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资料: 某公司2003年的财务报表数据摘要如下: 预计2004年~2005年的销售收入增长率为10%,2006年及以后销售收入增长率降低为8%。 假设今后保持2003年的年末各项资产的周转率和资...
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资料 某公司2003年的财务报表数据摘要如下 预计2004年~2005年的销售收入增长率为10
甲公司为上市公司适用的所得税税率为25%2×18年年度财务报告批准报出日为 2×19年4月30日2×
作为资产负债表日后事项调整2×18年财务报表
财务报表列报的预计负债80万元
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财务报表列报的营业外支出80万元
某公司2012年度财务报表的主要资料如下要求1计算填列下表的该公司财务比率天数计算结果取整一年按照3
公司的资产净利率是见附表1附表1某公司2010年财务报表主要资料如下
11.75%
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公司的流动资产周转率是见附表1附表1某公司2010年财务报表主要资料如下
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公司的速动比率是见附表1附表1某公司2010年财务报表主要资料如下
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假设期初期末坏账准备为0公司的应收款周转率是见附表1附表1某公司2010年财务报表主要资料如下
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中美合资红光日化有限公司增值税一般纳税人为1999年初在某市经济技术开发区成立的的生产性外商投资企业经营期15年该企业主要业务是以外购鞭炮焰火生产加工鞭炮焰火消费税税率15%出口假定退税率为11%及内销成立以来的获利情况如下 2005度有关生产经营情况如下 1期初库存外购已税鞭炮焰火100万元本期外购已税鞭炮焰火取得经税务机关认证的防伪税控增值税专用发票支付价款3800万元增值税额646万元支付运输企业运费100万元取得运输企业发票 2生产领用外购鞭炮焰火700万元其他生产费用330万元生产成套鞭炮焰火15万件每件成套鞭炮焰火单位成本90元 3国内销售成套鞭炮焰火3万件开具增值税专用发票注明销售额750万元国内零售鞭炮焰火1万件开具普通发票注明销售额292.5万元出口鞭炮焰火10万件取得收入折合人民币2500万元 4出租设备和房屋取得收入100万元经计算本年应纳增值税-327.69万元免抵退税额为275万元m口产品免抵退税不得免抵退税额150万元当年实际退增值税275万元税务机_炎核定的实际应计算缴纳消费税90万元缴纳营业税5万元 5发生产品销售费用480万元其巾广告费用200万元财务费用28万元管理费用640万元其中含交际应酬费用50万元新产品研究开发费用80万元该企业上年度发生新产品研究开发费用为74万元 6发生意外事故损失当月外购的原材料账面成本32.79万元本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元 7资本公积中40万元其中包括接受捐赠的货币资金30万元逾期2年半应付未付款项10万元和债权人已失去联系 8境外投资分回生产经营利润90万元境外所得税率20%当年境外享受减半优惠该国与我国签定避免双重征税协定 要求根据上述资料按顺序回答下述问题 1计算1999~2004年该企业应缴纳企业所得税 2计算2005年所得税前扣除的销售成本与销售税金 3计算2005年所得税前扣除的期问费用和损失 4计算2005的境内应纳税所得额 5计算2005年境外分回利润应补税额 6计算2005年该企业共应纳企业所得税
下列房地产经营行为巾属于士地增值税征税范围的是
境外咨询甲公司派人来华与境内外商投资企业乙共同为某国有企业提供咨询业务国内客户支付咨询费用100万元根据工作量的分配甲公司和乙公司按照3:7的比例分配收入税务机关在核定境外甲公司的境内业务收入时最低不得少于万元
某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房该住房于2000年7月以32万元的价格购入购入时缴纳契税5万元其他各种费用0.85万元转让获得收入46万元支付各种税金共475万元不包括个人所得税现在重建同样的房屋需50万元经评估房屋为七成新该个人转让自有住房应缴纳士地增值税是万元
出口企业办理增值税出口退税时必须提供购进出口货物的增值税专用发票税款抵扣联如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票当该购进货物出口时税务机关不予办理出口退税
位于经济特区的某旅游度假村由中方单位出具土地使用权外方出资500万元作为注册资本于2000年合资兴办经营期15年当年获利2003年该度假村取得营业收入4000万元有关营业支出1800万元已缴纳流转环节税金当年支付150名员工工资总额540万元其他福利类费用实际支出108万元其中支付外方5名管理人员境外社会保险费80万元交际应酬费支出40万元对度假村附近一森林公园的修建捐赠120万元因餐厅意外失火获得保险公司赔偿150万元翻修餐厅支付费用270万元另上交与其有关联关系的旅游总公司管理费100万元 该度假村计算缴纳当年企业所得税和地方所得税为 应纳税所得额=4000-1800-200-540-108-40-120+150-270-100万元=972万元 应纳企业所得税和地方的所得税税额=[972×30%+3%÷2]万元=160.38万元 要求请根据商投资企业和外国企业所得税法及其有关规定分析该度假村计算缴纳的所得税税额是否正确如不正确请指出错误之处并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额
