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对敌人的防御地段进行射击,在每次射击中,炮弹命中数的数学期望为2,而命中数的标准差为1.5,则当射击100次时,有180~220颗炮弹命中目标的概率为()。
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在一次抗洪抢险中准备用射击的方法引爆从河上游漂流而下的一巨大汽没罐已知只有5发子弹备用且首次命中只能
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根据规定税务筹划的切入点有
以下关于税收立法权的表述正确的是
某酒厂为增值税一般纳税人2014年2月销售粮食白酒3吨取得不含税收入300000元包装物押金23400元该企业包装物押金单独记账核算货物已经发出该酒厂本月应缴纳消费税
下列关于城镇土地使用税的表述中说法正确的有
案例绿盛新能股份有限公司的增值税影响及税额抵扣问题【案例背景】绿盛新能商贸有限公司以下简称绿盛新能是增值税一般纳税人主要从事家用电器电机通信设备及其零配件的批发和零售绿盛新能是天华会计师事务所的常年审计客户天华会计师事务所委派王鑫担任绿盛新能2013年度财务报表审计项目经理在审计过程中绿盛新能财务总监给王鑫发来电子邮件部分内容摘录如下1为进一步促进扩大消费需求提高资源能源利用效率绿盛新能拟采取以旧换新方式销售家用电器绿盛新能的财务人员对于销售新商品取得价款按照扣除回收旧商品价款后的金额计算增值税销项税额财务总监希望王鑫就该项业务的增值税处理是否正确提出分析意见2绿盛新能与通信设备供应商签订了5年期购销合同合同约定绿盛新能以平价对外销售每年年末供应商根据绿盛新能当年实际销售通信设备的金额向其返还5%的货款财务总监希望王鑫就该项货款返还在增值税处理方面提出分析意见3为扩大销售量绿盛新能2013年采用折扣销售方式销售电机200万台财务总监希望王鑫就该折扣销售方式下的增值税处理提出分析意见4绿盛新能2013年采用还本销售方式销售通信设备10万台每台售价高于同类通信设备售价500元满5年后分3次等额退还给购货方部分价款财务总监希望王鑫就该还本销售方式下的增值税处理提出分析意见5绿盛新能2013年11月以空调交换长江公司生产的电机配件绿盛新能10万台空调的价格等于长江公司5万箱电机配件的价格该交换具有商业实质财务总监希望王鑫就该采取以物易物方式销售下的增值税处理提出分析意见62013年12月1日与嘉华公司签订协议向嘉华公司销售商品一批销售价格为1000万元该协议规定绿盛新能应在2014年4月30日将该批商品购回回购价为1200万元款项已收到商品已发出财务总监希望王鑫就售后回购的增值税和所得税的影响提出分析意见7绿盛新能内部有一个运输车队该车队提供的运输服务与其他增值税事项分开核算在2013年11月向自己的关联公司提供了一批货物的运输服务该运输服务的价格为市场价格的一半财务总监希望王鑫就该运输服务的增值税影响提出分析意见8绿盛新能2013年12月购进一批洗衣机的配件取得了设备的增值税专用发票的发票联和抵扣联不慎丢失在丢失前未进行认证财务总监希望王鑫指出发票联和抵扣联未认证前丢失的增值税抵扣方面应注意的事项9绿盛新能2013年向当地养老院捐赠了10台洗衣机绿盛新能将该批洗衣机产品所对应的增值税进项税予以转出连同该洗衣机产品的成本一并计入营业外支出财务总监希望王鑫就该项业务的增值税处理是否正确提出分析意见【案例要求】针对上述事项假定不考虑职业道德的有关规定代王鑫逐项简要回复财务总监提出的问题
以下关于税务行政复议申请的规定正确的是
综合题某房地产开发公司于2013年1月受让一宗土地使用权支付转让方地价款6000万元按规定缴纳相关契税2013年2月至2014年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%其余30%尚未使用的面积开发建造一栋写字楼在开发过程中根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元发生的利息费用为300万元可按项目分摊利息并能提供金融机构的证明3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租其余部分对外销售2014年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元销售部分全部售完共计取得销售收入14000万元该公司在写字楼开发和销售过程中共计发生管理费用800万元销售费用400万元说明该公司适用的城市维护建设税税率为7%教育费附加征收率为3%地方教育附加的征收率为2%契税税率为3%其他开发费用扣除比例为5%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算该房地产开发公司2014年4月-6月共计应缴纳的营业税2计算该房地产开发公司2014年4月-6月共计应缴纳的城建税教育费附加和地方教育附加3计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税
