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内部控制只提供合理保证 内部控制是企业目标之一 内部控制需要各级人员配合实施 内部控制是程序和过程
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
测试相关内部控制时利用他人工作 选择更多的业务部门进行内部控制测试 增加相关内部控制的控制测试量 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制 内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守 设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
内部控制的思想是以风险为导向的控制 内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 内部控制是一种管理，是对风险的管理 内部控制是一种合理保证
企业应当按照指定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部评价报告 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按期本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性
询问内部控制有关人员 查阅相关内部控制文件 重新执行相关内部控制程序 选择若干交易和事项进行“穿行测试”
内部控制的思想是以风险为导向的控制 内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 内部控制是一种管理，是对风险的管理 内部控制是一种合理保证
相关内部控制失效 难以评价相关内部控制的有效性 相关内部控制有效 相关内部控制不健全
内部控制是指被审计单位制定的一系列相关政策、程序和措施 保证会计及其他信息资料的真实可靠是内部控制的作用之一 内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响 如果被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无须开展实质性审查 按内部控制的功能，可以分为预防式控制和察觉式控制
亲自测试相关内部控制而非利用他人工作 选择更多的子公司进行内部控制测试 增加相关内部控制的控制测试量 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
内部控制的思想是以风险为导向的控制 内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 内部控制是一种管理，是对风险的管理 内部控制是一种合理保证
企业应当按照制订评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制 内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守 设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
相关内部控制失效 相关内部控制健全有效 相关内部控制的设置不健全 难以评价相关内部控制的有效性
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
信息技术从本质上改变了内部控制的目标 信息技术对内部控制形式有很大改变，但没有改变内部控制目标 信息技术对内部控制内涵有很大改变，但没有改变内部控制目标 信息技术虽然使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，但没有改变内部控制目标
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