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根据《企业所得税暂行条例》规定,纳税人的下列利息收入中,应纳企业所得税的有 ( ) 。
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根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定纳税人取得的下列收入中应计入应纳税所得额的有
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根据企业所得税暂行条例及其实施细则的规定纳税人的下列支出中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是
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罚金
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凡要求计算的项目除特别说明外均须列出计算过程计算结果出现小数的均保留小数点后两位小数凡要求编制会计分录的除题中有特殊要求外只需写出一级科目 A股份有限公司以下简称A公司为了建造一条生产线于2007年1月1日专门从中国银行借入8000万元借款借款期限为2年半年利率为6%利息每季末支付一次该生产线由生产设备提供商甲外商投资公司以下简称甲公司负责建造双方约定将试生产中生产出批量合格产品作为验收标准 A公司与甲公司签订的生产线建造合同的总价款为16000万元 12007年发生的与生产线建造有关的事项如下 ①1月1日生产线正式动工兴建当日用银行存款向甲公司支付工程进度款3000万元 ②2月1日用银行存款向甲公司支付工程进度款3000万元 ③4月1日因甲公司设备制造中发生事故无法及时供货工程被迫停工 ④7月1日工程重新开工 ⑤8月1日用银行存款向甲公司支付工程进度款6000万元 ⑥11月20日生产线建造基本完成进行试生产发现产品质量存在缺陷产品合格率为20%甲公司经反复调试于12月31日达到技术要求生产出了批量合格品生产线完工可投入使用 ⑦A公司于12月31日支付价款4000万元 假设A公司没有其他借款该笔贷款的存款利息收入忽略不计 2假定2008年2009年发生的与所建造生产线和债务重组有关的事项如下 ①2008年1月31日办理生产线工程竣工决算该生产线总成本为人民币16473.39万元A公司对固定资产采用直线法计提折旧预计使用年限10年预计净残值为473.39万元 ②2008年12月31日由于国家对该生产线生产的产品在安全等级上提高了标准使产品的销售受到较大限制对企业经营发生了严重不利影响该固定资产出现减值的迹象经估计其可收回金额为14000万元 ③2009年1月1日该生产线发生减值后原预计的使用年限和预计的净残值不变 ④2009年6月末中国银行的该笔贷款到期A公司因财务状况不佳无力偿还贷款7月1日A公司提出用该贷款所建造的生产线抵偿债务银行考虑到接受生产线后难以处置不同意以生产线抵偿债务但鉴于企业目前的实际状况同意延期一个季度还款同时将本金减少500万元延期期间不计利息A公司同意了中国银行提出的还款方案并表示积极筹措资金保证债务重组方案的实施2009年6月末贷款到期时该笔贷款本金8000万元利息已按季归还 ⑤2009年9月5日A公司为维护信誉积极筹措资金将该生产线以低价转让给乙外商独资公司取得价款12710万元9月20日办妥了有关资产交接手续价款已收存银行假定不考虑转让中的相关税费 ⑥9月末按照债务重组协议规定A公司归还了中国银行的贷款本息 [要求] 确定与所建生产线有关的借款费用资本化的期间并说明理由
A有限责任公司有甲乙丙丁四位股东没有设立董事会和监事会股东甲持有40%的股份担任公司执行董事股东乙持有30%的股份担任公司监事股东丙持有20%的股份股东丁持有10%的股份2007年9月1日股东乙提议召开临时股东会按照公司章程的规定审议如下事项为股东乙担任董事的B公司提供担保全体股东出席了临时股东会虽然股东丁反对但是股东会还是通过了该项决议为此股东丁要求公司按照合理的价格收购其股权退出公司 要求根据以上事实并结合相关法律规定分别回答下列问题 1股东乙是否有权提议召开临时股东会说明理由 2本题中由股东会对为B公司提供担保作出决议是否符合法律规定说明理由 3股东丁要求退出公司是否符合法律规定说明理由
