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税务师在2018年2月对某工业企业2017年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该 企业2017年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项 目已于2017...

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借:固定资产贷:应收账款  借:以前年度损益调整贷:累计折旧  借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整  借:累计折旧贷:本年利润  
2017年度  2018年度  2017年度和2018年度  2017年度或者2019年度  2020年度  
以前年度损益调整  应交税费—应交增值税(销项税额)  库存商品  在建工程  
借:预提费用     100000贷:以前年度损益调整      100000  借:以前年度损益调整        25000贷:应交税费-应交所得税    25000  借:所得税费用          25000贷:应交税费-应交所得税       25000  借:以前年度损益调整        75000贷:利润分配-未分配利润      75000  借:本年利润           25000贷:所得税费用           25000  
生产成本  长期待摊费用  库存商品  本年利润  以前年度损益调整  
借:长期待摊费用贷:管理费用  借:长期待摊费用贷:本年利润  借:长期待摊费用贷:以前年度损益调整  借:长期待摊费用贷:利润分配--未分配利润  
生产成本  长期待摊费用  库存商品  本年利润  以前年度损益调整  
多转材料数量1吨,多转成本2000元  多转材料数量1吨,多转成本2500元  多转材料数量0.5吨,多转成本1500元  多转材料数量1.5吨,多转成本2000元  多转材料数量1.5吨,多转成本2500元  
原材料  生产成本  库存商品  以前年度损益调整  应交税费--应交增值税(销项税额)  
原材料  生产成本  库存商品  应交税费--应交增值税(进项税额转出)  以前年度损益调整  
2017年1月1日至2017年12月31日止期间  2017年2月18日至2018年2月17日止期间  2017年1月1日至2018年2月17日止期间  2016年12月31日至2017年2月18日止期间  
在建工程借方调整30000元  生产成本贷方调整9000元  库存商品贷方调整11400元  以前年度损益调整9600元  应交税费-应交增值税(进项税额转出)科目调整5100元  
借:其他应付款     100000贷:以前年度损益调整      100000  借:以前年度损益调整        25000贷:应交税费--应交所得税    25000  借:所得税费用          25000贷:应交税费--应交所得税       25000  借:以前年度损益调整        75000贷:利润分配--未分配利润      75000  借:本年利润           25000贷:所得税费用           25000  

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