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甲公司20×6年12月31日有关资产、负债的账面价值与其计税基础如下表所示。 资产、负债的账面价值与计税基础表 ...
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A公司2007年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下交易性金融资产账面价值为15
递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为33万元
递延所得税资产为165万元；递延所得税负债为33万元
递延所得税负债为165万元；递延所得税资产为0万元
递延所得税负债为0万元；递延所得税资产为33万元
2015年1月1日甲公司以银行存款2500万元取得乙公司20%有表决权的股份对乙公司具有重大影响采用
2500
2400
2600
2700
甲公司于20×7年1月1日开业20×7年和20×8年免征企业所得税从20×9年开始适用的所得税税率为
100(借方)
600(借方)
100(贷方)
2×20年1月1日甲公司以银行存款2500万元取得乙公司20%有表决权的股份对乙公 司具有重大影响采
2400
2500
2600
2700
2×19年1月1日甲公司以非同一控制下企业合并的方式购买了乙公司80%的股权支付 价款2800万元在
96
300
240
160
甲公司于2007年1月1日开业2007年和2008年免征企业所得税从2009年开始适用的所得税税率为
132(借方)
792(借方)
132(贷方)
甲公司2009年1月1日开业2009年和2010年免征企业所得税从2009年起适用的所得税税率为25
100（借方）
600（借方）
100（贷方）
甲公司适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税影响2011年1月1日对某栋以经营租赁方
2000
1500
-1500
20x9年1月1日甲公司以非同一控制下企业合并的方式购买了乙公司60%的股权支付价款1800万元在购
200万元
240万元
400万元
20×9年1月1日甲公司以非同一控制下企业合并的方式购买了乙公司 60%的股权支付价款1800万元在
200万元
240万元
零
400万元
综合题甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%适用的所得税税率均为25%所得税均
2015年1月1日甲公司以银行存款2500万元取得乙公司20%有表决权的股份对乙公司具有重大影响采用
2500
2400
2600
2700
甲公司于20×7年1月1日开业20×7年和20×8年免征企业所得税从20×9年开始适用的所得税税率为
100(借方)
600(借方)
100(贷方)
甲公司适用的企业所得税税率为25%2×20年12月31日甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的
20
5
30
25
甲公司2006年12月31日无形资产的账面价值为200万元重估的公允价值为240万元会计和税法规定都
2．4
9．6
-2．4
32
下列项目中将形成暂时性差异的有
资产的账面价值与其计税基础之间的差额
负债的账面价值与其计税基础之间的差额
资产的账面价值与负债账面价值之间的差额
资产的计税基础与负债计税基础之间的差额
计算题某企业2008年12月31日某项资产账面价值为1500万元计税基础为1000万元某项负债账面价
甲公司2012年部分经济业务如下12012年6月30日将自用房产转作出租且以公允价值模式进行后续计量
甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础
2012年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础1000万元
2012年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础650万元
甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础
2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为450万元，计税基础为500万元
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%适用的所得税税率为25%所得税均采用资产
甲公司2015年部分经济业务如下12015年6月30日将自用房产转作出租且采用公允价值模式进行后续计
甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础
2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础1000万元
2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础650万元
甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础
2015年12月31日该交易性金融资产账面价值为450万元，计税基础为500万元
