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账务调整的原则是( )。
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账务调整的原则的说法不正确的有
账务处理的调整要与现行财务会计准则的规定相一致,不用与税法的有关会计核算相一致
账务处理的调整要与税法规定相符合
调整错账的方法应从实际出发,简便易行
在账务调整方法的运用上,能用冲销调整法则不用补充调整法
账务处理的调整要与会计原理相符合
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账务调整的原则有
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账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致,要与税法的有关会计核算相一致
账务处理的调整要与税法规定相符合
调整错账的方法应从实际出发,简便易行
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以下关于账务调整原则的说法错误的是
账务处理的调整要与现行财务会计准则相一致,要与税法的有关会计核算相一致
账务处理的调整要与会计原理相符合
调整错账的方法应从实际出发,简便易行
在账务调整方法的运用上,能用冲销调整法则不用补充调整法
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核定征收办法缴纳企业所得税的纳税人在年度申报缴纳企业所得税时使用中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表B类时税款所属期间正确的有
某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人注册资本3000万元2009年度发生相关业务如下1销售产品取得不含税销售额8000万元债券利息收入240万元其中国债利息收入30万元应扣除的销售成本5100万元缴纳增值税600万元城市维护建设税及教育附加60万元2发生销售费用1000万元其中广告费用800万元发生财务费用200万元其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元同期银行贷款利率为6%发生管理费用1100万元其中用于新产品新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元32007年度2008年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元42009年度在AB两国分别设立三个全资子公司其中在A国设立了甲乙两个公司在B国设立丙公司2009年甲公司应纳税所得额110万美元乙公司应纳税所得额-30万美元丙公司应纳税所得额50万美元甲公司在A国按35%的税率缴纳了所得税丙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税说明该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回1美元=7元人民币根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用
高级工程师张某于2007年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务任期三年注册税务师受理其2008年度个人所得税申报代理经了解2009年张某每月收入是由从劳动保障部门取得的退休工资从外商投资企业取得的工资两部分构成每月代理申报正确的做法是
企业所得税年度纳税申报表主表中的第8行营业税金及附加可能填报本期发生的
某市石化生产企业为增值税一般纳税人2009年度有员工985人每月工资1000元企业全年实现收入总额8023万元扣除的成本费用税金和损失总额8015万元实现利润总额8万元已缴纳企业所得税1.6万元后经聘请的会计师事务所审计发现有关税收问题如下1扣除的成本费用中包括工会经费职工福利费和职工教育经费222万元该企业已成立工会组织拨缴工会经费有上交的专用收据2企业全年提取各项资产减值准备金1.38万元3收入总额8023万元中含国债利息收入7万元金融债券利息收入20万元从被投资的国有公司分回的税后股息38万元4当年1月向银行借款200万元购建固定资产借款期限1年购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用本题不考虑该项固定资产折旧企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用5企业全年发生的业务招待费用45万元广告费和业务宣传费1162.8万元全都作了扣除612月份以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车固定资产清偿应付账款50万元公允价值与债务的差额债权人不再追要小轿车原值50万元已提取了折旧20%清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值712月份转让一项无形资产的所有权取得收入60万元未作收入处理该项无形资产的账面成本35万元也未转销8营业外支出账户中列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元银行借款超期罚息6万元给购货方的回扣12万元意外事故净损失8万元非广告性赞助支出10万元全都如实作了扣除[要求]按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算成本费用中工会经费职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额
某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人注册资本3000万元2009年度发生相关业务如下1销售产品取得不含税销售额8000万元债券利息收入240万元其中国债利息收入30万元应扣除的销售成本5100万元缴纳增值税600万元城市维护建设税及教育附加60万元2发生销售费用1000万元其中广告费用800万元发生财务费用200万元其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元同期银行贷款利率为6%发生管理费用1100万元其中用于新产品新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元32007年度2008年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元42009年度在AB两国分别设立三个全资子公司其中在A国设立了甲乙两个公司在B国设立丙公司2009年甲公司应纳税所得额110万美元乙公司应纳税所得额-30万美元丙公司应纳税所得额50万美元甲公司在A国按35%的税率缴纳了所得税丙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税说明该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回1美元=7元人民币根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数计算2009年境内应纳税所得额
