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(要求计算的,应列出计算过程。答案中的金额单位以万元表示,有小数的,保留两位小数,两位小数后四舍五入。) 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,是增值税一般纳税企业,适用的增值...
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XYZ股份有限公司以下简称XYZ公司是一家以电子产品加工为主营业务的上市公司在2×10年度的财务报表审计中北京P会计师事务所决定由合伙人注册会计师X负责该项审计业务并指派注册会计师Y担任该项业务的项目经理2×11年2月12日注册会计师Y开始执行XYZ公司2×10年度财务报表审计的工作XYZ股份有限公司的财务报表批准日2×11年3月20日2×11年3月22日提交了审计报告2×11年4月1日财务报表和审计报告对外公布注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为100万元假设2×10年度的未审净利润为21700万元 资料一 XYZ公司适用的企业所得税税率为25%采购和销售的货物适用的增值税税率均为17%根据应收账款期末余额的10%计提坏账准备 资料二 注册会计师Y在对XYZ公司的相关业务进行审计时发现该公司2×10年度业务中存在以下需要考虑的事项 1XYZ公司2×10年12月9日向甲公司赊销含税价款为158万元的K产品一批发票已开具并作了借“应收账款”158万元贷“主营业务收入”135.04万元“应交税费——应交增值税销项税额”22.96万元的会计记录同时结转了“主营业务成本”120万元至2×10年12月31日货款尚未收回2×11年1月9日因质量不合格甲公司将所购产品全部退回XYZ公司接受退货后冲减了当月的主营业务收入和主营业务成本假设期末没有确认相应的递延所得税 22×10年12月经与正清公司协商XYZ公司以其拥有的一项专利权换取正清公司一台生产设备XYZ公司专利权的账面价值和账面余额均为900万元公允价值和计税价格均为1000万元营业税税率为5%不考虑城建税教育费附加等正清公司生产设备的账面原价为1300万元已提折旧200万元已提减值准备100万元公允价值为960万元正清公司另支付40万元现金给XYZ公司2×10年12月31日XYZ公司办妥专利权过户的相关法律手续收到正清公司汇付的银行存款40万元以及换入的生产设备将该生产设备在生产车间安装调试完毕安装调试费用忽略不计企业仅将银行存款记入其他应付款中其他尚未做会计处理假定该交易具有商业实质 32×10年10月1日XYZ公司用闲置资金购入股票450万元作为交易性金融资产至年末该股票的收盘价为400万元XYZ公司将损失冲减了资本公积50万元其账务处理是 借资本公积——其他资本公积50 贷交易性金融资产50 4XYZ公司于2×10年4月1日折价发行了3年期面值为2000万元债券票面利率为8%的债券一次还本付息用于企业日常业务资金周转XYZ公司按1700万元的价格发行折价按直线法摊销2×10年4月1日XYZ公司做了借记“银行存款”1700万元“应付债券——利息调整”300万元贷记“应付债券——债券面值”2000万元的会计处理年底编制财务报表时XYZ公司未对该笔债券业务做进一步处理假设税法上按照票面利息予以扣除 52×10年1月XYZ公司为G公司向银行借款4000万元提供信用担保2×10年12月因G公司未能偿还到期债务银行向法院起诉要求XYZ公司承担连带责任支付借款本息4200万元XYZ公司经向其他法律专业人士咨询认为其败诉的可能性为40%2×11年1月20日法院终审判决银行胜诉并于2×11年1月25日执行完毕考虑到G公司已宣告破产清算无法向其追偿债务XYZ公司在2×11年度做了如下会计处理 借营业外支出4200 贷其他应付款4200 这一事项使得XYZ公司2×11年1月的经营活动产生的现金流量净额出现负数针对可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的上述事项XYZ公司提出了拟采取的改善措施注册会计师实施了必要的审计程序认为XYZ公司编制2×10年度财务报表所依据的持续经营假设是合理的但持续经营能力仍存在重大不确定性假设税法规定实际支付时允以扣除 62×11年3月20日XYZ公司董事会审议通过2×10年度利润分配预案“按2×10年度审计后净利润的10%计提法定盈余公积剩余未分配利润滚存至下一年度”企业尚未做出会计处理 如果考虑审计重要性水平假定XYZ公司分别只存在资料二的第1至第5事项中的1个事项并且拒绝接受注册会计师针对事项1至事项4提出的审计处理建议如果有接受注册会计师针对第5事项提出的审计处理建议在不考虑其他条件的前提下请指出注册会计师应当针对该5个独立存在的事项分别出具何种意见类型的审计报告
下列各项中应作为营业税计税依据的是
纳税人出租的房产以房产租金收入为房产税的计税依据所谓房产的租金收入是指房屋产权所有人出租房产使用权所取得的货币收入
一家位于市内的宾馆2003年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下营业收入210万元营业成本120万元营业税城建税及教育费附加11.55万元期间费用80万元亏损1.55万元 2003年4月税务机关对宾馆进行税收检查发现该宾馆2002年申报存在以下问题 1部分餐饮和客房收入20万元未入账 2向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用金融机构同类同期贷款利息为6万元 3期间费用中包括广告支出5万元市容环保卫生罚款3万元业务招待费4万元 要求计算该宾馆2002年应补退的各种税款及教育费附加
