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准备送达顾客的每月对账单和应收账款明细的保管 登记总账和有关工资增加和终止的批准 未发出的已签章支票的保管和费用明细账的保管 赊销应收款的收回和应收账款记录的保管
抽查出库单，并追查至应收账款明细账 抽查销售明细账，并追查至销售发票,发运凭证等 抽查应收账款明细账，并追查至销售发票,发运凭证等 抽查银行对账单，并追查至应收账款明细账
将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对 将应收账款总账余额与财务报表中应收账款项目余额进行核对 从应收账款明细账中抽取相关记录，追查至有关原始凭证 取得或编制应收账款账龄分析表并进行分析
应收账款所属明细账中的借方余额 应收账款所属明细账中的贷方余额 预收账款所属明细账中的借方余额 预收账款所属明细账中的贷方余额
应收账款金额明细账 供应商明细账 应收账款科目明细账 客户明细
审查是否调查客户信用并根据赊销政策确定赊销限额 核对应收账款总账和明细账是否相符 询问生产部门经理赊销控制是否有效 审查坏账准备的计提和冲销是否合理
由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10％ 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
出纳员记录现金总账 出纳员记录应收账款明细账 内部审计人员定期监盘库存现金 主管会计编制银行存款余额调节表 主管会计同时保管支票与印章
在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，以应对评估的应收账款被低估的风险 从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，以应对评估的应付账款被低估的风险 对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证 如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模
应收账款明细账与总账记录不符 截留现金收款 循环挪用货款 应收账款明细账记录出现串户错误
将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对 将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对 取得或编制应收账款账龄分析表 抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证
复核主营业务收入总账,明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目 将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对 将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对 将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的记录进行核对
由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款 每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构 如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10% 发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续
所有应收账款明细账 所有有借方余额的应收账款明细账 所有有贷方余额的应收账款明细账 所有预收账款的账户余额
核对应收账款总账、 明细账余额 函证应收账款 抽查应收账款明细账 向会计主管人员询问调查
“应收账款”账户的所属明细账户的余额的合计数 “应收账款”账户的所属明细账户的贷方余额的合计数 “应收账款”账户的所属明细账户的借方余额的合计数 “应收账款”账户的余额
出纳员记录现金总账 出纳员记录应收账款明细账 内部审计人员定期监盘库存现金 主管会计编制银行存款余额调节表 主管会计同时保管支票与印章
在函证应收账款时，询证函中可以不列出账户余额，而是要求被询证者提供余额信息，可以应对评估的应收账款被低估的风险 从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证，可以应对评估的应付账款被低估的风险 对大额应收账款明细账户采用消极式函证，对小额应收账款明细账户采用积极式函证 如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效，可适当减少函证的样本规模
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