综合题本题涉及房产税城镇土地使用税印花税的混合计算A企业2014年1~6月拥有的房产土地情况以及发生的业务如下1拥有厂房原值2500万元3月底给厂房安装了智能化楼宇设施整体安装价值200万元该企业拥有露天游泳池原值300万元独立围墙原值150万元该企业占地面积6000平方米其中300平方米土地无偿给消防队使用2A企业由于丢失换发工商营业执照税务登记证银行开户许可证各一份3与银行订立借款合同一份借款金额500万元应付利息50万元4签订财产保险合同一份财产价值1000万元保险费40000元签订机动车保险合同一份机动车价值50万元保险费10800元其他资料当地房产税原值减除比例为20%城镇土地使用税年税额为每平方米10元要求根据上述资料按顺序回答下列问题1该企业1~6月应纳的房产税2该企业1~6月应纳的城镇土地使用税3该企业换发权利许可证照应纳的印花税4该企业签订财产保险合同和借款合同应纳的印花税
下列合同中应按照财产租赁合同缴纳印花税的是
下列关于增值税税收优惠的表述中正确的有
税务所对李某进行涉税处罚李某要求税务处罚听证税法规定听证的范围是对公民作出或者对法人或其他组织作出罚款的案件
海关法规定进出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查核定成交价格不能确定时完税价格由海关依法估定其中采用其他合理方法时不得使用的价格包括
综合题本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2014年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼当年建成后80%的建筑面积直接对外销售取得销售收入7648万元其余部分暂时对外出租本年度内取得租金收入63万元与该住宅楼开发相关的成本费用有1前期拆迁补偿费90万元直接建筑成本2100万元环卫绿化工程费用60万元2发生管理费用450万元销售费用280万元利息费用370万元利息费用虽未超过同期银行贷款利率但不能准确按转让房地产项目计算分摊当地政府规定房地产开发企业发生的管理费用销售费用利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%要求根据上述资料回答下列问题1计算该房地产开发企业应缴纳的营业税2计算该房地产开发企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加地方教育附加3该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的土地所有权支付金额和房地产开发成本合计数4该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的房地产开发费用5计算该房地产开发企业的土地增值额6计算该房地产开发企业应缴纳的土地增值税
下列关于个人所得税扣缴义务人的说法正确的有
某木制品公司一般纳税人在2014年1月生产销售高档一次性木制筷子1000箱不含税售价每箱800元为生产高档一次性木筷外购一次性木筷1200箱并全部领用不含税价350元/箱并取得增值税专用发票则2014年1月该木制品公司应缴纳的增值税和消费税合计为木制一次性筷子的消费税税率为5%
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得从某一时间起第一年至第三年免征企业所得税第四年至第六年减半征收企业所得税这一起始时间是
综合题本题目考核地板企业的增值税消费税城建税教育费附加和地方教育附加2014年3月某市甲地板企业增值税一般纳税人与一家居卖场签订供货协议月末供应一批实木地板协议约定不含税价款650万元货到即付款实木地板消费税税率5%甲地板企业为确保协议履行拟定两种生产方案方案1从本市乙地板企业购进素板需支付不含税价款460万元增值税进项税额78.2万元然后自行加工成实木地板还需发生费用50万元方案2直接从木材加工企业购进木材需支付不含税价款350万元增值税税款45.5万元然后再委托某县丙地板厂加工成素板支付不含税加工费30万元收回后自行加工成实木地板还需发生费用60万元已知上述方案中涉及的各个企业均为增值税一般纳税人甲地板企业各个业务均能取得增值税专用发票且通过认证要求根据上述资料按顺序回答下列问题1计算方案1甲地板企业应向税务机关缴纳的增值税消费税城市维护建设税教育费附加及地方教育附加2计算方案2甲地板企业应自行向税务机关缴纳的增值税消费税城市维护建设税教育费附加及地方教育附加3计算方案1方案2的毛利额并进行比较建议甲地板企业应选择哪种方案
计算问答题2014年10月小明和他父母在国庆节期间安排了如下行程1当地电信营业厅国庆大促销推出预存话费送手机合约计划用户在网24个月选择286套餐预存话费6096元免费赠送一台价值6000元的苹果6手机同时话费按24个月分月返还2购买手机之后去当地一家饭店用午餐合计花费800元另支付200元购买饭店自制的中秋节月饼1盒准备将其赠送朋友饭店不经常提供此项业务3第二天小明全家通过旅行社报名参加华东五日游项目支付旅游费用三人合计6000元旅行社替小明全家支付给其他单位的住宿餐费共计5200元4到达目的地之后小明全家参观了当地的博物馆支付门票合计30元5小明全家游览了当地某景区三人合计支付门票150元乘坐景区的观光车另支付三人车费90元6小明旅游期间从景区购买当地特产通过邮局发包裹寄回家支付邮局邮寄费用60元其他相关资料不考虑起征点因素要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1分析电信企业该项预存话费送手机业务如何缴纳增值税无需计算具体金额2计算饭店应缴纳的营业税3计算饭店应缴纳的增值税4旅行社取得的收入应缴纳的营业税5博物馆取得的收入应缴纳的营业税6景区取得收入应缴纳的营业税7邮局取得收入应缴纳的增值税
