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漏记或不恰当地对一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业财务报表的公允反映产生较大的影响 对一般工商企业而言，与其他循环相比，企业每年投资与筹资循环涉及的交易数量较少，而每笔交易的金额通常较大 漏记一笔业务进行会计处理，将会导致重大错误，从而对企业财务报表的价值有较大的影响 筹资活动在遵守国家法律、法规和相关契约的规定下进行
忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败 董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用 重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度 股利分配方案应当经过董事会批准，并按规定履行__义务
忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败 董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用 重大筹资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度 股利分配方案应当经过董事会批准，并按规定履行__义务
企业财务部门制定举债政策及内部批准程序 企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无须经过正式的授权审批程序 盈余公积的提取和使用由股__会或董事会作出决定 增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管审批后实施 企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究
企业应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由企业一把手审批 企业财务部门可以根据市场变化等情况，自行决定是否改变资金用途 企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付 企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准，并按规定履行__义务
企业财务部门制定举债政策及内部批准程序 企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无须经过正式的授权审批程序 盈余公积的提取和使用由股__会或董事会作出决定 增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管审批后实施 企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究
企业财务部门制定举债政策及内部批准程序 企业偿还债务时，直接根据债务协议执行，无需经过正式的授权审批程序 盈余公积的提取和使用由股__会或董事会作出决定 企业利用筹集的资金进行重大项目投资时，进行可行性研究 增资或减资时，由财务部门提出建议，财务主管批后实施
根据分级授权审批制度，按照规定程序严格审批经过论证的筹资方案 进行监督检查及评价筹资活动过程，追究违规人员责任 审批中应实行集体审议或联签制度 促成各部门严格按照确定的用途使用资金
授权审批控制是企业内部控制的重要控制手段 常规授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权 特别授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权 对于重大的业务和事项，可以实行个人决策审批
企业应当制定明确的财务报告编制、报送及分析利用等相关流程，明晰各岗位职责 企业应当健全授权批准制度，只有在特殊情况下的越权操作行为才不需要授权审批 企业应当从会计记录的源头做起，建立起日常信息定期核对制度，以保证财务报告的真实、完整 企业应当充分利用信息技术，提高工作效率和工作质量，减少或避免编制差错和人为调整因素
重大筹资,投资方案应当形成可行性研究报告，企业可以聘请具有相应资质的专业机构进行可行性研究 重大筹资,投资方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度 筹资,投资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序 企业不得账外设账，严禁收款不入账,设立"小金库"
以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业服务机构，可以设立为特殊的普通合伙企业 特殊的普通合伙企业名称中不必额外标明“特殊普通合伙”字样 特殊普通合伙人免除连带责任的范围，仅限于其他合伙人执业行为中因故意或重大过失引起的合伙企业债务这种情形 特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险。执业风险基金用于偿付合伙人执业活动造成的债务。执业风险基金应当单独立户管理
企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金 资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余 筹资方案发生重大变更的，应当重新进行可行性研究并履行相应审批程序 出纳负责保管办理资金支付业务的相关印章和票据
湘公网安备 43130202000226号