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当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中“期未留抵税额”
下期《增值税申报表》附表二的“上期留抵税额退税”中 本期《增值税申报表》附表二的“上期留抵税额退税”中 下期《增值税申报表》主表的“免、抵、退应退税额”中 本期《增值税申报表》主表的“免、抵、退应退税额”中
当期免抵退税额十当期应退税额 当期免抵退税额 当期应退税额
汇算清缴和申报结算的多缴税款退税 出口退税 因误收、误缴而多缴税款的小额退税和退库退税 减免退税
收入退还书 提退清单 小额税款退税凭证 金库日报表
退税申请书 收入退还书 小额税款退税凭证 提退清单
借：应收补贴款——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000 借：应收补贴款——增值税 10000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 90000 借：应交税金——未交增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 10000 借：补贴收入——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000
《税收资金平衡月报表》中提退税金应等于《提退税金明细月报表》合计数 《税收资金平衡月报表》中提退税金应等于《提退税金明细月报表》中“出口退税”栏和“其他退税”栏合计数 《税收资金平衡月报表》中提退税金应等于《提退税金明细月报表》中除“出口退税”和“其他退税”栏外的其他栏合计数 《税收资金平衡月报表》中提退税金应等于《提退税金明细月报表》除“出口退税”栏外其他栏合计数
出口退税 先征后退 先征后返 减免退税 汇算清缴退税
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