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内部控制牵头部门负责内部控制的具体执行工作 单位应当充分发挥各部门或岗位在内部控制中的作用 单位的财会部门就是单位的内部控制牵头部门 单位的内部审计部门不能参与到内部控制的相关工作中
内部审计作为一项独立、客观、公正的约束与评价机制。在促进风险管理的过程中发挥重要作用 现代银行的审计工作正从传统的账项基础审计向以风险为导向的审计转变 内部审计可以从风险识别、计量、监测和控制四个主要环节，审核商业银行风险管理的能力和效果，发现并报告潜在的风险因素 内部审计部门应当定期(至少每年一次)对风险管理体系的组成部分和环节，进行准确性、可靠性、充分性和有效性的独立审查和评价
董事会负责保证商业银行建立并实施充分有效的内部控制体系，保证商业银行在法律和政策框架内审慎经营 内部审计部门负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题，并监督整改 业务部门牵头内部控制体系的统筹规划、组织落实和检查评估 监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系 高级管理层负责执行董事会决策
确定内部控制审计业务特征，以界定审计范围 明确内部控制审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质 根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素 确定执行内部控制审计业务所需资源的性质、时间安排和范围
在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序 出具无法表示意见的内部控制审计报告 在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明 在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
业务部门是内部控制的“第二道防线” 内部审计部门是内部控制的“第三道防线” 内部控制管理职能部门是内部控制的“第一道防线” 内控管理职能部门负责对商业银行内部控制的充分性和有效性进行审计，及时报告审计发现的问题
确定内部控制审计业务特征，以界定审计范围 明确内部控制审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质 根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素 确定执行内部控制审计业务所需资源的性质、时间安排和范围
企业合规文化 高级管理层的管理风格 风险意识 内部审计
《企业内部控制基本规范》 《企业内部控制审计指引》 《企业内部控制应用指引》 《企业内部控制评价指引》
加快财务管理人员队伍建设 充分发挥内部审计、纪检的监督作用 充分发挥监察机关、审计机关和财政部门的监督职能 加强内部控制
被审计单位将足额支付审计费用 被审计单位已向注册会计师__识别出的所有内部控制缺陷 被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责 被审计单位已向注册会计师__导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊
湘公网安备 43130202000226号