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某企业2007年6月30日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为740万元，预计使用年限为5年，预计净残值为20万元，采用年数总和法计提折旧，2007年12月31日该生产线的可收回金额为60...
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注册会计师《单选题》真题及答案
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某纺织品生产企业2005年度有关经营情况如下 1内销产品销售收入2000万元出口产品销售收入3000万元 212月份以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车固定资产清偿应付账款50万元公允价值愈债务的差额债权人不再追要小轿车原值50万元已提取了折旧20％清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值 3外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款3500万元增值税595万元接受某公司捐赠货物一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明价款50万元增值税8.5万元 4全年应扣除的销售经营成本4300万元未含不能抵扣的增值税发生的与生产经营相关的业务招待费70万元技术开发费60万元2004年的技术开发费50万元经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营借用期限半年支付了利息费用24万元同期银行贷款利率为5％ 5通过当地政府机关向贫困山区捐赠自产产品一批成本价20万元市场销售价格23万元企业核算时按成本价格直接冲减了库存商品按市场价格计算的增值税销项税额3.9l万元与成本价合计23.9l万元计入了“营业外支出”账户 6从境外分支机构取得税后收益40万元在境外已缴纳了20％的公司所得税 注增值税退税率13％ 要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额 1计算2005年出口货物应退的增值税 2计算清偿债务资产的应纳税所得额 3计算2005年缴纳企业所得税的应税收入总额 4计算2005年所得税前应扣除的业务招待费 5计算2005年所得税前应扣除的利息费用和技术开发费 6计算2005年所得税前应扣除的捐赠支出 7计算该企业2005年度应缴纳的企业所得税总税额 8计算该企业2005年度汇算清缴实纳税额
城市维护建设税的征税范围不包括农村
某投资人准备投资于A公司的股票A公司没有发放优先股20×1年的有关数据如下每股账面价值为10元每股盈余为1元每股股利为0.4元现行A股票市价为15元该公司预计未来不增发股票并且保持经营效率和财务政策不变目前国库券利率为4%证券市场平均收益率为9%A公司普通股预期收益的标准差为10.27%整个股票市场组合收益的标准差为2.84%公司普通股与整个股票市场间的相关系数为0.27则A股票的价值为元
外资企业购买国产设备可以按规定抵免企业所得税对于税务机关查补的企业所得税属于设备购置以前年度的记入该年度企业所得税税额基数属于设备购置以后年度的不得作为可抵免的新增企业所得税税额
税务所虽然不是税务行政处罚的主体但其可以对个体工商户及未取得营业执照的单位个人实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚
资料某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口经营范围为单一产品产品的征税率和退税率分别为17%和13%2002年1月开始执行“免抵退”税政策2006年1～3月有关财务资料和发生的业务如下 12006年1月外购辅料l000万元验收入库取得准予抵扣的进项税额170万元进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库款项均未支付上期留抵进项税额为10万元 22006年1月内销货物不含税销售额200万元进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元FOB忽略佣金下同来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元上述款项均未收到已知企业本月采购的辅料全部用于产品的生产中无法准确划分用于免税销售业务中对应的进项税额 32006年2月进口料件一批支付国外买价300万元运抵我国海关前的运输费用25万元保险费用15万元支付购货佣金30万元已知该料件的关税税率为30%料件已经报关进口并取得海关填发的完税凭证料件的增值税税率为17% 42006年2月内销货物不含税销售额800万元外销货物200万元 52006年3月购进原材料一批取得的增值税专用发票上注明的进项税额为150万元本月领取其中的10%用于本企业的基建工程中 62006年3月将上年购进的料件发给某加工厂加工生产与本企业同类型的产品取得增值税专用发票一张注明的加工费为80万元辅料为20万元月末将其粘贴本企业的商标对外出口给进口本企业自产产品的外商取得外销收入1000万元同月本企业无境内销售业务 要求根据上述资料回答下列问题 计算企业2006年2月份的应纳应退的增值税
对房地产开发企业建造的商品房在出售前一律不征收房产税
下列表述中正确的有
企业营业执照标明的设立日期在6月30日之后的可向主管税务机关提出书面申请选择就当年所得缴纳所得税其享受定期减征免征所得税的执行期限可推延至下一年度起计算
某企业于2006年4月1日以950元购得面额为1000元的新发行债券票面利率12%每年付息一次到期还本该公司若持有该债券至到期日其到期收益率为
如果债券不是分期付息而是到期时一次还本付息那么平价发行债券其到期收益率
两种债券的面值到期时间和票面利率相同
