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我国现行税法规定,个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费,经主管税务机关确定,可以( )。
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计算个人所得税时下列各项中允许税前全额扣除的是
用于对科研机构研究经费的资助
通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠
通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
经税务机关批准,将劳务报酬所得用于对非关联的高等学校研究开发经费的资助
我国现行税法规定公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红按项目计征个人所得税
工资、薪金所得
劳务报酬所得
利息、股息、红利所得
生产经营所得
计算个人所得税时下列各项中允许税前全额扣除的是
用于对科研机构研究经费的资助
通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠
通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠
经税务机关批准,将劳务报酬所得用于对非关联的高等学校研究开发经费的资助
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某商贸企业为增值税一般纳税人2009年5月初留抵税额8万元当月发生如下业务1购进粮食两批从一般纳税人企业购入支付金额50万元从小规模农业生产企业购入40万元均取得增值税普通发票购入其他商品支付不含税价款500万元取得增值税专用发票2发生的水电费均取得增值税专用发票自来水公司开具的发票上注明的水费是10万元供电企业开具的发票上注明的电费是50万元3因管理不善造成年初所购货物毁损损失货物的账面成本78万元其中包含30%的粮食均为从小规模农业生产企业购入并开具普通发票剩余的是其他货物并且在购入时货物发生的运输成本是账面成本的5%4向一般纳税人销售冰箱500台开具的增值税专用发票上注明的价款总额为200万元向小规模纳税人销售货物开具的普通发票上注明的金额为36万元向消费者个人销售货物取得含税收入780万元其中销售粮食和植物油的含税收入为60万元5向老年福利院捐赠电风扇300台开具的普通发票上注明的金额6万元6将上月购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批双方均已开具增值税专用发票已知企业销售床上用品时的成本利润率是35%当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项要求根据上述资料按下列顺序回答问题每问均为合计数1.计算业务1中可抵扣的进项税额
某市房地产开发企业2009年有关经营情况如下12月1日与当地建设银行签订借款合同一份合同记载借款金额2000万元借款期限10个月还款到期日11月30日22月中旬用借款2000万元和自有资金800万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房合同记载土地使用权为60年3第一期工程三通一平和写字楼开发于11月30日竣工按合同约定支付建筑承包商全部土地的三通一平费用400万元和写字楼建造成本7200万元写字楼占地面积12000平方米建筑面积60000平方米4到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米全部签了售房合同每平方米售价0.32万元共计收入16000万元按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回有关土地权证和房产证次年为客户办理其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店共担风险该酒店2009年由于刚开业出现亏损未分配利润商品房尚未完工且未销售5在售房过程中发生销售费用1500万元发生管理费用900万元财务费用无法按项目分摊说明计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算公司应缴纳的营业税教育费附加城市维护建设费
中国公民张某2009年1~12月的收入情况如下1每月取得工资4500元12月份办理内部退养手续提前20个月退休从原单位取得一次性收入25000元2当年装修房屋提取公积金45000元37月份将市区内闲置的一处商业用房出租租期1年每月租金2000元房产原值70万元当地政府规定减免比例为30%已缴纳了营业税城建税教育费附加和房产税印花税忽略不计8月发生漏雨修缮费600元4受邀请提供培训收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区5甲企业有三项债权打包拍卖债务人A欠20万元债务人B欠30万元债务人C欠50万元张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权经催讨将B债务人的所有欠款收回收回价款24万元65月将2007年12月购入的原价100万的普通住房以140万元价格出售7在美国讲学取得收入18000元取得股息所得35000元已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元注城建税税率为7%教育费附加税率为3%除上述明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算1~12月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税