综合题某县城一家房地产开发企业2014年度委托建筑公司建造住宅楼10栋其中80%的建筑面积直接对外销售取得销售收入7648万元其余部分暂时对外出租本年度内取得租金收入63万元与该住宅楼开发相关的成本费用有1支付土地使用权价款1400万元2取得土地使用权缴纳契税42万元3前期拆迁补偿费90万元直接建筑成本2100万元环卫绿化工程费用60万元4发生管理费用450万元销售费用280万元利息费用370万元利息费用未超过按商业银行同期同类贷款利率计算的金额不能准确按项目计算分摊其中含罚息20万元当地政府规定房地产开发企业发生的管理费用销售费用利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%5其他资料①该企业当年发生与生产经营活动有关的业务招待费65万元发生广告费100万元②因捂盘销售被政府处以罚款20万元因违反交房合同支付购房者违约金5万元要求根据上述资料计算不考虑地方教育附加单位万元1该房地产开发企业2014年度应缴纳的营业税2该房地产开发企业2014年度应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数3该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的土地使用权金额4该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发成本5该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的开发费用6该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金7该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时允许扣除项目金额合计数82014年度该房地产开发企业应缴纳的土地增值税92014年度该房地产开发企业企业所得税应纳税所得额102014年度该房地产开发企业应缴纳的企业所得税
综合题本题目考核增值税营业税兼营的计税某省民俗园位于县城是营业税纳税人也是增值税一般纳税人2014年3月发生如下业务1取得门票收入12万元园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元2在园内展览厅举办全省迎春民俗服饰展览为应征参展商提供展览服务取得收入15万元3在园内梅花厅举办民俗服装表演取得表演收入6万元4出售民族服装服饰取得收入5万元5当月该企业从一般纳税人处购买民族服饰取得增值税专用发票价税合计4万元为展览服务聘请运输公司一般纳税人运送展板支付运输费价税合计1万元取得增值税专用发票为民俗表演运送音响设备支付运输公司一般纳税人运输费价税合计0.8万元取得增值税专用发票6转让一旧车库该车库为5年前聘请建筑公司建造而成建筑成本30万元取得转让收入50万元7该企业当月从4S店一般纳税人购置一台进口大客车用车接送员工上下班支付金额25万元另支付车辆装饰费1万元取得4S店开具的普通发票支付保险费0.8万元取得保险公司开具的发票上述提供应税服务收入和购销收入均为含税收入要求根据上述资料按顺序回答下列问题每问需计算出合计数1该民俗园当月应纳营业税2该民俗园当月应纳增值税3该民俗园当月应纳城建税教育费附加和地方教育附加4该民俗园应纳车辆购置税
按照我国现行的发票管理制度用票单位申请自印发票的必须符合的条件有
2014年我国某作家出版一部长篇小说2月份收到预付稿酬20000元4月份小说正式出版又取得稿酬20000元10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖取得收入100000元并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税
综合题某玩具生产企业增值税一般纳税人注册资金1000万元2014年销售收入5500万元销售成本2600万元营业税金及附加500万元销售费用1100万元管理费用790万元财务费用410万元投资损失26万元营业外支出100万元账面利润为-26万元会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料1投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元2财务费用410万元其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出该固定资产当年未达到使用状态360万元为向低税负地区关联企业借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出金融机构同期同类贷款年利率为9%3管理费用中60万元为预计负债支出5万元为一项专利权的摊销金额该专利权为当年7月份以100万元价款不含增值税向境外企业未在中国境内设立机构场所购买付款期已到但企业因故尚未支付价款企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销但未做扣缴税款的处理4销售费用中115万元为支付给某中介单位的销售佣金该佣金在税法规定的扣除限额内但是佣金中的40%为现金支付取得了相关发票800万元为广告费用支出5营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出10万元为诉讼费支出20