在对利润表项目进行重述时所有项目金额都要自其初始确认之日起以一般物价指数变动进行重述由于重述产生的差额计入当期净利润
确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的不应进行追溯调整应当采用未来适用法进行会计处理
下列情况中对被投资企业的股权投资不应继续采用权益法核算的是
甲乙丙三个自然人投资设立一家有限责任公司该公司以商品批发为主兼营商业零售经协商三方拟订了公司的章程公司章程中有关要点如下 1公司注册资本为人民币45万元甲以现金15万元出资乙以实物作价出资16万元丙以商标权作价出资14万元 2全体股东首期出资为10万元其余的出资自公司成立之日起2年内缴清 3因公司股东人数少经营规模小公司不设董事会设一名执行董事以该执行董事兼任公司总经理为公司法定代表人 4三位股东平均分配公司利润平均承担公司亏损 要求根据公司法律制度的规定分析回答下列问题 1根据上述要点1所述分析说明该公司的注册资本货币出资的比例是否符合法律规定 2根据上述要点2所述分析说明该公司的出资期限是否符合法律规定 3根据上述要点3所述分析说明该公司不设立董事会并以执行董事作为公司法定代表人是否符合法律规定 4根据上述要点4所述分析说明该公司利润分配和亏损承担的约定是否符合规定
2009年初甲公司购买了一项公司债券剩余年限5年划分为交易性金融资产公允价值为1200万元交易费用为10万元该债券的面值为1500万元2009年末按票面利率3%收到利息2009年末公允价值为1300万元则2009年该交易性金融资产影响损益的金额为万元
甲乙丙丁四个国有企业和戊有限责任公司投资设立股份有限公司注册资本为8000万元2006年8月1日公司召开的董事会会议情形如下 1该公司共有董事7人有5人亲自出席列席本次董事会的监事A向会议提交另一名因故不能到会的董事出具的代为行使表决权的委托书该委托书委托A代为行使本次董事会的表决权 2董事会会议结束后所有决议事项均载人会议记录.并由出席董事会会议的全体董事和列席会议的监事签名后存档 2006年9月1日公司召开的股__会作出如下决议 1更换两名监事一是由甲国有企业的代表杨某代替乙国有企业代表韩某出任该公司的监事二是公司职工代表曹某代替公司职工代表赵某 2为扩大公司的生产规模决定发行公司债券500万元 3公司法定盈余公积金2000万元中提取500万元转增公司资本 要求根据公司法律制度的规定分析说明下列问题 1在董事会会议中A能否接受委托代为行使表决权为什么 2董事会会议记录是否存在不妥之处为什么 3股__会会议决定更换两名监事是否合法为什么 4该公司是否具有发行公司债券的主体资格为什么 5股__会会议决定将法定盈余公积金转增资本是否合法为什么
天山有限责任公司以下简称天山公司由5家国有企业联合设立注册资本为1亿元2007年3月公司净资产额8000万元公司其他有关情况如下 1天山公司曾于2004年8月成功发行3年期公司债券1500万元1年期公司债券500万元 2天山公司现有董事7名2007年3月10日董事长提议趁全体董事15日均无外出任务召开临时董事会15日全体董事如期到会董事会上制定并通过了“公司债券发行方案”和“公司增资方案”两个方案的主要内容分别为本年度计划再次发行1年期公司债券2000万元将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元会后将上述两个方案提交公司股东会 34月10日公司股东会在其召开的定期会议上审议了董事会提交的“公司增资方案”股东会审议表决结果为3家股东赞成增资这3家股东的出资总和为5840万元2家股东不赞成增资这2家股东的出资总和为4160万元股东会通过了增资决议并授权董事会执行 44月20日公司监事会在检查公司财务时发现公司经理王某擅自将公司5万元资金借给其亲属开办公司 要求根据上述事实及有关法律规定回答下列问题 1天山公司的“公司债券发行方案”的主要内容是否合法为什么 2天山公司股东会作出的增资决议是否合法为什么 3天山公司对王某擅自挪用公司资金的行为应如何处理