位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人2009年9月发生如下几项业务1零售收入300万元不含代销收入另有以旧换新方式销售24K纯金项链10条每条新项链对外销售价格0.3万元旧项链作价0.1万元从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元2商场品牌区受托代销符合税法规定条件小家电按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元3出租柜台取得收入34万元其中包括水电费治安费等5万元4分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元5分别核算的影楼营业收入9.2万元其中包括像册像框等销售收入1.3万元6将门面房出租给某饭店合同规定每月租金6000元由承租方进行简单的装修发生装修费3500元装修费用由出租方负担从承租方支付的租金中扣除本月实际取得租金2500元要求根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数1.计算该商场本月应纳增值税
某市一餐饮企业于2007年8月成立职工共30人企业的资产总额为300万元企业2009年销售收入520万元销售成本和税金370万元财务费用管理费用销售费用和税金共计130万元企业自行计算的应纳税所得额为20万元在汇算清缴时经会计师事务所审核发现以下事项未进行纳税调整1企业的其他应付款科目隐瞒餐饮收入100万元相应成本为53.45万元2已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元并计提但未上缴工会经费1.44万元实际发生职工福利费15.16万元实际发生职工教育经费1.08万元3管理费用中列支的业务招待费10万元4管理费用中列支企业的财产保险费用2万元为股东支付的商业保险费5万元5销售费用中列支的业务宣传费20万元广告费10万元6以前年度亏损50万元尚未弥补要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算企业2009年度应补缴的流转税城市维护建设税和教育费附加
某商贸企业为增值税一般纳税人2009年5月初留抵税额8万元当月发生如下业务1购进粮食两批从一般纳税人企业购入支付金额50万元从小规模农业生产企业购入40万元均取得增值税普通发票购入其他商品支付不含税价款500万元取得增值税专用发票2发生的水电费均取得增值税专用发票自来水公司开具的发票上注明的水费是10万元供电企业开具的发票上注明的电费是50万元3因管理不善造成年初所购货物毁损损失货物的账面成本78万元其中包含30%的粮食均为从小规模农业生产企业购入并开具普通发票剩余的是其他货物并且在购入时货物发生的运输成本是账面成本的5%4向一般纳税人销售冰箱500台开具的增值税专用发票上注明的价款总额为200万元向小规模纳税人销售货物开具的普通发票上注明的金额为36万元向消费者个人销售货物取得含税收入780万元其中销售粮食和植物油的含税收入为60万元5向老年福利院捐赠电风扇300台开具的普通发票上注明的金额6万元6将上月购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批双方均已开具增值税专用发票已知企业销售床上用品时的成本利润率是35%当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项要求根据上述资料按下列顺序回答问题每问均为合计数1.计算业务1中可抵扣的进项税额
某市建设银行上海路支行主要经营存贷款业务并提供其他金融服务2009年二季度发生了以下几笔业务1票据贴现贷款利息收入30万元金融机构往来利息收入账户反映往来业务取得的利息收入32万元本期吸收存款5000万元本期应支付各项存款利息45万元对外贷款取得利息收入80万元2本期销售账单凭证支票等取得收入5万元3收到乙公司委托放贷手续费收入8万元本期乙公司取得委托放贷利息收入80万元手续费按利息收入的10%计算45月31日从事融资租赁业务签订合同出租厂房一间实际收取的价款为1000万元价外费用180万元银行入账成本为800万元租赁期总天数为300天本期为30天税务机关认定银行为房产税纳税人5本期销售上期购进的债券和外汇债券购进原值20万元另外支付购进时手续费税金0.50万元销售债券收入25万元其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元外汇购进原值60万元其中包含购进环节手续费税金0.50万元销售外汇收入55万元另外支付销售税费0.45万元提示房产税原值减除比例为30%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该建设银行利息收入应缴纳的营业税
某企业2003年以200万元进口了一台生产设备2005年8月因出现故障运往境外修理同年10月按海关规定的期限复运进境此时该设备的国际市场价已为220万元若经海关审定的修理费35万元料件费为5万元复运进境前的运费2万元保险费1万元进口关税税率为6%该设备复运进境时应缴纳的进口关税为
税务机关作出的减免税审批决定应当自作出决定之日起个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定
某商贸企业为增值税一般纳税人2009年5月初留抵税额8万元当月发生如下业务1购进粮食两批从一般纳税人企业购入支付金额50万元从小规模农业生产企业购入40万元均取得增值税普通发票购入其他商品支付不含税价款500万元取得增值税专用发票2发生的水电费均取得增值税专用发票自来水公司开具的发票上注明的水费是10万元供电企业开具的发票上注明的电费是50万元3因管理不善造成年初所购货物毁损损失货物的账面成本78万元其中包含30%的粮食均为从小规模农业生产企业购入并开具普通发票剩余的是其他货物并且在购入时货物发生的运输成本是账面成本的5%4向一般纳税人销售冰箱500台开具的增值税专用发票上注明的价款总额为200万元向小规模纳税人销售货物开具的普通发票上注明的金额为36万元向消费者个人销售货物取得含税收入780万元其中销售粮食和植物油的含税收入为60万元5向老年福利院捐赠电风扇300台开具的普通发票上注明的金额6万元6将上月购进的账面成本为58万元的床上用品用于换取家具商品一批双方均已开具增值税专用发票已知企业销售床上用品时的成本利润率是35%当月取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项要求根据上述资料按下列顺序回答问题每问均为合计数1.计算业务1中可抵扣的进项税额
李某为一家公司的营销经理月工资4400元由于营销业绩显著2006年8月份被公司以工作考察为由派往东南亚国家旅游免收旅游费8000元以作为奖励当月李某还取得保险赔款3000元李某2005年8月应缴纳个人所得税