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出6审核该期相关账务时还发现该企业在2月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与对方开具增值税专用发票注明价款10万元增值税1.7万元企业自行支付0.3万元运杂费将该设备运回该设备当月投入使用但是企业在抵扣了增值税进项税的同时将该项受赠收入挂在往来账上也没有对该设备计提折旧该企业设备净残值规定为10%折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算要求根据上述资料按顺序回答下列问题每问需计算出合计数1该企业投资收益的纳税调整金额2该企业借款利息的纳税调整金额3该企业管理费用的纳税调整金额4该企业销售费用的纳税调整金额5该企业营业外支出的纳税调整金额6该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额7该企业的应纳税所得额8该企业当年应纳的所得税额9该企业应扣缴的企业所得税
某公司2014年发生两笔互换房产业务并已办理了相关手续第一笔业务换出的房产价值500万元换进的房产价值800万元第二笔业务换出的房产价值600万元换进的房产价值300万元上述价差均用银行存款结算已知当地政府规定的契税税率为4%该公司应缴纳契税
综合题位于市区的国有化妆品生产企业为其母公司的全资子公司权益性投资额500万元执行新企业会计准则为增值税一般纳税人2014年度有关生产经营情况如下1销售成套化妆品30万件开具增值税专用发票注明销售额7200万元零售成套化妆品5万件开具普通发票取得含税销售收入1404万元2接受某单位捐赠原材料一批取得专用发票上注明货物金额30万元进项税额5.1万元专用发票已通过认证国家发行的金融债券利息收入20万元3期初库存外购已税化妆品600万元本期外购已税化妆品用于连续生产化妆品取得增值税专用发票已通过增值税防伪税控系统认证支付购货金额2500万元增值税税额425万元已验收入库期末库存外购化妆品500万元未考虑损失部分4每件成套化妆品单位成本90元5产品销售费用700万元其中含税广告费500万元取得增值税普通发票财务费用300万元其中向母公司借款2000万元年利率为10%银行同期同类贷款利率为7%管理费用640万元其中含业务招待费60万元含新产品研究开发费用80万元6营业外支出科目反映业务如下通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元因排污不当被环保部门罚款1万元7月因管理不善损失库存的外购化妆品30万元不含增值税税额10月取得保险公司赔款10万元财产损失已做专项申报税务机关同意税前扣除72014年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备并取得普通发票价税合计200万元符合设备投资抵免企业所得税优惠政策要求根据所给资料按下列序号计算有关纳税事项每问需计算出合计数以万元为单位计算过程及结果保留小数之后两位不考虑地方教育附加1计算当年应纳增值税2计算当年应纳消费税税额消费税税率30%3计算当年应纳城建税及教育费附加4计算应纳税所得额时准予扣除的期间费用包括研究开发费加计扣除额5计算应纳税所得额时准予扣除的公益捐赠额6计算该企业2014年应纳税所得额7计算专用设备投资抵免所得税税额8计算该企业2014年应纳所得税税额
按租赁方式进口的货物中以租金方式对外支付的租赁货物在租赁期间征收关税的完税价格是
综合题某汽车制造企业为增值税一般纳税人2014年9月份和10月份的生产经营情况如下19月购进汽车座椅一批取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额280万元增值税税额47.6万元支付运费10万元增值税税额1.1万元29月销售发动机10台给某小规模纳税人取得含税收入28.08万元出口发动机80台取得销售额200万元310月进口汽车配件一批支付给国外买价120万元包装材料8万元到达我国海关以前的运输装卸费3万元保险费13万元由境内运输企业小规模纳税人从海关运往企业所在地支付含税运输费7万元取得税务机关代开的专用发票410月进口1台数控设备支付给国外的买价60万元相关费用3万元支付到达我国海关前的装卸费运输费6万元保险费2万元510月购进钢材取得防伪税控系统开具的增值税专用发票注明金额300万元增值税税额51万元另支付购货运费12万元取得货运增值税专用发票上注明的增值税税额1.32万元当月将30%用于修建厂房610月从再生资源经营单位购入报废汽车部件取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票注明金额90万元710月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司约定10月15日付款15日汽车制造厂开具增值税专用发票注明货物金额2340万元增值税税额397.8万元销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业810月以成本价销售A型小轿车10辆总成本80万元给本企业有突出贡献的业务人员910月企业新设计生产B型小轿车2辆每辆成本价12万元将其赠送给某汽车俱乐部市场上无B型小轿车销售价格其他相关资料①该企业进口汽车配件和数控设备的关税税率为10%②生产销售的小轿车适用消费税税率12%③