位于县城的某建筑安装公司2009年8月发生以下业务1与机械厂签订建筑工程合同一份为其承建厂房一栋签订合同时约定工程价款800万元月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;2与开发区签订安装工程合同一份为其铺设通信线路工程价款共计300万元其中包含由开发区提供的光缆电缆价值80万元月末线路铺设完工收回全部价款3与地质勘探队签订合同一份按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务取得劳务收入40万元4以清包工形式为客户提供装修劳务共收取人工费35万元管理费5万元辅助材料费10万元客户自行采购的装修材料价款为80万元5将自建的一栋宅楼销售给职工取得销售收入1000万元煤气管道初装费5万元代收住房专项维修基金50万元该住宅楼的建筑成本780万元当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%[要求]根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税
工程师高某接受某市区的企业委托设计一项新型生产技术高某历时3个月完成所有设计任务按原约定可向该企业收取设计费50000元在向该企业要求支付报酬时企业财务人员告知高某必须提供合法的票据[要求]高某应如何取得合法的票据
某市石化生产企业为增值税一般纳税人2009年度有员工985人每月工资1000元企业全年实现收入总额8023万元扣除的成本费用税金和损失总额8015万元实现利润总额8万元已缴纳企业所得税1.6万元后经聘请的会计师事务所审计发现有关税收问题如下1扣除的成本费用中包括工会经费职工福利费和职工教育经费222万元该企业已成立工会组织拨缴工会经费有上交的专用收据2企业全年提取各项资产减值准备金1.38万元3收入总额8023万元中含国债利息收入7万元金融债券利息收入20万元从被投资的国有公司分回的税后股息38万元4当年1月向银行借款200万元购建固定资产借款期限1年购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用本题不考虑该项固定资产折旧企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用5企业全年发生的业务招待费用45万元广告费和业务宣传费1162.8万元全都作了扣除612月份以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车固定资产清偿应付账款50万元公允价值与债务的差额债权人不再追要小轿车原值50万元已提取了折旧20%清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值712月份转让一项无形资产的所有权取得收入60万元未作收入处理该项无形资产的账面成本35万元也未转销8营业外支出账户中列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元银行借款超期罚息6万元给购货方的回扣12万元意外事故净损失8万元非广告性赞助支出10万元全都如实作了扣除[要求]按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算国债利息税后股息应调整的应纳税所得额
实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有
某外国专家2007年12月30日入境2009年全年在中国境内某中外合资经营企业工作280天到美国出差25天在杭州休假60天该专家月薪为人民币8万元全部由中外合资经营企业支付另外当年该专家在国外取得专利转让收入和出租房屋租金收入折合人民币分别为20万元5万元[要求]确定该专家是否是中国居民纳税人其2008年在中国境内外取得的收入是否应在中国申报缴纳个人所得税不需计算税额分别简述理由
以下属于中国居民纳税人的是
某市石化生产企业为增值税一般纳税人2009年度有员工985人每月工资1000元企业全年实现收入总额8023万元扣除的成本费用税金和损失总额8015万元实现利润总额8万元已缴纳企业所得税1.6万元后经聘请的会计师事务所审计发现有关税收问题如下1扣除的成本费用中包括工会经费职工福利费和职工教育经费222万元该企业已成立工会组织拨缴工会经费有上交的专用收据2企业全年提取各项资产减值准备金1.38万元3收入总额8023万元中含国债利息收入7万元金融债券利息收入20万元从被投资的国有公司分回的税后股息38万元4当年1月向银行借款200万元购建固定资产借款期限1年购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用本题不考虑该项固定资产折旧企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用5企业全年发生的业务招待费用45万元广告费和业务宣传费1162.8万元全都作了扣除612月份以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车固定资产清偿应付账款50万元公允价值与债务的差额债权人不再追要小轿车原值50万元已提取了折旧20%清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值712月份转让一项无形资产的所有权取得收入60万元未作收入处理该项无形资产的账面成本35万元也未转销8营业外支出账户中列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元银行借款超期罚息6万元给购货方的回扣12万元意外事故净损失8万元非广告性赞助支出10万元全都如实作了扣除[要求]按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算业务招待费用和业务宣传费应调整的应纳税所得额
企业所得税年度纳税申报表附表一中营业收入填列
某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人注册资本3000万元2009年度发生相关业务如下1销售产品取得不含税销售额8000万元债券利息收入240万元其中国债利息收入30万元应扣除的销售成本5100万元缴纳增值税600万元城市维护建设税及教育附加60万元2发生销售费用1000万元其中广告费用800万元发生财务费用200万元其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元同期银行贷款利率为6%发生管理费用1100万元其中用于新产品新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元32007年度2008年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元42009年度在AB两国分别设立三个全资子公司其中在A国设立了甲乙两个公司在B国设立丙公司2009年甲公司应纳税所得额110万美元乙公司应纳税所得额-30万美元丙公司应纳税所得额50万美元甲公司在A国按35%的税率缴纳了所得税丙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税说明该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回1美元=7元人民币根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数计算2009年度实际应缴纳的企业所得税