下列项目中企业应当计入当期损益的有
某企业2009年6月20日自行建造的一条生产线投入使用该生产线建造成本为640万元预计使用年限为5年预计净残值为40万元采用年数总和法计提折旧2009年12月31日该生产线的可收回金额为500万元2009年12月31日考虑减值准备后的该生产线的账面价值为万元
B公司为增值税一般纳税人增值税税率为17%甲公司为小规模纳税人征收率为6%B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品生产设备的账面原价为350万元已计提折旧36万元已计提减值准备10万元其公允价值为300万元换入的商品在甲公司的账面成本为330万元公允价值和计税价格为283.02万元在接送货物过程中B公司用银行存款支出运费1万元B公司收到了货物取得了增值税专用发票假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税则B公司换入商品的入账价值是万元
凡要求计算的项目除特别说明外均须列出计算过程计算结果出现小数的均保留小数点后两位小数凡要求编制会计分录的除题中有特殊要求外只需写出一级科目 A股份有限公司以下简称A公司为了建造一条生产线于2007年1月1日专门从中国银行借入8000万元借款借款期限为2年半年利率为6%利息每季末支付一次该生产线由生产设备提供商甲外商投资公司以下简称甲公司负责建造双方约定将试生产中生产出批量合格产品作为验收标准 A公司与甲公司签订的生产线建造合同的总价款为16000万元 12007年发生的与生产线建造有关的事项如下 ①1月1日生产线正式动工兴建当日用银行存款向甲公司支付工程进度款3000万元 ②2月1日用银行存款向甲公司支付工程进度款3000万元 ③4月1日因甲公司设备制造中发生事故无法及时供货工程被迫停工 ④7月1日工程重新开工 ⑤8月1日用银行存款向甲公司支付工程进度款6000万元 ⑥11月20日生产线建造基本完成进行试生产发现产品质量存在缺陷产品合格率为20%甲公司经反复调试于12月31日达到技术要求生产出了批量合格品生产线完工可投入使用 ⑦A公司于12月31日支付价款4000万元 假设A公司没有其他借款该笔贷款的存款利息收入忽略不计 2假定2008年2009年发生的与所建造生产线和债务重组有关的事项如下 ①2008年1月31日办理生产线工程竣工决算该生产线总成本为人民币16473.39万元A公司对固定资产采用直线法计提折旧预计使用年限10年预计净残值为473.39万元 ②2008年12月31日由于国家对该生产线生产的产品在安全等级上提高了标准使产品的销售受到较大限制对企业经营发生了严重不利影响该固定资产出现减值的迹象经估计其可收回金额为14000万元 ③2009年1月1日该生产线发生减值后原预计的使用年限和预计的净残值不变 ④2009年6月末中国银行的该笔贷款到期A公司因财务状况不佳无力偿还贷款7月1日A公司提出用该贷款所建造的生产线抵偿债务银行考虑到接受生产线后难以处置不同意以生产线抵偿债务但鉴于企业目前的实际状况同意延期一个季度还款同时将本金减少500万元延期期间不计利息A公司同意了中国银行提出的还款方案并表示积极筹措资金保证债务重组方案的实施2009年6月末贷款到期时该笔贷款本金8000万元利息已按季归还 ⑤2009年9月5日A公司为维护信誉积极筹措资金将该生产线以低价转让给乙外商独资公司取得价款12710万元9月20日办妥了有关资产交接手续价款已收存银行假定不考虑转让中的相关税费 ⑥9月末按照债务重组协议规定A公司归还了中国银行的贷款本息 [要求] 计算A公司转让生产线发生的损益并进行账务处理