位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人2009年9月发生如下几项业务1零售收入300万元不含代销收入另有以旧换新方式销售24K纯金项链10条每条新项链对外销售价格0.3万元旧项链作价0.1万元从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元2商场品牌区受托代销符合税法规定条件小家电按本月代销零售收入的3%向委托方收取手续费1.8万元3出租柜台取得收入34万元其中包括水电费治安费等5万元4分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元5分别核算的影楼营业收入9.2万元其中包括像册像框等销售收入1.3万元6将门面房出租给某饭店合同规定每月租金6000元由承租方进行简单的装修发生装修费3500元装修费用由出租方负担从承租方支付的租金中扣除本月实际取得租金2500元要求根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数1.计算该商场本月应纳增值税
2006年1~6月张某中国公民由一中方企业派往国内一外商投资企业工作派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资600元和3000元张某每月应纳个人所得税税额为
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人2009年度当年相关经营情况如下1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元2销售A型小轿车1000辆每辆含税金额17.55万元支付销售小轿车的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元3销售A型小轿车40辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B型小轿车5辆每辆成本价12万元为了检测其性能移送至异地分支机构使用市场上无B型小轿车销售价格4从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票注明金额为500万元另支付运输费用30万元取得运费发票5将仓库对外出租取得收入120万元对应的其他业务支出10万6转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元成本为200万元7发生业务招待费140万元技术开发费280万元其他管理费用1100万元8发生广告费用700万元业务宣传费用140万元展览费用90万元9向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5%10营业外支出中列支固定资产减值准备50万元支付给客户的违约金10万11投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元被投资方税率25%12已在成本费用中列支的实发工资总额500万元并按实际发生数列支了福利费105万元上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据职工教育经费支出20万元注小轿车适用消费税税率9%B型小轿车成本利润率8%支付的运费均已取得相应的运费发票不考虑印花税要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.分别计算该企业2009年应缴纳的消费税
某市一餐饮企业于2007年8月成立职工共30人企业的资产总额为300万元企业2009年销售收入520万元销售成本和税金370万元财务费用管理费用销售费用和税金共计130万元企业自行计算的应纳税所得额为20万元在汇算清缴时经会计师事务所审核发现以下事项未进行纳税调整1企业的其他应付款科目隐瞒餐饮收入100万元相应成本为53.45万元2已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元并计提但未上缴工会经费1.44万元实际发生职工福利费15.16万元实际发生职工教育经费1.08万元3管理费用中列支的业务招待费10万元4管理费用中列支企业的财产保险费用2万元为股东支付的商业保险费5万元5销售费用中列支的业务宣传费20万元广告费10万元6以前年度亏损50万元尚未弥补要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算企业2009年度应补缴的流转税城市维护建设税和教育费附加
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中国公民张某2009年1~12月的收入情况如下1每月取得工资4500元12月份办理内部退养手续提前20个月退休从原单位取得一次性收入25000元2当年装修房屋提取公积金45000元37月份将市区内闲置的一处商业用房出租租期1年每月租金2000元房产原值70万元当地政府规定减免比例为30%已缴纳了营业税城建税教育费附加和房产税印花税忽略不计8月发生漏雨修缮费600元4受邀请提供培训收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区5甲企业有三项债权打包拍卖债务人A欠20万元债务人B欠30万元债务人C欠50万元张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权经催讨将B债务人的所有欠款收回收回价款24万元65月将2007年12月购入的原价100万的普通住房以140万元价格出售7在美国讲学取得收入18000元取得股息所得35000元已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元注城建税税率为7%教育费附加税率为3%除上述明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算1~12月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人2009年度当年相关经营情况如下1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元2销售A型小轿车1000辆每辆含税金额17.55万元支付销售小轿车的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元3销售A型小轿车40辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