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甲企业2002年6月有关资料如下月初在用设备原价200万元其中一台原价6万元的设备已于上月提足折旧本月5日购入并投入使用设备原价为8万元15日接受捐赠一套设备确定的价值为4万元尚未交付使用20日将一台原价7万元累计折旧5万元的设备出售25日将一台原价9万元累计折旧2万元的设备投入大修至月末尚未恢复使用28日一台原价15万元预计净残值率4%累计折旧9万元的设备因故障报废该企业设备类固定资产月分类折旧率为0.8%2002年6月该企业设备类固定资产应提折旧额为元
2000年12月16日母公司以含税10530万元其中销项税额1530万元的价格将其生产的产品销售给子公司其销售成本为7500万元子公司购买该产品作为管理用固定资产使用并支付安装费用70万元安装完毕交付使用后按10600万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示假设子公司对该固定资产按5年的使用期限计提折旧预计净残值为零采用年数总和法计提折旧要求1编制2000年2001年2002年2003年和2004年有关内部交易固定资产的抵销分录2假定子公司在2005年末该固定资产使用期满时对其进行报废清理该固定资产报废清理时发生固定资产清理净损失10万元在其当期个别利润表中以营业外支出项目列示编制有关的抵销分录32004年末子公司将该设备出售取得营业外收入编制有关抵销分录4假定内部交易固定资产在2007年5月报废编制2005年2006年2007年有关的抵销分录
下列说法中不正确的是
以下表述正确的有
甲企业20×0年12月购入管理用固定资产购置成本为5000万元预计使用年限为10年预计净残值为零采用直线法计提折旧20×4年年末甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明其可收回金额为2400万元并假定20×6年年末该项固定资产的可收回金额为1700万元甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算假定甲企业适用的所得税税率为33%预计使用年限与预计净残值折旧方法均与税法相同并不存在其他纳税调整事项甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异甲企业20×6年年末递延所得税资产科目余额为万元
A公司2007年12月1日以1000万元取得B公司30%的股权取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为3000万元A公司能够对B公司施加重大影响2007年12月31日A公司对B公司长期股权投资的可收回金额为800万元则A公司2007年12月31日应计提的长期股权投资减值准备为万元
以下不属于金融资产或金融负债初始确认时交易费用的有
下列各项中符合现行会计制度可以确认收入的有
某企业自行开发并按法律程序申请取得专利权一项研究过程中发生材料费用60万元开发过程中发生人员工资支出20万元及职工福利费用2.8万元借款利息1.2万元假设开发过程中的支出均能资本化依法取得时发生注册费用l0万元支付聘请律师等费用2万元企业取得的专利权的入账价值为万元
甲公司2008年末库存A原材料账面余额800万元A原材料全部用于w产品预计产品的市场价格总额为1000万元生产W产品还需发生除A原材料以外的成本为100万元预计销售w产品的相关税费50万元w产品销售中有固定销售合同的占60%合同总价格为550万元A原材料跌价准备的期初余额为8万元假定不考虑其他因素甲公司2008年12月31日应为A材料计提的跌价准备为万元
如果会计年度内以前中期的会计报表项目在以后中期发生了会计估计变更那么下列做法中正确的是
甲企业在g007年1月1日以2600万元的价格收购了乙企业80%的股权在购买日乙企业可辨认净资产的公允价值为2500万元包括可辨认资产3000万元和可辨认负债500万元乙企业可辨认资产被认定为A和B两个资产组其公允价值分别为2000万元和1000万元2007年末A和B可辨认资产的账面价值分别为l900万元和1200万元2007年末A和B的可收回金额分别为1600万元和1400万元假定A资产组可辨认资产包括一项固定资产1000万元和一项无形资产900万元要求1计算甲公司归属于上述资产组的商誉价值和归属于少数股东的商誉价值2计算甲公司2007年末资产组账面价值3计算甲公司2007年末资产组减值损失和各项资产减值损失
对于上市公司与下列关联方之间的交易可以不在其会计报表附注中__的是
某股份有限公司发出材料采用加权平均法计价期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价按单项存货计提跌价准备存货跌价准备在结转成本时结转2006年末该公司有库存A产品的账面成本为500万元其中有60%是订有销售合同的合同价合计金额为350万元预计销售费用及税金为35万元未订有合同的部分预计销售价格为210万元预计销售费用及税金为30万元2007年度由于该公司产品结构调整不再生产A产品当年售出A产品情况订有销售合同的部分全部售出无销售合同的部分售出10%至2007年年末剩余A产品的预计销售价格为150万元预计销售税费30万元则2007年12月31日应计提的存货跌价准备为万元
按照现行规定下列项目中可能会形成资本公积的有
甲股份有限公司20×9年度正常生产经营中发生的下列事项中不影响其20×9年度利润表中的营业利润的是
关于一次交换交易实现的企业合并其合并成本为
关于投资性房地产的计量模式下列说法中不正确的是
