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“利润分配-未分配利润”明细科目的余额 “本年利润”的贷方余额减“利润分配”的借方余额 “本年利润”贷方余额 “利润分配”借方余额
250000 1650000 1900000 2350000
利润分配总额 未分配利润 发生的净亏损 实现的净利润
250000 1650000 1900000 2350000
贷：利润分配—未分配利润86625 贷：利润分配—未分配利润110000 借：利润分配—未分配利润86625 借：利润分配—未分配利润110000
“本年利润账户余额 “利润分配”账户余额 “本年利润”账户余额一“利润分配”账户余额 “本年利润”账户贷方余额一“利润分配”账户借方余额+“利润分配”账户贷方余额
未分配利润根据总账科目和明细科目期末余额分析计算填列 当本年利润和利润分配科目期末余额同为贷方余额时，未分配利润根据它们的余额之和填列 若本年利润和利润分配科目期末余额方向相反，当贷方余额大于借方余额时，直接填列差额 若本年利润和利润分配科目期末余额方向相反，当借方余额大于贷方余额时，差额用负数填列
“本年利润”账户的贷方 “本年利润”账户的借方 “利润分配”账户的贷方 “利润分配”账户的借方
“本年利润”账户在年度中间有余额。 “本年利润”账户在年终结转后无余额。 “利润分配”账户在年度中间有借方余额。 “利润分配”账户在年终可能有借方余额。也可能有贷方余额。 “利润分配”帐户年初借方余额表示未分配利润
当年实现的净利润 累计留存收益 累计实现的净利润 累计未分配的利润数额
借方登记已分配的利润数额 贷方登记从本年利润转入的利润 年末结转后， 贷方余额表示未分配的利润 年末结转后， 贷方余额表示未弥补的亏损
借记“本年利润”50000元 借记“利润分配——未分配利润”50000元 贷记“本年利润”50000元 贷记“利润分配——未分配利润”50000元
本年实现的利润总额 本年实现的净利润额 本年利润分配总额 年末未分配利润额
未分配利润根据总账科目和明细科目期末余额分析计算填列 当本年利润和利润分配科目期末余额同为贷方余额时，未分配利润根据它们的余额之和填列 若本年利润和利润分配科目期末余额方向相反，当贷方余额大于借方余额时，直接填列差额 若本年利润和利润分配科目期末余额方向相反，当借方余额大于贷方余额时，差额用负数填列
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