B型小轿车5辆每辆成本价12万元为了检测其性能移送至异地分支机构使用市场上无B型小轿车销售价格4从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票注明金额为500万元另支付运输费用30万元取得运费发票5将仓库对外出租取得收入120万元对应的其他业务支出10万6转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元成本为200万元7发生业务招待费140万元技术开发费280万元其他管理费用1100万元8发生广告费用700万元业务宣传费用140万元展览费用90万元9向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5%10营业外支出中列支固定资产减值准备50万元支付给客户的违约金10万11投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元被投资方税率25%12已在成本费用中列支的实发工资总额500万元并按实际发生数列支了福利费105万元上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据职工教育经费支出20万元注小轿车适用消费税税率9%B型小轿车成本利润率8%支付的运费均已取得相应的运费发票不考虑印花税要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.分别计算该企业2009年应缴纳的消费税
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人2009年度当年相关经营情况如下1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元2销售A型小轿车1000辆每辆含税金额17.55万元支付销售小轿车的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元3销售A型小轿车40辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B型小轿车5辆每辆成本价12万元为了检测其性能移送至异地分支机构使用市场上无B型小轿车销售价格4从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票注明金额为500万元另支付运输费用30万元取得运费发票5将仓库对外出租取得收入120万元对应的其他业务支出10万6转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元成本为200万元7发生业务招待费140万元技术开发费280万元其他管理费用1100万元8发生广告费用700万元业务宣传费用140万元展览费用90万元9向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5%10营业外支出中列支固定资产减值准备50万元支付给客户的违约金10万11投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元被投资方税率25%12已在成本费用中列支的实发工资总额500万元并按实际发生数列支了福利费105万元上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据职工教育经费支出20万元注小轿车适用消费税税率9%B型小轿车成本利润率8%支付的运费均已取得相应的运费发票不考虑印花税要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.分别计算该企业2009年应缴纳的消费税
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人2009年度当年相关经营情况如下1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元2销售A型小轿车1000辆每辆含税金额17.55万元支付销售小轿车的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元3销售A型小轿车40辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B型小轿车5辆每辆成本价12万元为了检测其性能移送至异地分支机构使用市场上无B型小轿车销售价格4从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票注明金额为500万元另支付运输费用30万元取得运费发票5将仓库对外出租取得收入120万元对应的其他业务支出10万6转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元成本为200万元7发生业务招待费140万元技术开发费280万元其他管理费用1100万元8发生广告费用700万元业务宣传费用140万元展览费用90万元9向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5%10营业外支出中列支固定资产减值准备50万元支付给客户的违约金10万11投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元被投资方税率25%12已在成本费用中列支的实发工资总额500万元并按实际发生数列支了福利费105万元上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据职工教育经费支出20万元注小轿车适用消费税税率9%B型小轿车成本利润率8%支付的运费均已取得相应的运费发票不考虑印花税要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.分别计算该企业2009年应缴纳的消费税