母公司和其全资子公司的有关事项如下 1母公司2009年1月1日结存的存货中含有从其全资子公司购入的存货60万元该批存货子公司的销售毛利率为15%2009年度子公司向母公司销售商品售价为351万元含增值税母公司另支付运杂费等支出2万元子公司2009年度的销售毛利率为20%母公司2009年度将子公司的一部分存货对外销售实现的销售收入为300万元销售成本为250万元母公司对存货的发出采用先进先出法核算 22009年3月20日子公司向母公司销售一件商品售价为23.4万元含增值税销售成本为16万元母公司购入上述商品后作为固定资产并于当月投入到行政管理部门使用母公司另支付运杂费等支出1万元固定资产预计使用年限为5年无残值按平均年限法计提折旧母公司和子公司均为增值税一般纳税企业适用的增值税税率均为17% 32009年10月1日母公司以113.5万元的价格收购子公司发行的三年期一次还本付息的债券作为持有至到期投资该债券票面金额为100万元票面利率为6%由子公司于2008年1月1日按面值发行因实际利率与票面利率差别较小母公司对债券溢折价采用直线法摊销 [要求] 编制2009年度合并会计报表时与内部债券相关的会计分录
企业应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额直接支出包括留用职工岗前培训市场推广新系统和营销网络投入等支出
下列各项中不符合资产会计要素定义的是
甲公司与乙公司属于同一企业集团2009年8月1日甲公司通过支付4000万元取得了乙公司80%的股权成为乙公司的母公司2009年8月1日乙公司可辨认净资产公允价值为6000万元原账面净资产为5000万元为进行该投资甲公司支付了30万元直接相关费用则甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为万元
收到以外币投入的资本时其对应的资产账户不应采用的折算汇率是
下列公司的股东均按所持股份行使表决权w公司编制合并会计报表时应纳入合并范围的公司有
甲公司应收乙公司货款800万元经磋商双方同意按600万元结清该笔货款甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元坏账准备在债务重组日该事项对甲公司和乙公司的影响分别为
根据公司法的规定股份有限公司申请其股票上市交易的如果公司股本总额超过人民币4亿元的则向社会公众发行股份的比例为
某股份有限公司2009年有关交易性金融资产的资料如下 13月1日以银行存款购入A公司股票50000股并准备随时变现每股买价16元同时支付相关税费4000元 24月20日A公司宣告发放的现金股利每股0.4元 34月21日又购入A公司股票50000股并准备随时变现每股买价18.4元其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.4元同时支付相关税费6000元 44月25日收到A公司发放的现金股利20000元 56月30日A公司股票市价为每股16.4元 67月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股扣除相关税费6000元实得金额为1044000元 712月31日A公司股票市价为每股18元 [要求] 根据上述经济业务编制有关会计分录
2009年1月1日甲公司购买了一项公司债券剩余年限为5年债券的本金为1100万元公允价值为950万元交易费用为11万元次年1月5日按票面利率3%支付利息该债券在第5年兑付不能提前兑付本金及最后一期利息实际利率6%2009年末该债券公允价值为1000万元 [要求] 假定甲公司将该债券划分为持有至到期投资要求编制甲公司相关的账务处理
甲公司于2006年初开始对销售部门用的设备提取折旧该固定资产原价为200万元折旧期为5年甲公司采用成本与可变现净值孰低法进行固定资产的期末计价2007年末可收回价值为96万元2009年末可收回价值为38万元则2009年末该固定资产的账面价值为万元
下列科目的余额应纳入资产负债表中的存货项目
除另有约定的外公司分立之前的债务由分立后的公司承担连带责任