B型小轿车成本利润率8%④城市维护建设税税率7%⑤教育费附加征收率3%地方教育附加的征收率为2%⑥退税率13%⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证要求根据上述资料按下列序号回答问题每问需计算出合计数保留两位小数单位万元1计算企业9月份应退的增值税2计算企业9月份留抵的增值税3计算企业10月进口汽车配件应缴纳的增值税4计算企业10月进口数控设备应缴纳的增值税5计算企业10月国内购进钢材的业务可抵扣的进项税额6计算企业10月购入报废汽车部件的业务应抵扣的进项税额7计算企业10月A型小轿车的销项税额8计算企业10月B型小轿车的销项税额9计算企业10月应缴纳的增值税10计算企业10月应缴纳的消费税11计算企业10月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加
案例绿都商贸股份有限公司利息费用税前扣除【案例背景】绿都商贸股份有限公司以下简称绿都商贸是一家集室内空气加湿净化新风换气为一体的人工环境工程公司随着人们对室内环境指数的要求提高传统环境工程的发展相对缓慢为了提高环境工程技术绿都商贸决定研发净化加湿换气为一体的高端设备该研发项目需要投入大量的资金为了筹措研发资金2014年1月1日向其股东绿雅公司借款900万元借款年利率为7%期限2年向其股东新能公司借款1200万元借款年利率为6%期限2年向无关联自然人张某借款200万元10%年利率期限2年上述借款均签订借款合同利息按年支付绿都商贸注册资本5000万元已知绿都商贸绿雅公司新能公司均为非金融企业银行同期贷款年利率为6%绿雅公司可以提供税法规定的相关资料以证明其符合独立交易原则绿都商贸实际税负不高于新能公司【案例要求】1.针对上述关联方借款逐项判断2014年12月31日绿都商贸支付绿雅公司新能公司的债务利息是否可以税前扣除并简要说明理由2.针对上述向自然人的借款2014年12月31日绿都商贸支付给张某的债务利息是否可以税前扣除并简要说明理由
下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人兼营商品加工批发零售和进出口业务2014年12月相关经营业务如下1进口化妆品一批支付国外的买价220万元购货佣金6万元国外的经纪费4万元支付运抵我国海关地前的运输费用20万元装卸费用和保险费用11万元支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元装卸费用4万元和保险费用3万元已取得海关的完税凭证及相关的增值税专用发票和保险费发票2受托加工化妆品一批委托方提供的原材料不含税金额86万元加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和辅助材料的含税金额共计46.8万元该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格3收购免税农产品一批支付收购价款70万元委托运输企业小规模纳税人运输运输费用为10万元取得税务机关代开的货运增值税专用发票当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部4购进其他商品取得增值税专用发票支付价款200万元增值税34万元支付不含税运输费用20万元取得货运增值税专用发票待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元占支付金额的5%经查实应由运输单位赔偿5将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品当月销售给其他商场并开具增值税专用发票取得不含税销售额650万元直接销售给消费者个人开具普通发票取得含税销售额70.2万元6销售除化妆品以外的其他非应税消费品商品开具增值税专用发票应收不含税销售额300万元月末前收回全部货款给所有购货方的销售折扣比例为5%实际收到金额285万元7取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元注关税税率20%化妆品消费税税率30%当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定并经过税务机关认证要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算该公司进口环节应缴纳的关税2计算该公司进口环节应缴纳的消费税3计算该公司进口环节应缴纳的增值税4计算该公司委托加工环节应代收代缴的消费税城市维护建设税教育费附加和地方教育附加总和5计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和6计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和7计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和8计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税9计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税教育费附加和地方教育附加总和不包括代扣代缴的部分
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