某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例ha该项目广告内容已被删除的有关税金为200万元计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时应扣除的房地产开发费用和其他扣除项目的金额为
某建筑公司与一单位签订建筑承包合同总承包额800万元工期18个月后将工程的一部分分包出去分保合同的分包额为100万元该建筑公司所持建筑合同应纳印花税为
以下企业出口应税消费品不得退税的有
在汁算增值税销项税额时下列项目可以不计人销售额的有
位于沿海经济开放区的某中外合资纸业公司成立于1998年2000年获利2004年各季度应纳税所得额申报数额如下 第一季度累计90万元 第二季度累计160万元 第三季度累计210万元 全年累计320万元 2004年年终汇算清缴所得税时发现以下需调整事项 1全年工资总额为280万元已按14%计提了福利费本年实际福利费支出50万元 22002年2月接受捐赠的一台设备价值20万元未入账未提折旧同类设备使用年限为5年残值率为10% 3向非关联企业开业赞助5万元 4交际应酬费实际支出50万元年销售净额2100万元 5通过民政部门向灾区捐款20万元向国外某慈善机构捐款10万元 6设在经济特区的销售分公司取得利润80万元特区地方附加税免征 要求 1根据上述资料分析并计算该公司2004年度各季预缴企业所得税和地方附加税 2全年汇算清缴应补退的企业所得税和地方附加税假定地方税免征
纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的经批准可以延期缴纳税款但最长不得超过3个月
某汽车制造厂销售自产小汽车计算应纳消费税时准予按生产领用数量扣除外购汽车轮胎已纳消费税税额
税务机关查补的企业所得税额属于没备购买当年或以后年度的计人所属年度缴纳的外商投资企业和外围企业所得税税额基数属于设备购买以前年度的不得作为可抵免的新增企业所得税额
下列项目中不得作为纳税抵押财产的有
某省政府机关有办公用房一幢房产价值5000万元2005年将其中的四分之一对外出租取得租金收入100万元已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%该政府机关当年应纳的房产税为
下列项目中属于纳税人对税务机关具体行政行为不服而选择的正确申请行政复议的作法有
某生产性外商投资企业10年获利情况如下表该企业开始纳税的年度是
某中外合资企业外方占60%的股份1998年成立当年获利当地政府规定免征外商投资企业地方附加税2004年应纳所得税额为100万元2005年获利情况如下 1利润总额为1240万元应纳税所得额为1281.28万元应纳企业所得税额为384.38万元 2当年3月该企业投资新项目购置国产设备不含税买价400万元已按规定办理了退还的增值税该项日已经税务机关审批确认符合国产设备投资抵免所得税优惠政策条件. 32006年初经董事会研究决定按照2005年税后利润的35%进行分配外方股东将分配金额投资新办另一外商投资企业丁公司丁公司位于经济特区 要求 1计算2005年实际缴纳所得税 2计算外国投资者将2005年分得利润再投资的退税额
下列人员中属于作为重点纳税人实施重点管理的有
从2003年12月1日起对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票要与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行比对凡比对不符的一律不予抵扣
下列项日中属于资源税的纳税人自产自用应税产品纳税义务发生时间的是
一家位于市内的宾馆2005年所得税纳税申报表等有关纳税资料如下营业收入210万元营业成本120万元营业税城建税及教育费附加11.55万元期间费用80万元亏损1.55万元 2006年4月税务机关对宾馆进行税收检查发现该宾馆2005年申报存在以下问题 1部分餐饮和客房收入20万元未入账 2向非金融机构借款的利息支出8万元全部计入了费用金融机构同类同期贷款利息为6万元 3期间费用中包括广告支出5万元市容环保卫生罚款3万元业务招待费4万元 要求 1计算该宾馆2005年应补退的营业税费及附加 2计算该宾馆2005年应补退的企业所得税
对新办的独立核算的从事咨询业.信息业.技术服务业的企业或经营单位自开业之日起可以享受的企业所得税税收优惠是
出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税但出口退回的消费税税额应征收企业所得税
外商投资企业的外国投资者以受让方式取得股权外国投资者以从该外商投资企业分配的累计利润在中国境内再投资该项再投资利润应享受有关再投资退税优惠
境外的单位和个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构的其营业税应纳税款以其代理人为扣缴义务人没有代理人的以购买人为扣缴义务人
下列各项中符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有
某市居民张三将其一套空置的住房以800元/月的市场价格出租给别人用于居住使用为此张三每月应缴纳房产税32元
下列各项所得中属于个人所得税免税项目的是
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