母公司和其全资子公司的有关事项如下 1母公司2009年1月1日结存的存货中含有从其全资子公司购入的存货60万元该批存货子公司的销售毛利率为15%2009年度子公司向母公司销售商品售价为351万元含增值税母公司另支付运杂费等支出2万元子公司2009年度的销售毛利率为20%母公司2009年度将子公司的一部分存货对外销售实现的销售收入为300万元销售成本为250万元母公司对存货的发出采用先进先出法核算 22009年3月20日子公司向母公司销售一件商品售价为23.4万元含增值税销售成本为16万元母公司购入上述商品后作为固定资产并于当月投入到行政管理部门使用母公司另支付运杂费等支出1万元固定资产预计使用年限为5年无残值按平均年限法计提折旧母公司和子公司均为增值税一般纳税企业适用的增值税税率均为17% 32009年10月1日母公司以113.5万元的价格收购子公司发行的三年期一次还本付息的债券作为持有至到期投资该债券票面金额为100万元票面利率为6%由子公司于2008年1月1日按面值发行因实际利率与票面利率差别较小母公司对债券溢折价采用直线法摊销 [要求] 计算母公司从子公司购入的固定资产的入账价值编制2009年度与固定资产相关的抵销分录
凡要求计算的项目除特别说明外均须列出计算过程计算结果出现小数的均保留小数点后两位小数凡要求编制会计分录的除题中有特殊要求外只需写出一级科目 A股份有限公司以下简称A公司为了建造一条生产线于2007年1月1日专门从中国银行借入8000万元借款借款期限为2年半年利率为6%利息每季末支付一次该生产线由生产设备提供商甲外商投资公司以下简称甲公司负责建造双方约定将试生产中生产出批量合格产品作为验收标准 A公司与甲公司签订的生产线建造合同的总价款为16000万元 12007年发生的与生产线建造有关的事项如下 ①1月1日生产线正式动工兴建当日用银行存款向甲公司支付工程进度款3000万元 ②2月1日用银行存款向甲公司支付工程进度款3000万元 ③4月1日因甲公司设备制造中发生事故无法及时供货工程被迫停工 ④7月1日工程重新开工 ⑤8月1日用银行存款向甲公司支付工程进度款6000万元 ⑥11月20日生产线建造基本完成进行试生产发现产品质量存在缺陷产品合格率为20%甲公司经反复调试于12月31日达到技术要求生产出了批量合格品生产线完工可投入使用 ⑦A公司于12月31日支付价款4000万元 假设A公司没有其他借款该笔贷款的存款利息收入忽略不计 2假定2008年2009年发生的与所建造生产线和债务重组有关的事项如下 ①2008年1月31日办理生产线工程竣工决算该生产线总成本为人民币16473.39万元A公司对固定资产采用直线法计提折旧预计使用年限10年预计净残值为473.39万元 ②2008年12月31日由于国家对该生产线生产的产品在安全等级上提高了标准使产品的销售受到较大限制对企业经营发生了严重不利影响该固定资产出现减值的迹象经估计其可收回金额为14000万元 ③2009年1月1日该生产线发生减值后原预计的使用年限和预计的净残值不变 ④2009年6月末中国银行的该笔贷款到期A公司因财务状况不佳无力偿还贷款7月1日A公司提出用该贷款所建造的生产线抵偿债务银行考虑到接受生产线后难以处置不同意以生产线抵偿债务但鉴于企业目前的实际状况同意延期一个季度还款同时将本金减少500万元延期期间不计利息A公司同意了中国银行提出的还款方案并表示积极筹措资金保证债务重组方案的实施2009年6月末贷款到期时该笔贷款本金8000万元利息已按季归还 ⑤2009年9月5日A公司为维护信誉积极筹措资金将该生产线以低价转让给乙外商独资公司取得价款12710万元9月20日办妥了有关资产交接手续价款已收存银行假定不考虑转让中的相关税费 ⑥9月末按照债务重组协议规定A公司归还了中国银行的贷款本息 [要求] 分析A公司2008年末该生产线是否需计提减值准备如需计提计算应计提的减值准备的金额并进行账务处理
购入的股权投资因其没有固定的到期日不符合持有至到期投资的条件不能划分为持有至到期投资
如商品的售价包括可区分的在售后一定期间内的服务费企业在销售商品时仍应按售价确认商品销售收入
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