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人2009年度当年相关经营情况如下1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元2销售A型小轿车1000辆每辆含税金额17.55万元支付销售小轿车的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元3销售A型小轿车40辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B型小轿车5辆每辆成本价12万元为了检测其性能移送至异地分支机构使用市场上无B型小轿车销售价格4从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票注明金额为500万元另支付运输费用30万元取得运费发票5将仓库对外出租取得收入120万元对应的其他业务支出10万6转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元成本为200万元7发生业务招待费140万元技术开发费280万元其他管理费用1100万元8发生广告费用700万元业务宣传费用140万元展览费用90万元9向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5%10营业外支出中列支固定资产减值准备50万元支付给客户的违约金10万11投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元被投资方税率25%12已在成本费用中列支的实发工资总额500万元并按实际发生数列支了福利费105万元上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据职工教育经费支出20万元注小轿车适用消费税税率9%B型小轿车成本利润率8%支付的运费均已取得相应的运费发票不考虑印花税要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.分别计算该企业2009年应缴纳的消费税
某市建设银行上海路支行主要经营存贷款业务并提供其他金融服务2009年二季度发生了以下几笔业务1票据贴现贷款利息收入30万元金融机构往来利息收入账户反映往来业务取得的利息收入32万元本期吸收存款5000万元本期应支付各项存款利息45万元对外贷款取得利息收入80万元2本期销售账单凭证支票等取得收入5万元3收到乙公司委托放贷手续费收入8万元本期乙公司取得委托放贷利息收入80万元手续费按利息收入的10%计算45月31日从事融资租赁业务签订合同出租厂房一间实际收取的价款为1000万元价外费用180万元银行入账成本为800万元租赁期总天数为300天本期为30天税务机关认定银行为房产税纳税人5本期销售上期购进的债券和外汇债券购进原值20万元另外支付购进时手续费税金0.50万元销售债券收入25万元其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元外汇购进原值60万元其中包含购进环节手续费税金0.50万元销售外汇收入55万元另外支付销售税费0.45万元提示房产税原值减除比例为30%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该建设银行利息收入应缴纳的营业税
某市房地产开发企业2009年有关经营情况如下12月1日与当地建设银行签订借款合同一份合同记载借款金额2000万元借款期限10个月还款到期日11月30日22月中旬用借款2000万元和自有资金800万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房合同记载土地使用权为60年3第一期工程三通一平和写字楼开发于11月30日竣工按合同约定支付建筑承包商全部土地的三通一平费用400万元和写字楼建造成本7200万元写字楼占地面积12000平方米建筑面积60000平方米4到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米全部签了售房合同每平方米售价0.32万元共计收入16000万元按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回有关土地权证和房产证次年为客户办理其余10000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店共担风险该酒店2009年由于刚开业出现亏损未分配利润商品房尚未完工且未销售5在售房过程中发生销售费用1500万元发生管理费用900万元财务费用无法按项目分摊说明计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算公司应缴纳的营业税教育费附加城市维护建设费
中国公民张某2009年1~12月的收入情况如下1每月取得工资4500元12月份办理内部退养手续提前20个月退休从原单位取得一次性收入25000元2当年装修房屋提取公积金45000元37月份将市区内闲置的一处商业用房出租租期1年每月租金2000元房产原值70万元当地政府规定减免比例为30%已缴纳了营业税城建税教育费附加和房产税印花税忽略不计8月发生漏雨修缮费600元4受邀请提供培训收入20000元从中先后拿出6000元5000元通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区5甲企业有三项债权打包拍卖债务人A欠20万元债务人B欠30万元债务人C欠50万元张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权经催讨将B债务人的所有欠款收回收回价款24万元65月将2007年12月购入的原价100万的普通住房以140万元价格出售7在美国讲学取得收入18000元取得股息所得35000元已分别缴纳了个人所得税3000元和6000元注城建税税率为7%教育费附加税率为3%除上述明确的税种外不考虑其他税种要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算1~12月工资薪金及内部退养收入应缴纳的个人所得税
