付账款应直接转入资本公积——其他资本公积科目
负债的账面价值小于其计税基础则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增增加应税所得和应交所得税金额产生应纳税暂时性差异应确认相关的递延所得税负债
下列各项中影响事业单位结余的因素有
下列会计处理不正确的是
甲公司从乙公司购入一项专利权需支付11300万元另支付相关税费10万元按照双方协议约定1000万元专利权在5年内支付每年年末支付20%款项的假定银行同期贷款利率为5%5年期年金现值系数为4.3295则甲公司购入该项无形资产的成本为万元
对已经分摊商誉的资产组或资产组组合应当减值测试可以在每年进行
下列各项中不属于会计政策变更的是
对于存在大量性质类似且以摊余成本后续计量金融资产的企业在考虑金融资产减值测试时应当先将单项金额重大的金融资产区分开来单独进行减值测试
某企业为增值税一般纳税企业适用的增值税税率为17%适用的消费税税率为10%该企业委托其他单位增值税一般纳税企业加工一批属于应税消费品的原材料非金银首饰该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品发出材料的成本为180万元支付的不含增值税的加工费为90万元支付的增值税为15.3万元该批原料已加工完成并验收入库其实际成本为万元
如果企业滥用谨慎性原则应视同重大会计差错按会计制度的有关规定进行相应处理
资产减值损失金额应当先根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值再抵减分摊至资产组中商誉的账面价值
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