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所得税是企业依照国家税法规定，对企业某一经营期间的所得，按照规定税率计算并交纳的税款 企业所得税通常是按月或季预交，年终汇算清缴 应纳税所得额=应交所得税×所得税税率 应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
计税依据为应纳税所得额 计税依据为流转额 按会计利润计算应纳税额 实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业两种
所得税就是企业依照国家税法规定, 对企业某一经营期间得所得, 按照规定税率计算并交纳得税款 企业所得税通常就是按月 或季预交,年终汇算清缴 应纳税所得额=应交所得税×所得税税率 应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
年度应纳税所得额3%的部分 年度应纳税所得额12%的部分 年度会计利润总额3%的部分 年度会计利润总额12%的部分
企业年度收入总额减去准予扣除项目后的余额 企业年度收入总额减去成本、费用、税金后的余额 企业会计据会计原则计算出的利润总额 企业会计计算的会计利润
按照会计制度核算会计利润 按照税法规定调整应纳税所得额 将应纳税所得额乘以规定税率 按照税法规定核算会计利润
计税依据为应纳税所得额 计税依据为流转额 按会计利润计算应纳税额 实行按年计征、分期预缴的征收管理办法
按应纳税所得额计算应交所得税 按会计利润计算所得税费用 当期确认的所得税费用即为当期计算的应交所得税 按会计利润计算应交所得税
14%、2% 14%、5% 15%、3% 15%、5%
(A) 纳税人的会计利润 (B) 每一纳税年度的企业总收入减去准予扣除项目后的余额 (C) 每一纳税年度的企业实际收入减去实际发生的各类支出后的余额 (D) 纳税人每一纳税年度的企业会计利润
递延法是在税率没有变动或没有开征新税的情况下，具体运用纳税影响会计法时所采用的一种方法 递延法是把本期由于时间性差额产生的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期，并同时转销已确认的时间性差额对所得税的影响金额 采用递延法时，应按税前会计利润计算的所得税费用，借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“所得税”科目 按照税前会计利润计算的所得税费用与按照纳税所得计算的应缴所得税之间的差额作为递延税款，借记或贷记“递延税款”科目
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