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某企业占用土地面积10000平方米(含厂区外公共绿地500平方米),其中6000平方米为其生产占用面积(含无法区分的附设医院占用面积),2000平方米为其办公所在地(其中500平方米无偿借给某国家机关...
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注册会计师《单项选择》真题及答案
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某企业地处市区自身占用土地面积20000平方米其中厂区内的绿化用地600平方米企业办的学校和幼儿园共
29 400元
34 200元
35 400元
28 200元
该厂厂区占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为元查 看材料
196000
195200
193200
某生产企业坐落在某县城经有关行政部门核定2002年厂区内占用土地面积共计15000平方米其中幼儿园占
31500
37500
42000
45000
该宗土地的建筑容积率为
2
3
3.33
6.67
某企业实际占地面积共计20000平方米其中3000平方米为厂区外的绿化区企业内学 校和医院共占地15
40000
32000
35400
29400
该厂办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为元查 看材料
60000
24000
7200
该厂地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为 元查看材料
2000
500
250
某二级资质房地产开发企业在土地二级市场上获得一宗房地产开发用地该土地面积为30000平方米其中城市代
30%
35%
40%
45%
政府机关地下建筑物占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为 元查看材料
2000
1500
750
某公司实际占地面积共计10000平方米其中200平方米为厂区内绿地300平方米为厂区外对外开放的绿地
38000
40500
43500
37000
某外商投资企业2008年实际占用土地面积共30000平方米其中5000平方米为厂区内的绿化区企业的医
135000
141500
140000
某城市人口10万人均公共绿地为5平方米则该城市公共绿地面积为
20万平方米
500万平方米
5万平方米
50万平方米
政府机关办公楼占地全年应缴纳城镇土地使用税税额为元 查看材料
200000
80000
24000
某公司实际占用土地面积50000平方米其中10000平方米为厂区外的绿化地企业内部医院占地6000平
某生产企业坐落在某县城经有关行政部门核定2008年厂区内占用土地面积共计15000平方米其中幼儿园占
31500
37500
42000
45000
下列选项中可以作为城镇土地使用税的计税依据的是
实际占用土地面积30平方米
自用面积10平方米
经税务机关核定土地面积15平方米
账面拥有土地面积6平方米
某企业2010年初共占地15000平方米其中厂区外的公共绿化占地2000平方米与免税单位共同使用一幢
3.45
2.8
2.4
8.2
某二级资质房地产开发企业在土地二级市场上获得一宗房地产开发用地该土地面积为30000平方米其中城市代
2
3
3.33
6.67
某生产企业坐落在某县城经有关行政部门核定2009年厂区内占用土地面积共计15000平方米其中幼儿园占
33900
37500
42000
45000
该宗土地的居住建筑密度为
30%
35%
40%
45%
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某企业撤销后其占地用于兴建某大型商场经各省自治区直辖市地方税务局确定该商场占地可以暂免征收城镇土地使用税
下列说法正确的有
按照房产税的有关规定免征或暂不征收房产税的房产包括
单位和个人提供应税劳务转让无形资产向对方收取的预收性质的价款其营业税纳税义务发生时间为收到该预收款的当天
下列不属于税务行政处罚种类的是
外商投资企业和外国企业取得下列所得可不计入应纳税所得额的是
以下有关城市维护建设税说法错误的是
某县城酒厂为增值税一般纳税人2005年9月份发生如下经济业务1销售甲种粮食白酒10吨每吨含税单价24570元销售乙种粮食白酒5吨每吨含税单价22230元销售丙种粮食白酒20吨每吨含税单价21060元款项全部存入银行2销售散装粮食白酒3吨每吨含税单价为4680元收取包装物押金2340元款项全部存入银行3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨每吨含税单价2340元其中外购薯类白酒3吨每吨含税价1170元取得增值税专用发票全部用于勾兑并销售货款存入银行取得的增值税专用发票已于当月申请并通过认证4用自产甲种粮食白酒10吨从农民手中换玉米已经验收入库开出收购专用发票5该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨粮食由委托方提供发出粮食成本51000元支付加工费6000元增值税1020元用银行存款支付收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒10吨每吨含税单位售价35100元当月全部销售取得受托方开具的防伪税控增值税专用发票已于当月申请并通过认证6本厂将自己生产的甲种粮食白酒10吨3吨用于馈赠7吨用于职工福利适用消费税税率粮食白酒为25%薯类白酒为15%酒精为5%要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额1计算9月份增值税销项税额合计2计算9月份可抵扣的增值税进项税额合计3计算9月份应缴纳的增值税4计算委托加工业务中受托方代收代缴的消费税5计算用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税6计算9月份应纳消费税合计7计算9月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
在纳税义务人同海关发生纳税争议时可以向海关申请复议对有争议的应纳税款可以缓纳
依据印花税的有关规定下列表述正确的有
个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车通讯补贴收入扣除一定标准的公务费用后按照工资薪金所得项目计征个人所得税按月发放的并入当月工资薪金所得项目计征所得税不按月发放的应与该月份工资薪金所得’’合并计征个人所得税
