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委托贷款由委托人提供资金， 贷款人只收取手续费， 不承担贷款风险 委托资金、委托贷款分别在“委托及代理负债业务”、“委托及代理资产业务” 科目反映，不得轧差反映 先存款后贷款、贷款余额不得超过委托资金余额和贷款未归还委托资金不得支取 委托贷款的资金由委托人提供， 但贷款人须负责贷款的发放、收回等事宜， 也要承担部分风险
其他待付结算款项 委托贷款资金过渡户 代理贷款应计利息 其他应付款项
大于或等于，大于或等于 小于或等于，小于或等于 大于或等于，小于或等于 小于或等于，大于或等于
委托贷款本息分配次日，柜员打印《委托贷款本息分配不成功清单》 委托贷款提前还款，还款日当日需对委托资金本息进行手工分配 委托合约本息分配方式为手工分配的，需还款日当日对委托资金本息进行手工分配 对于因委托人结算账户处于销户等不正常的状态导致无法正常分配本息的，未分配的本息资金转入其他应付款科目挂账专用账户，网点打印《委托贷款本息分配不成功清单》后，与客户联系、确认，将应付款挂账专用账户余额转入资金委托人结算账户，《委托贷款本息分配不成功清单》附在业务凭证后
其他应付款科目 其他应收款科目 应付利息 应收利息
委托存款 委托贷款 XX存款（借款人存款账户） 代理业务收入-委托贷款业务收入
委托贷款没有形态之分，不作形态转移 委托贷款有多个委托人时,对借款人归还的本金.利息按委托人出资比例进行分配 每笔委托贷款的借款人只针对一人,而该笔贷款的委托人可以是一个,也可以有个 当委托贷款的应收利息无法扣收时，转入表内应收利息
本科目核算本社受托发放不承担风险的贷款形成的资产 本科目可不按委托单位、借款人进行明细核算 收到委托资金，借记“准备金存款”或有关科目，贷记“委托贷款资金” 本科目期末借方余额，反映本社受托发放的贷款
123、124、125科目核算短期贷款 126、127、128科目核算中长期贷款 130逾期贷款科目下按逾期时间设二级科目 133应收利息科目核算在约定结息日应确认为当期损益的应收未收到的利息情况 724待追索已核销贷款利息：核算和反映本行已核销但保留追索权的贷款类资产的利息情况
“应付账款——应付委托贷款利息”和“应交税费——应交营业税” “应付账款——应付委托贷款利息” “主营业务收入”和“应交税费——应交营业税” “主营业务收入”
公积金贷款在联机放款时，代理行借记委托贷款科目，日终后批处理，代理行贷记委托存款科目，主办行借记放款资金专户。 公积金委托贷款只有正常形态，逾期形态，贷款逾期后不作形态转移和科目变更，在原科目下按照不同的形态进行管理。 公积金贷款的利息选择表外公积金委托贷款应收利息核算，并登记相应登记簿。 公积金委托贷款不得现金放款，资金专户可以透支。
其他待收结算款项 其他待付结算款项 66905 66903
湘公网安备 43130202000226号