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李某在市区投资办了A、B、C三家个人独资企业，三家企业经营情况如下： A企业为装修公司，有职工20人，年终决算前账面销售收入2000000元，利润-70000元，在其利润计算过程中的开支成本费用包括...
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注册会计师《问答》真题及答案
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二李某在市区投资举办了ABC三家个人独资企业由于BC企业核算不健全经税务机关同意李某选择在A企业开支
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某个人独资企业投资人聘用甲管理企业事务在个人独资企业经营中甲有权决定将该企业的商标有偿转让给他人使用
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个人独资企业是指依法设立由一个自然人投资财产为投资人个人所有投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任
李某以个人积蓄出资办厂，后企业经营不善，无法偿付到期债务，债权人追至李某家里，要求其家人替李某偿还债务务
小明患有小儿麻痹症，但不影响他成为个人独资企业的投资人
晓辉，l5岁，头脑活络，利用多年的“压岁钱”出资成立个人独资企业
因香烟利润丰厚。龙某决定成立个人独资企业专卖自家土制香烟
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李某以个人积蓄出资办厂，后企业经营不善，无法偿付到期债务，债权人追至李某家里，要求其家人替李某偿还债务
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晓辉，15岁，头脑灵活，利用多年的“压岁钱”出资成立个人独资企业
因香烟利润丰厚，龙某决定成立个人独资企业专卖自家土制香烟
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对于新购置使用的停驶后又复驶的车船纳税人应在当月申报纳税
某外贸企业出口和内销业务分账核算2005年3月发生下列业务1进口化妆品一批货值折合人民币40万包装费3万元进口海运费2万元支付采购代理人佣金1万元支付境内报关及送达企业运杂费2万元关税率10%2进口本企业装修用材料一批货值及进口运费保险费折合人民币20万支付境外中介2万元境内运输费1万元将该批材料用于装修本公司展示厅关税率5%3从境内化妆品厂收购化妆品一批取得增值税发票注明价款30万元增值税5.1万元将其出口南亚对外报价折合人民币36万元4将本月进口化妆品中的50%销售给国内商贸企业不含税销售额50万元5本月进口化妆品中6%的部分因应保管不善毁损4%的部分分发女职工庆祝三八节5%赠送客户6受境内某化妆品厂委托出口一批化妆品货值对外报价折合人民币20万元收取境内企业相当于货值5%的代理费化妆品消费税率30%增值税出口退税率13%要求计算1该企业进口环节关税合计2该企业进口环节海关代征税3该企业当期抵扣增值税进项税合计4该企业当期内销应纳增值税5该企业当期应退增值税6该企业当期应退消费税7该企业当期应纳营业税
单位和个人销售或转让抵债所得的不动产土地使用权的以抵债财产净值为营业额
某一般地区的中外合资生产企业中外方出资比例60%40%1992年领取营业执照注册资金2000万美元经营期30年该企业1993年进入获利年度2001年中外方决定当年按出资比例增资500万美元增资部分单独核算盈亏并于当年获利2003年该企业又按原出资比例增资500万美元2005年该企业第三次按原出资比例增资500万美元该企业2005年账面会计利润总额1200万元其他资料如下1产品销售收入8000万元咨询收入1000万元2境内特区联营企业分回税后利润34万元3技术开发费开支600万元比上年增长11%4向关联企业支付管理费10万元5账面交际应酬费50万元6按照税务机关认可的工资基数计提了14%2%1.5%的职工福利费工会经费职工教育经费三项费用年末余额分别是2万元01万元7按5%的年利率支付外方投资人增资借款利息20万元金融机构同类同期贷款利率6%8税务机关核准该企业当年所得中对应2001年以后增资部分的所得为企业所得的40%9该企业在计提15%各项储备后中外方决定将分得红利当年按出资比例再增资要求计算该企业2005年应纳的企业所得税和再投资退税不考虑地方所得税
自用应税矿产品缴纳资源税是指将开采生产的应税矿产品用于职工福利等非生产项目
财产租赁合同可以是
采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权房屋所有权的应按销售方一次付款的报价计征契税
下列情况应征消费税的有
对中外合作企业购置投入的固定资产凡企业合作年限比税法实施细则规定的折旧年限短且合作期满后归中方所有的可以按合作期限或者剩余的合作期限计提折旧
A为日化厂B为一商厦均为增值税一般纳税人2005年8月发生如下业务1A厂批发给B商厦一批化妆品原价720万元不含税价按85折售出在开具的防伪专用发票上注明折扣B商厦取得此发票已认证由A厂汽车运送向B商厦收取运费0.45万元装卸费0.15万元开具了服务发票2A厂将化妆品与护肤品组成套装盒出售给B商厦每盒单价230元价税合计共售出1000盒开出防伪专用发票3A厂上月留抵税额23万元本月购进原料取得认证相符防伪专用发票上注明的价款税金分别为200万元34万元4B商厦本月销售化妆品取得零售收入620万元出售套装盒化妆品取得零售收入140万元开展促销活动赠送小礼品按零售价计4万元从果园购进新鲜水果收购凭证上注明已支付的价款28万元已支付了运输单位运费3.4万元装卸费0.92万元取得合法运输发票水果尚在运输途中5A厂收到税务机关审核后的防伪税控专用发票上注明的税金共97万元6B商厦将库存的茶叶作为福利发给职工价税合计共1.42万元又将库存的饮料赠送A厂价税合计3.52万元7B商厦零售金银首饰收取128万元零售玉饰品收取86万元8B商厦开具了退货证明单退回A厂过期化妆品价税合计70.2万元A厂收到退货及退货证明单又将一批价税合计81.9万元的新生产的化妆品售给B商厦并开具了防伪专用发票B商厦欠款11.7万元要求根据以上资料分析说明AB企业各项业务应如何处理计算各方应缴纳的增值税消费税
