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本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税资产 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税负债 因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产
本期转回的前期确认的递延资产所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债 本期由于税率变动调减的递延所得税资产
本期由于税率变动调增的递延所得税负债
本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产
本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额 本期应交的所得税 本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额
本期应交的所得税 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
本期应交的所得税 本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款借项 本期转回原确认的递延税款贷项 本期转回的时间性差异所产生的递延税款贷项
资产负债表债务法注重资产负债表，要求确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义 在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与转回期间所得税率的乘积 在资产负债表债务法下，只有预计能在未来转回的时间内产生足够的应税所得，本期可抵扣暂时性差异才能确认为一项递延所得税资产 备抵法下计提的坏账损失会产生可抵扣暂时性差异 某一资产负债表日资产的计税基础＝税法认定的资产成本－以前期间已税前列支的金额
本期应交的所得税 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税资产 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 本期转回的前期确认的递延所得税负债 可供出售金融资产发生的公允价值暂时性下跌
本期转回的前期确认的递延所得税资产 本期转回的前期确认的递延所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债
本期应交的所得税 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
本期转回前期确认的递延税款借项金额 本期转回前期确认的递延税款贷项金额 本期发生的时间性差异产生的递延税款借项金额 本期发生的时间性差异产生的递延税款贷项金额
核算采用应付税款法进行所得税会计处理的企业、由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异影响所得税金额，以及以后各期转回的金额 当税率变更或开征新税时，采用债务法进行会计处理，不需要调整由于税率的变更或新税的征收对本科目余额的影响 本期发生递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记本科目，贷记“所科税”科目 本科目期末贷方(或)借方余额，反映企业尚未转回的时间性差异影响所得税的金额
本期转回的前期确认的递延资产所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债 本期由于税率变动调减的递延所得税资产 本期由于税率变动调增的递延所得税负债 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产
“递延税款”贷方发生额主要表示企业本期时间性差异所产生的未来应交的所得税金额，以及本期转回原已确认的可抵减本期应税所得额的时间性差异的所得税金额 在应付税款法下，时间性差异产生的影响所得税的金额，在会计报表中不反映为一项负债或资产 在递延法下，本期发生的时间性差异和本期转回的时间性差异均用现行税率计算 在债务法下，本期发生的时间性差异用现行税率计算，本期转回的时间性差异用原有税率计算 在债务法下，本期发生的时间性差异和本期转回的时间性差异均用现行税率计算
本期转回的前期确认的递延所得税资产 本期转回的前期确认的递延所得税负责 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税资产 本期发生的时间性差异所产生的递延所得税负债
本期应文的所得税 本期发牛的暂时性差异所产生的递延所得税负债 本期转回原确认的递延所得税资产 本期转回原确认的递延所得税负债 本期发牛的暂时性差异所产生的递延所得税资产
本期应交的所得税 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额
“递延税款”贷方发生额主要表示企业本期时间性差异所产生的未来应交的所得税金额，以及本期转回原已确认的可抵减本期应税所得额的时间性差异的所得税金额 在应付税款法下，时间性差异产生的影响所得税的金额，在会计报表中不反映为一项负债或资产 在递延法下，本期发生的时间性差异和本期转回的时间性差异均用现行税率计算 在债务法下，本期发生的时间性差异和本期转回的时间性差异均用现行税率计算 在债务法下，本期发生的时间性差异用现行税率计算，本期转回的时间性差异用原有税率计算
递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额 本期发生可抵扣暂时性差异 本期转回应纳税暂时性差异 本期转回存货跌价准备 递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额
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