下列各项个人所得中免征个人所得税的有
收入明细表中让波资产使用权不能填列
某市石化生产企业为增值税一般纳税人2009年度有员工985人每月工资1000元企业全年实现收入总额8023万元扣除的成本费用税金和损失总额8015万元实现利润总额8万元已缴纳企业所得税1.6万元后经聘请的会计师事务所审计发现有关税收问题如下1扣除的成本费用中包括工会经费职工福利费和职工教育经费222万元该企业已成立工会组织拨缴工会经费有上交的专用收据2企业全年提取各项资产减值准备金1.38万元3收入总额8023万元中含国债利息收入7万元金融债券利息收入20万元从被投资的国有公司分回的税后股息38万元4当年1月向银行借款200万元购建固定资产借款期限1年购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用本题不考虑该项固定资产折旧企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用5企业全年发生的业务招待费用45万元广告费和业务宣传费1162.8万元全都作了扣除612月份以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车固定资产清偿应付账款50万元公允价值与债务的差额债权人不再追要小轿车原值50万元已提取了折旧20%清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值712月份转让一项无形资产的所有权取得收入60万元未作收入处理该项无形资产的账面成本35万元也未转销8营业外支出账户中列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元银行借款超期罚息6万元给购货方的回扣12万元意外事故净损失8万元非广告性赞助支出10万元全都如实作了扣除[要求]按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算营业外支出项目应调整的应纳税所得额
某市石化生产企业为增值税一般纳税人2009年度有员工985人每月工资1000元企业全年实现收入总额8023万元扣除的成本费用税金和损失总额8015万元实现利润总额8万元已缴纳企业所得税1.6万元后经聘请的会计师事务所审计发现有关税收问题如下1扣除的成本费用中包括工会经费职工福利费和职工教育经费222万元该企业已成立工会组织拨缴工会经费有上交的专用收据2企业全年提取各项资产减值准备金1.38万元3收入总额8023万元中含国债利息收入7万元金融债券利息收入20万元从被投资的国有公司分回的税后股息38万元4当年1月向银行借款200万元购建固定资产借款期限1年购建的固定资产于当年9月30日完工并交付使用本题不考虑该项固定资产折旧企业支付给银行的年利息费用共计12万元全部计入了财务费用5企业全年发生的业务招待费用45万元广告费和业务宣传费1162.8万元全都作了扣除612月份以使用不久的一辆公允价值47万元的进口小轿车固定资产清偿应付账款50万元公允价值与债务的差额债权人不再追要小轿车原值50万元已提取了折旧20%清偿债务时企业直接以50万元分别冲减了应付账款和固定资产原值712月份转让一项无形资产的所有权取得收入60万元未作收入处理该项无形资产的账面成本35万元也未转销8营业外支出账户中列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元银行借款超期罚息6万元给购货方的回扣12万元意外事故净损失8万元非广告性赞助支出10万元全都如实作了扣除[要求]按下列顺序回答问题每问均为共计金额计算转让无形资产应缴纳的流转税费
下列各项中不适用按照工资薪金所得计征个人所得税的有
不符合税收规定的销售折扣和折让在附表三纳税调整项目明细表填报时不能填写在中
位于县城的某建筑安装公司2009年8月发生以下业务1与机械厂签订建筑工程合同一份为其承建厂房一栋签订合同时约定工程价款800万元月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;2与开发区签订安装工程合同一份为其铺设通信线路工程价款共计300万元其中包含由开发区提供的光缆电缆价值80万元月末线路铺设完工收回全部价款3与地质勘探队签订合同一份按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务取得劳务收入40万元4以清包工形式为客户提供装修劳务共收取人工费35万元管理费5万元辅助材料费10万元客户自行采购的装修材料价款为80万元5将自建的一栋宅楼销售给职工取得销售收入1000万元煤气管道初装费5万元代收住房专项维修基金50万元该住宅楼的建筑成本780万元当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%[要求]根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算应以企业所得税年度纳税申报表中的作为计算扣除的基数
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额当年应纳税所得额不足抵扣的
某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人注册资本3000万元2009年度发生相关业务如下1销售产品取得不含税销售额8000万元债券利息收入240万元其中国债利息收入30万元应扣除的销售成本5100万元缴纳增值税600万元城市维护建设税及教育附加60万元2发生销售费用1000万元其中广告费用800万元发生财务费用200万元其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元同期银行贷款利率为6%发生管理费用1100万元其中用于新产品新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元32007年度2008年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元42009年度在AB两国分别设立三个全资子公司其中在A国设立了甲乙两个公司在B国设立丙公司2009年甲公司应纳税所得额110万美元乙公司应纳税所得额-30万美元丙公司应纳税所得额50万美元甲公司在A国按35%的税率缴纳了所得税丙公司在B国按20%的税率缴纳了所得税说明该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回1美元=7元人民币根据上述资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额
个人所得税自行申报纳税的纳税人有
一般工商企业纳税人企业所得税年度纳税申报表的营业收入栏应当根据填报
某外国企业向我国境内W公司转让软件的使用费10万美元W公司财务人员应按折算为人民币计算填报扣缴所得税报告表
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