某增值税一般纳税人属制药企业由总机构统一核算下设AB两个分支机构地处两县分别由两个县税务机关管理其中A机构为生产企业生产普通药品和政府规定免税的一种计划生育药品B机构为商业零售企业2006年6月发生下列业务1A机构将自产普通药品100箱发出由甲企业代销将自产普通药品80箱移送至B机构用于销售该药品同类产品销售价格每箱80000元不含税2A机构购入原材料一批用于应税药品生产专用发票注明价款1500000元增值税255000元4%用于奖励本单位职工3A机构购入原材料一批用于免税药品生产专用发票注明价款100000元增值税17000元4A机构支付用于生产全部产品使用的动力款专用发票注明价款200000元增值税34000元5A机构收到甲企业支付的代销款2720000元当月未收到代销清单代销清单在次月才收到6A机构收到两个月前发出的30箱让乙企业代销应税药品的代销清单清单注明30箱全部代销完毕A机构曾在上月收到部分代销款425000元7A机构将自产应税药品2箱用于职工福利8A机构销售免税产品取得银行存款1000000元假定上述相关需认证的发票均经过认证要求计算1A机构当期的应税销售额2A机构当期的销项税3A机构当期不能抵扣的进项税合计4A机构当期可抵扣的进项税5A机构当期应纳的增值税
企业依法享受免征企业所得税优惠年度或处于亏损年度发生虚报亏损行为在行为当年或相关年度未造成不缴或少缴应纳税款的税务机关责令限期改正同时
张某于2005年7月从上市公司分得红利5000元则其应纳个人所得税为
申请人申请行政复议只能书面申请
海关为确定进出口货物的完税价格需要推迟作出估价决定时不能放行货物
对骗取国家出口退税款的出口商经省级以上含本级国家税务局批准可以停止其的出口退税权在出口退税权停止期间自营委托和代理出口的货物一律不予办理退免税
一般纳税人纳税辅导期一般应不少于6个月
以下可以在企业所得税前扣除的损失包括
市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元占有土地面积5000平方米8月将原值200万元占地面积400平方米的房屋出租租期2年每月租金收入1.5万元签订了租赁合同10月购入土地使用权支付价款1800万元用于建造商品房当地政府规定建造商品房用地免征土地使用税出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元签订了产权转移书据其开发成本1400万元开发费用396万元支付的地价款等费用为800万元费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出1lo万元含加罚利息支出10万元当地规定的费用扣除按最高比例计算土地使用税额每年每平方米4元房产价值的扣除比例为20%契税税率4%要求根据以上资料计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金
以下说法正确的有
不能抵扣进项税额的购买行为有
以下说法正确的有
对净吨位10.5吨的载货车辆按计税
某生产性外商投资企业设在沿海开放区为先进技术企业2001年是享受生产性外商优惠政策的最后一年2002年仍为先进技术企业2003年获利98万元2004年亏损126万元2005年会计资料如下1全年产品销售收入9000万元销售成本4500万元产品销售税金1100万元销售费用为800万元管理费用为600万元财务费用为100万元2销售费用中包括支付给本单位员工的佣金25万元3管理费用中的交际应酬费70万元支付关联企业管理费30万元新产品研究费用150万元去年为100万元4出租设备两年一次取得租金收入800万元5外商用从该企业分得的税后利润40万元购买另一外商投资企业的股权6转让人民币特种股票B股取得收入92万元股票原购入价88万元7从境外分回利润110万元在境外已纳所得税42万元要求根据以上业务分析计算该生产性外商投资企业2003年2004年2005年应缴应退的企业所得税地方所得税免征题中获利与亏损均为调整后的应税所得额
A公司是一家盈利企业2006年1月发生下列业务1启用总账现金账银行存款账应收应付款账资本账固定资产账成本账费用账等等共12本2接受现金捐赠50000元3受赠货物一批取得对方开具的增值税发票注明价款100000元增值税17000元A公司自行支付运费3000元将该货物运到厂区4与B企业签订以货易货合同用30万货物和10万人民币换入B企业40万元货物实际执行时没有完全履行该合同只实现了30万元货物互换5租入小工具一批使用一个月租赁合同注明工具价值共50000元租金400元6向银行签订流动资金借款合同最高限额40万元当月实际履行20万元7与C企业签订加工合同合同注明由A公司负责购入主要材料100000元并收取加工费4000元均含增值税交货时C公司向A企业收取上述款项8与D企业签订加工合同合同注明由D企业购入提供主要材料120000元A公司收取加工费5000元代垫辅料1000元均不含增值税要求计算A公司应纳印花税
企业已提取减值跌价或坏账准备的资产如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相同的纳税调整
下列企业出口应税消费品时既退免增值税又退免消费税的有
某商业企业为工业企业代销货物结账时按照销售额销售量的一定比例向供货方收取返还收入应按照平销返利行为的有关规定
以下应计入企业所得税应纳税所得额计征企业所得税的有
出口货物退免税应当由省税务机关根据审核结果按照有关规定进行审批
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