某酒厂为增值税一般纳税人2005年10月份发生下列业务1销售自制粮食白酒5000箱每箱10斤不含税单价为80元/箱收取包装物押金70200元装卸费23400元2从A酒厂购进粮食酒精6吨用于勾兑白酒20吨当月全部出售取得不含税收入80000元3将自产粮食白酒10吨以成本价每吨7000元作为福利分给职工对外销售不含税单价为每吨9500元4出售特制黄酒50吨每吨售价2000元消费税单位税额每吨240元5委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒本厂提供原材料成本3.5万元支付加工费1060元不含税收回后再加工出售仍为10吨白酒取得不含税收入80000元销项税额13600元要求根据上述资料按下列顺序回答问题1收取包装物押金和装卸费应纳的增值税2企业勾兑的白酒出售应纳的消费税3将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税4出售特制黄酒应纳的消费税5委托个体工商业户生产的白酒收回后再加工出售应纳的消费税
某生产性外商出口企业1997年在我国海南省依法设立经营期限10年1997~2004年的盈亏情况见下表地方所得税暂不考虑 单位万元 2005年的生产经营情况如下 1取得产品销售收入5000万元其中出口产品销售收入3800万元租金收入100万元 2应扣除的产品销售成本3614万元产品销售费用200万元与租金收入有关的费用支出20万元 3应缴纳的增值税100万元消费税181万元营业税5万元 4管理费用500万元其中交际应酬费60万元新产品技术开发费68万元经税务机关审核支付给上级主管单位的管理费40万元2003年新产品技术开发费用为40万元 54月1日向银行借款500万元用于厂房扩建借款期限1年当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元该厂房于8月31日竣工结算并交付使用6月1日为弥补流动资金的不足经批准向其他企业融资100万元借款期限1年年利率12%按月付息本年实际支付利息7万元其他财务费用0.5万元以上利息支出30万元全部计入财务费用银行同期同类年利率6% 6营业外支出80万元其中税收滞纳金3万元向其他企业直接捐赠1万元通过我国境内非盈利社会团体向贫困地区捐赠20万元意外事故净损失18万元向关联科研机构资助研究开发费用10万元 7购买国产设备投资80万元经核准允许抵扣当年新增的企业所得税 8该外方投资者将获得的税后利润按照40%的股权比例分配的30%投资于本省的基础设施建设项目经营期6年 要求根据上面的资料回答下列问题 1计算该企业1997~2004年应纳企业所得税的合计数 2计算该企业2005年可以在税前扣除的管理费用包括新产品技术开发费的附加扣除; 3计算该企业2005年可以在税前扣除财务费用和营业外支出合计数 4计算该企业2005年的应纳税所得额 5计算该企业2005年实际应纳企业所得税额 6计算该企业外方投资者所获得的税后利润 7计算该企业外方投资者的再投资行为所能够获得的退税额
关于增值税一般纳税人的认定下列说法正确的有
下列费用如能与该货物实付或者应付价格区分不得计入完税价格的有
某建筑公司2006年1月承包甲单位的一项建筑装饰工程根据合同规定采用包工不包料的方式进行工程价款结算9月份工程完工并验收合格该建筑公司取得上程价款2200万元同时甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元就该项工程建筑公司应纳营业税为万元
下列土地可以依法免缴城镇土地使用税的是
王某2005年取得的以下收入中应作为一次性收入计缴个人所得税的是
根据税收征收管理法的规定以下属于纳税申报的方式有
某酒厂本月份销售粮食白酒100吨每吨出厂价40000元另外收取包装物押金35100元单独核算销售果啤200吨每吨出厂价格2950元每吨另收包装物押金150元假定上述出厂价均不含增值税额则该企业应纳消费税为元
下列款项中属于计征营业税营业额的是
车船使用税实行源泉控制北京各纳税单位的车船一律由北京市的地方税务局负责征收和管理同时北京市的地方税务局对外省市来的车船不再查补税款
某企业2005年度的有关资料如下1资本公积比2004年增加100万元开立新增账簿8本2与货运公司签订运输合同载明运输费及保管费共计35万元3与租赁公司签订融资租赁合同合同金额320万元年利率5%4与甲公司签订以货换货合同本企业的货物价值350万元甲公司的货物价值352万元5与丙公司签订技术转让合同转让收入由丙公司按2005年~2008年实现利润的30%支付6与乙公司签订受托加工合同为乙企业加工货物由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元73月份以本公司财产50万元作抵押取得某银行抵押贷款100万元签订合同规定年底归还但年底因无力偿还按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行并依法签订了产权转移书据要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额1计算资金账簿和新增账簿应缴纳的印花税2计算运输合同应缴纳的印花税3计算融资租赁合同应缴纳的印花税4计算以货换货合同应缴纳的印花税5计算技术转让合同应缴纳的印花税6计算受托加工合同应缴纳的印花税7计算抵押贷款行为应缴纳的印花税
某城市的一家公司实际占地23000平方米由于经营规模扩大年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率该公司当年应缴纳城镇土地使用税为元
某省政府机关有办公用房一幢房产价值5000万元2005年将其中的四分之一对外出租取得租金收入100万元已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%该政府机关当年应纳的房产税为
对设在西部地区的内资企业在2001年至2010年期间减按15%的税率征收企业所得税
按照土地增值税有关规定纳税人提供扣除项目金额不实的在计算土地增值额时应按照
根据契税现行政策的规定下列表述正确的有
实行免抵退的生产企业出口任何自产的货物都可享受又免又退的税收政策
因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征海关在可以迫征
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