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管理当局经常性地比较部门实际业绩与预算的差异； 数据处理管理部门经常性地对非正常业务交易或非正常数量的业务交易编制例外事项报告，并开展相应的调查以追究原因； 数据处理管理部门经常性地通过所提交事项的批控制来调节所处理事项的批控制总额； 管理当局已要求内部审计部门对现金处理过程的控制结构开展定期审计。
管理当局明确建立授权和分配责任的方法 管理当局对交易所涉及的各项职责进行合理划分 限制接近资产和重要记录，以保证资产和记录的安全 建立独立的内部审计部门，直接向董事会或审计委员会报告
公司管理当局 审计委员会 注册会计师 内部审计人员
没有考虑管理当局对特定项目的审计要求。 忽视了可带来经营利益的机会。 没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。 忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
存在或发生认定 权利和义务认定 估价或分摊认定 表达与__认定
会计师事务所的注册会计师 政府审计机关的审计师 税务机关的注册税务师 被审计单位的管理当局
建立在业绩表现基础上的报酬制度。 专横独断的管理当局。 实际结果与预算的常规比较。 只关注财务业绩增长的管理当局。
过去一年该部门开支增加的情况。 合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 通过合规性审计而发现舞弊的可能性。
没有考虑管理当局对特定项目的审计要求 忽视了可带来经营利益的机会 没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。 忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。
内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。 内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。 只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。 以上都不对。
一年前外部审计师对该部门进行过财务审计 与合规性审计有关的潜在的舞弊 该部门去年的费用水平增加 与合规性审计有关的潜在的重大违规罚款
不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。 不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。 按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。 向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
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