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人2009年度当年相关经营情况如下1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元2销售A型小轿车1000辆每辆含税金额17.55万元支付销售小轿车的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元3销售A型小轿车40辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B型小轿车5辆每辆成本价12万元为了检测其性能移送至异地分支机构使用市场上无B型小轿车销售价格4从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票注明金额为500万元另支付运输费用30万元取得运费发票5将仓库对外出租取得收入120万元对应的其他业务支出10万6转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元成本为200万元7发生业务招待费140万元技术开发费280万元其他管理费用1100万元8发生广告费用700万元业务宣传费用140万元展览费用90万元9向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5%10营业外支出中列支固定资产减值准备50万元支付给客户的违约金10万11投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元被投资方税率25%12已在成本费用中列支的实发工资总额500万元并按实际发生数列支了福利费105万元上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据职工教育经费支出20万元注小轿车适用消费税税率9%B型小轿车成本利润率8%支付的运费均已取得相应的运费发票不考虑印花税要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.分别计算该企业2009年应缴纳的消费税
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人2009年度当年相关经营情况如下1外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额5000万元增值税进项税额850万元另支付购货运输费用200万元装卸费用20万元保险费用30万元2销售A型小轿车1000辆每辆含税金额17.55万元支付销售小轿车的运输费用300万元保险费用和装卸费用160万元3销售A型小轿车40辆给本公司职工以成本价核算取得销售金额400万元该公司新设计生产B型小轿车5辆每辆成本价12万元为了检测其性能移送至异地分支机构使用市场上无B型小轿车销售价格4从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票注明金额为500万元另支付运输费用30万元取得运费发票5将仓库对外出租取得收入120万元对应的其他业务支出10万6转让一项自行开发专利技术所有权取得收入1000万元成本为200万元7发生业务招待费140万元技术开发费280万元其他管理费用1100万元8发生广告费用700万元业务宣传费用140万元展览费用90万元9向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元年利息率为6%金融机构同期贷款利率为5%10营业外支出中列支固定资产减值准备50万元支付给客户的违约金10万11投资收益科目列支向居民企业投资取得的收益56万元被投资方税率25%12已在成本费用中列支的实发工资总额500万元并按实际发生数列支了福利费105万元上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据职工教育经费支出20万元注小轿车适用消费税税率9%B型小轿车成本利润率8%支付的运费均已取得相应的运费发票不考虑印花税要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.分别计算该企业2009年应缴纳的消费税
某市一餐饮企业于2007年8月成立职工共30人企业的资产总额为300万元企业2009年销售收入520万元销售成本和税金370万元财务费用管理费用销售费用和税金共计130万元企业自行计算的应纳税所得额为20万元在汇算清缴时经会计师事务所审核发现以下事项未进行纳税调整1企业的其他应付款科目隐瞒餐饮收入100万元相应成本为53.45万元2已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元并计提但未上缴工会经费1.44万元实际发生职工福利费15.16万元实际发生职工教育经费1.08万元3管理费用中列支的业务招待费10万元4管理费用中列支企业的财产保险费用2万元为股东支付的商业保险费5万元5销售费用中列支的业务宣传费20万元广告费10万元6以前年度亏损50万元尚未弥补要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算企业2009年度应补缴的流转税城市维护建设税和教育费附加
某市建设银行上海路支行主要经营存贷款业务并提供其他金融服务2009年二季度发生了以下几笔业务1票据贴现贷款利息收入30万元金融机构往来利息收入账户反映往来业务取得的利息收入32万元本期吸收存款5000万元本期应支付各项存款利息45万元对外贷款取得利息收入80万元2本期销售账单凭证支票等取得收入5万元3收到乙公司委托放贷手续费收入8万元本期乙公司取得委托放贷利息收入80万元手续费按利息收入的10%计算45月31日从事融资租赁业务签订合同出租厂房一间实际收取的价款为1000万元价外费用180万元银行入账成本为800万元租赁期总天数为300天本期为30天税务机关认定银行为房产税纳税人5本期销售上期购进的债券和外汇债券购进原值20万元另外支付购进时手续费税金0.50万元销售债券收入25万元其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元外汇购进原值60万元其中包含购进环节手续费税金0.50万元销售外汇收入55万元另外支付销售税费0.45万元提示房产税原值减除比例为30%要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1.计算该建设银行利息收入应缴纳的营业税
下列项目中属于纳税人义务的是
某国有企业在其所在城市有房屋三幢其中两幢用于本企业生产经营两幢房产账面原值共为400万元2005年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建7月底改扩建完工支付费用150万元另外一幢房屋租给某私营企业年租金收入为20万元该企业2005年应缴纳的房产税为当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%
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