甲公司为乙公司及丙公司的母公司丙公司与丁公司共同出资组建了戊公司在戊公司的股权结构中丙公司占45%丁公司占55%投资合同约定丙公司和丁公司共同决定戊公司的财务和经营政策上述公司之间构成关联方关系的有
采用权益法核算时下列事项中会引起投资企业长期股权投资账面价值发生变动的有
下列项目中应计提折旧的固定资产有
B上市公司2007年6月1日发行年利率4%的可转换公司债券面值20000万元每100元债券可转换为1元面值普通股90股2008年B上市公司的净利润为45000万元2008年发行在外普通股加权平均数为50000万股所得税税率33%则B上市公司2008年稀释每股收益为元
以下表述错误的是
投资性房地产用途转换且以成本模式后续计量以下表述正确的是
关于股份支付下列说法正确的有
2005年1月1日长江股份有限公司非上市公司本题下称长江公司以2100万元购人大海股份有限公司非上市公司本题下称大海公司70%的股权不考虑相关税费购人当日大海公司的股东权益总额为3000万元其中股本为1000万元资本公积为2000万元长江公司对购入的大海公司股权作为长期投资长江公司和大海公司均按净利润的l0%提取法定盈余公积按净利润的5%提取任意盈余公积2005年至2007年长江公司与大海公司之间发生的交易或事项如下12005年1月1日前长江公司和大海公司未发生往来业务2005年至2007年长江公司对大海公司的应收账款未确认坏账损失长江公司按应收账款余额的5%计提坏账准备2005年12月31日2006年12月31日和2007年12月31日长江公司应收大海公司账款的余额分别为100万元120万元和80万元22005年6月30日长江公司以1170万元含增值税的价格从大海公司购人一台不需安装的管理用设备该设备于7月2日投入使用该设备系大海公司生产其生产成本为744万元长江公司预计该设备尚可使用8年预计净残值为零长江公司另支付途中运费和保险费30万元采用年限平均法计提折旧双方适用的增值税税率均为17%2007年3月20日长江公司将从大海公司购人的管理用设备以1300万元的价格对外出售同时发生清理费用40万元32005年长江公司向大海公司销售A产品200台每台售价8万元价款已收存银行A产品每台成本5万元未计提存货跌价准备2005年大海公司从长江公司购人的A产品对外售出120台其余部分形成期末存货2005年末大海公司进行存货检查时发现因市价下跌库存A产品的可变现净值下降至320万元大海公司按单个存货项目计提存货跌价准备存货跌价准备在结转销售成本时结转2006年长江公司向大海公司销售B产品100台每台售价10万元价款已收存银行B产品每台成本8万元未计提存货跌价准备2006年大海公司对外售出A产品50台B产品80台其余部分形成期末存货2006年末大海公司进行存货检查时发现因市价持续下跌库存A产品和B产品可变现净值分别下降至90万元和180万元2007年大海公司将从长江公司购人的B产品全部对外售出购人的A产品对外售出15台其余A产品15台形成期末存货2007年末大海公司进行存货检查时发现因市价回升库存A产品的可变现净值上升至90万元42005年9月1日长江公司将一项专利权出售给大海公司售价为160万元应交营业税8万元出售时该专利权的账面余额为100万元未计提减值准备大海公司购人后按5年摊销2007年10月31日大海公司将上述专利权出售给集团外部单位实收款项150万元应交营业税7.5万元52005年度大海公司实现净利润300万元2006年度大海公司实现净利润320万元2007年度大海公司实现净利润400万元其他有关资料如下1除大海公司外长江公司没有其他纳入合并范围的子公司2除特别注明外长江公司与大海公司之间的产品销售价格均为不含增值税额的公允价格3长江公司与大海公司之间未发生除上述交易之外的内部交易4大海公司除实现净利润外无影响所有者权益变动的交易或事项5以上交易或事项均具有重大影响要求根据上述资料编制2005年2006年和2007年有关合并会计报表业务的抵销分录
下列事项中影响企业当期损益的有
甲企业于2007年1月1日将一批原材料对乙企业进行长期股权投资占乙企业60%的股权投出的原材料账面余额为5000万元公允价值为5500万元投资时乙企业可辨认净资产公允价值为11000万元假设甲乙公司不存在关联关系属于非同一控制下的企业合并则甲公司投资时长期股权投资的入账价值为万元
A公司于2002年12月10日购人一台管理用设备买价100000元增值税17000元安装调试费3000元均以银行存款付清设备于同年12月25日交付使用预计使用年限为10年与税法规定使用年限相同A公司对该项固定资产按10年计提折旧不考虑预计净残值均按直线法计提折旧12003年末经检查该设备可收回金额为80000元预计尚可使用年限为5年22004年末经检查该设备可收回金额为90000元预计使用年限不变32005年末经检查该设备未发生减值预计使用年限不变42006年6月20日将该设备出售收到价款60000元存人银行并以银行存款支付清理费用1000元A公司按年度计提折旧所得税核算采用资产负债表债务法所得税税率33%2003～2006年各年利润总额均为l000000元各年除该项固定资产外无其他纳税调整事项要求编制A公司2003～2006年有关该项设备计提减值准备处置以及所得税相关事项的会计分录
甲公司是乙公司的母公司在2008年末的资产负债表中甲公司的存货为1000万元乙公司则是800万元当年10月1日甲公司销售给乙公司1000件商品每件商品的成本为500元售价为600元乙公司当年售出了400件期末留存商品的可变现净值为550元/件则2008年末合并财务报表中列示的存货项目金额为万元
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