某外国企业在中国境内设有AB两个营业机构A机构适用的企业所得税税率为30%B机构适用的企业所得税税率为15%经税务机关审核批准由A机构合并申报缴纳企业所得税有关涉税资料如下金额单位万元 12004年度A机构实现利润200万元其中国库券转让收益5万元B机构当年亏损100万元年内被税务机关罚款10万元 22005年度A机构实现利润100万元其中国库券利息收入3万元B机构实现利润200万元年内直接无偿资助非关联科研机构开发经费30万元 3该外国企业转让其在中国境内某外商投资企业的股权取得转让收入1000万元投资成本为600万元收入款项由A机构兑换外币后汇出 要求 计算该外国企业转让股权应该预提的所得税
投资者要求的报酬率是进行股票评价的重要标准可以作为投资者要求报酬率的有
某外国企业在中国境内设有AB两个营业机构A机构适用的企业所得税税率为30%B机构适用的企业所得税税率为15%经税务机关审核批准由A机构合并申报缴纳企业所得税有关涉税资料如下金额单位万元 12005年度A机构实现利润200万元其中国库券转让收益5万元B机构当年亏损100万元年内被税务机关罚款10万元 22006年度A机构实现利润100万元其中国库券利息收入3万元B机构实现利润200万元年内直接无偿资助非关联科研机构开发经费30万元 3该外国企业转让其在中国境内某外商投资企业的股权取得转让收入1000万元投资成本为600万元收入款项由A机构兑换外币后汇出 要求 计算该外国企业转让股权应该预提的所得税
下列项目符合征管法规定的有
某公司在2006年1月1日平价发行新债券每张面值1000元票面利率10%5年到期每年12月31日付息计算过程中至少保留小数点后4位计算结果取整 要求 2006年1月1日到期收益率是多少
某制药公司为增值税一般纳税人2005度有关资料如下 12005年度实现产品销售收入6500万元销售净额6000万元接受现金捐赠200万元转让自建不动产收入500万元账面原值300万元已提取折旧120万元发生清理费用20万元 2因产品实现销售结转的成本为4000万元财务费用128万元 3发生产品销售费用1280万元其中广告费用1100万元业务宣传费用40万元 4管理费用490万元其中业务招待费30万元不含坏账准备金 5缴纳增值税60万元营业税25万元城市维护建设税和教育费附加8.5万元 6直接向灾区受灾单位捐款5万元通过国家规定的非营利的社会团体向贫困地区捐款25万元青少年活动场所捐款8万元 7年末“应收账款”账户的借方余额130万元含关联企业20万元该公司已对130万元提取坏账准备比例为5‰年初“应收账款”余额为0 8公司年平均职工人数295人含医务室托儿所人员5人当地政府确定的人均月计税工资标准为800元全年直接计入各项成本费用中的实发工资总额300万元由福利费支付的医务室托儿所人员工资6万元计入成本费用的工资按规定的比例计提了职工工会经费职工福利费职工教育经费 912月20日从经济特区联营企业分回税后利润74万元联营企业适用所得税税率15％当年享受了定期减半征收的税收优惠12月下旬分别从AB两国分支机构取得税后收益52万元35万元AB两国企业所得税税率分别为35％30% 要求按下列顺序回答问题每步均为共计金额 1计算企业所得税前允许扣除的广告费业务宣传费 2计算企业所得税前允许扣除的业务招待费 3计算企业所得税前可以扣除的捐赠支出 4计算企业所得税前可以扣除的坏账准备金 5计算-1=资费用应调整的应纳税所得额 6计算成本费用中职工工会经费职工福利费和职T教育经费应调整的应纳税所得额 7计算从经济特区联营企业分回税后利润应补税额 8计算从AB两国分支机构取得税后收益应补税额 9计算该企业2005年应纳税所得额 10计算该企业2005年应纳企业所得税额
当市场利率上升时长期固定利率债券价格的下降幅度短期债券的下降幅度
某家具厂为增值税一般纳税人2006年10月发生了如下业务 1购进板材一批取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元增值税为34000元有关单证已经经过认证 2向小规模纳税人购进原木一批取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80000元有关单证已经经过认证 3向某企业销售办公家具一批开具的普通发票上注明的价款为100000元 4向某家具厂销售家具一批开具的专用发票上注明的价款为500000元 5期初尚未抵扣的进项税额余额为20000元 要求计算该家具厂2006年10月应该缴纳的增值税
下列有关房产税的征税办法中正确的有
某公司在2006年1月1日平价发行新债券每张面值1000元票面利率10%5年到期每年12月31日付息计算过程中至少保留小数点后4位计算结果取整 要求 假定2010年1月1日的市价为900元此时购买该债券的到期收益率是多少
无论土地增值税的纳税义务人是法人还是自然人都应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报
下列有关平息债券价值表述正确的是
ABC公司欲投资购买债券目前有四家公司正在发行债券 D公司债券债券面值为1000元5年期票面利率为8%每半年付息一次到期还本债券的发行价格为1085.31元若等风险的必要报酬率为6%则D公司债券的价值与到期收益率为多少应否购买
下列哪些因素变动会影响债券到期收益率
外国企业在华机构可不使用中文记账
对于分期付息债券下列表述正确的有
ABC公司欲投资购买债券目前有四家公司正在发行债券 B公司债券债券面值为1000元5年期票面利率为8%单利计息到期一次还本付息债券的发行价格为1105元若投资人要求的必要报酬率为6%复利按年计息则B公司债券的价值与到期收益率复利按年计息为多少应否购买
甲公司持有ABC三种股票在由上述股票组成的证券投资组合中各股票所占的比重分别为50%30%和20%其β系数分别为2.01.0和0.5市场收益率为15%无风险收益率为10% A股票当前每股市价为12元刚收到上一年度派发的每股1.2元的现金股利预计股利以后每年将增长8% 要求 计算以下指标 ①甲公司证券组合的β系数 ②甲公司证券组合的风险收益率RP ③甲公司证券组合的必要投资收益率R ④投资A股票的必要投资收益率
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