某企业为增值税一般纳税人2000年5月发生以下业务 1从农业生产者手中收购玉米40吨每吨收购价3000元共计支付收购价款120000元企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒酒厂在加工过程中代 垫辅助材料款15000元药酒加工完毕企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票注明加工费30000元增值税额5100元加工的药酒当地无同类产品市场价格本月内企业将收回的药酒批发售出取得不含税销售额260000元另外支付给运输单位的销货运输费用12000元取得普通发票 2购进货物取得增值税专用发票注明金额450000元增值税额76500元支付给运输单位的购货运输费用22500元取得普通发票本月将已验收入库货物的80%零售取得含税销售额585000元20%用作本企业集体福利 3购进原材料取得增值税专用发票注明金额160000元增值税额27200元材料验收入库本月生产加工一批新产品450件每件成本价380元无同类产品市场价格全部售给本企业职工取得不含税销售额171000元月末盘存发现上月购进的原材料被盗金额50000元其中含分摊的运输费用4650元 4销售使用过的摩托车4辆取得含税销售额25440元另外发生逾期押金收入12870元药酒的消费税税率为10% 要求 1计算业务1中酒厂应代收代缴的消费税 2计算业务1中应缴纳的增值税 3计算业务2中应缴纳的增值税 4计算业务3中应缴纳的增值税 5计算业务4中应缴纳的增值税
凡工矿企业不论是否建立在城市县城建制镇和工矿区均需按规定计算缴纳城镇土地使用税
某国有生产企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售2004年7月按税法规定应缴纳增值税100万元同时因上一年度延期纳税补交增值税10万元滞纳金3万元罚款20万元则该企业本月计算城市维护建设税的依据是
经批准减免契税的纳税人改变有关土地房屋的用途应当补缴已经减免的税款其纳税义务发生时间为改变有关土地房屋用途的当天
对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业在2001年至2010年期间减按15%的税率征收企业所得税国家鼓励类产业的内资企业是指以当前国家重点鼓励发展的产业产品和技术目录中规定的产业项目为主营业务其主营业务收入占企业总收入70%以上的企业
根据现行政策计算内资企业所得税应纳税所得额时有关限额扣除说法不正确的有
下列个人所得在计算个人所得税时不得减除费用的有
税法是国家制定的用以调整之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规定的总称
非营利性医疗机构疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的车船减半征收车船使用税
下列应税项目中不适用代扣代缴方式纳税的是
某纳税人本期领受房屋产权证土地使用证商标注册证卫生合格证各1件启用其他营业账簿5本该纳税人应纳的印花税额为40元
某商场为增值税一般纳税人2003年9月与A厂签订接受货物投资协议当年10月底收到A厂投资转入的货物并作为商品出售2003年11月收到A厂开具的增值税专用发票上注明货物价款50万元税款8.50万元此项税款应作为该商场2003年的进项税额申报抵扣
土地增值税的计税依据是增值额即纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额但纳税人有情形之一的按照房地产评估价格计算征收土地增值税
外商投资企业经有关部门批准以实物或无形资产及其他非货币资产向其他企业投资的其投资资产经投资合同认定的价值与原账面净值之间的差额应视为财产转让收益计入应纳税所得额投资后从投资企业取得的利润股息可不计入本企业的应纳税所得额其发生的投资损失也不得冲减本企业的应纳税所得额
下列各项中符合城市维护建设税规定的有
中国公民孙某系自由职业者2006年收入情况如下 1出版中篇小说一部取得稿酬50000元后因小说加印和报刊连载分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元 2受托对一电影剧本进行审核取得审稿收入15000元 3临时担任会议翻译取得收入3000元 4在A国讲学取得收入30000元在B国从事书画展卖取得收入70000元已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元 要求 计算孙某2006年应缴纳的个人所得税
个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有
某软件企业一般纳税人2003年10月份销售自产软件产品取得不含税收入70万元9月份留抵税额1.2万元本月允许抵扣的进项税额为5.1万元其当月实际缴纳增值税为
某市汽车制造厂增值税一般纳税人1998年6月购进原材料等取得的增值税专用发票上注明税款共600万元销售汽车取得销售收入含税8000万元兼营汽车租赁业务取得收入20万元兼营汽车运输业务取得收入50万元该厂分别核算汽车销售额租赁业务和运输业务营业额要求请分别计算该厂当期应纳增值税消费税营业税和城市维护建设税该厂汽车适用的消费税税率为8%
个人取得应纳税所得没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的均应自行申报缴纳个人所得税
下列关于进境物品进口税的表述中正确的有
公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照项目征收个人所得税
对公司制改造过程中的印花税政策下列表述正确的有
对已贴花的凭证修改后所载金额增加的其增加部分应当补贴印花税票凡多贴印花税票者可以申请退税或者抵用
某国有企业2002年度应税项目亏损20万元免税项目所得5万元则按税法规定可结转以后年度的亏损额为15万元假定2003年度应税项目所得14万元免税项目所得8万元则先用应税项目所得14万元弥补亏损不足弥补的部分再用免税项目所得1万元弥补弥补亏损后的所得额7万元免纳所得税
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