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某税务师接受企业委托审核2014年汇算清缴相关资料,发现以下业务,提出异议,请判断企业的做法是否正确,如不正确,请指明应如何处理? (1)企业为全体员工缴纳补充养老保险和补充医疗保险,金额分别相当于...
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注册税务师《简答题》真题及答案
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纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退 税的税务机关审核后按照税务机关的相关规定
某税务师事务所在2009年省注税协会组织的行业检查中被查出以下问题请分别指出下面行为面对的处罚1注册
某税务师事务所在2009年省注税协会组织的行业检查中被查出以下问题请分别指出下面行为面对的处罚 1
某注册税务师接受企业委托审核汇算清缴相关资料发现以下业务提出异议请判断企业的做法是否正确如不正确请指
下列行为税务师在执业过程中不得实施的是
接受纳税人的委托代理记账
以个人所在税务师事务所的名义承揽业务
就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询
允许他人以本人名义执业
2004年甲内资企业在年度决算报表编制前委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核注册税务师在长期
一 2004年甲内资企业在年度决算报表编制前委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核注册税务师
2004年甲内资企业在年度决算报表编制前委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核注册税务师在长期
某工业企业生产的是单一的机械产品各期生产销售均衡各期原材料在产品和产成品都有一定数量的余额税务师在该
原材料
生产成本
库存商品
本年利润
以前年度损益调整
注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时发现企业销售收入5000万元在管理费用
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下列行为注册税务师在执业过程中不得实施的是
接受纳税人的委托代理记账
以个人所在税务师事务所的名义承揽业务
就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询
允许他人以本人名义执业
一2004年甲内资企业在年度决算报表编制前委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核注册税务师在长
注册税务师接受委托从事的下列业务中属于涉税鉴证业务的有
企业税前弥补亏损的鉴证
代办税务登记
企业财产损失的鉴证
企业财务状况的鉴证
企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
某税务师事务所在2011年省注税协会组织的行业检查中被查出以下问题请分别指出下面行为应面临的处罚1注
2009年甲内资企业在年度决算报表编制前委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核注册税务师在长期
2009年甲机械制造厂增值税一般纳税人在年度决算报表编制前聘请税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核注
2009年甲机械制造厂增值税一般纳税人在年度决算报表编制前聘请税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核注
某注册税务师在1998年以个人名义和A公司签订代理协议又在1999年初企业所得税汇算清缴审计报告中对
税务师接受委托从事的下列业务中属于涉税服务业务的有
税务咨询
出具企业税汇算清缴鉴证报告
代办税务登记
代为制作涉税文书
出具企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证报告
税务师接受委托从事的下列业务中属于涉税鉴证业务的是
进行税收筹划
涉税培训
办理增值税一般纳税人资格登记
企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证
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某金融企业从事金融商品买卖业务2014年年初购入如下金融商品A债券购入价50万元另支付相关费用和税金1.5万元B股票购入价80万元2014年12月企业将上述金融资产转让A债券售出价65万元债券持有期间取得利息收入1万元B股票售出价75万元计算分析该金融企业2014年12月应纳营业税为万元
下列业务需要通过应交税费-应交增值税进项税额科目进行核算的是
某企业当月应缴纳城镇土地使用税20000元房产税40000元购买印花税票800元企业会计处理正确的是
甲县某独立矿山2015年7月份开采铁矿石原矿3万吨当月还到乙县收购未税铁矿石原矿5万吨并运回甲县上述矿石的70%已在当月销售假定甲县铁矿石原矿单位税额每吨5元乙县铁矿石原矿单位税额每吨5.4元则该独立矿山7月份资源税缴纳情况为
某中学委托一服装厂加工校服合同约定布料由学校提供价值50万元学校另支付加工费10万元下列各项关于计算印花税的表述中正确的是
下列项目中免征土地增值税的是
A企业是一家大型纺织品生产企业为扩展生产经营规模A企业决定收购位于同城的B纺织企业由于B企业负债累累为避免整体合并后承担过高债务的风险A企业决定仅收购B企业和纺织品生产相关的所有资产债权债务并继续留用原来的工作人员2014年5月1日双方达成收购协议B企业和纺织品生产相关的资产如下 2014年4月15日B企业所有资产评估后的资产总额为2100万元A企业以B企业经评估后的资产总价值1730万元为准向B企业支付了以下两项对价 1支付现金130万元 2A企业将其持有的其全资子公司20%的股权合计800万股支付给B公司该项长期股权投资的公允价值为1600万元计税基础为800万元 假设A企业该项资产收购是为了扩大生产经营具有合理的商业目的且A企业承诺收购B企业纺织品资产后除进行必要的设备更新后在连续12个月内仍用该项资产从事纺织品生产B企业的原股东在重组后连续12个月内承诺不转让取得的股权 问题 1从上述资料来看企业的资产收购是否符合特殊性税务处理的条件 2计算B企业取得非股权支付额对应的资产转让所得 3计算B企业取得股权的计税基础 4B企业设备厂房和存货是否需要缴纳流转税并说明理由 5收购完成后B企业计划转型从事餐饮经营若B公司有留抵进项税20万元尚未抵扣此留抵的进项税能否结转至A企业抵扣当期的增值税销项税额并说明理由
甲公司按规定可以利用2015年应纳税所得额8000000元弥补以前年度亏损2009年以前每年均实现盈利2009年至2014年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示 根据上面的资料2015年可以弥补的亏损是元
下列涉税会计分录使用不正确的是
下列关于税务师行业特点和执业原则的表述中正确的有
根据企业所得税法进行纳税审核时在审核主营业务收入时税务师提出的观点正确的有
某企业签订进料加工复出口货物合同2015年9月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额2800000元当月将部分完工产品出口FOB价折合人民币4000000元完工产品内销时适用的增值税征税率为17%退税率为13%则当期不得免征和抵扣的税额为元
某租赁公司为增值税一般纳税人主要从事生产设备的经营租赁并且经中国人民银行批准可以从事融资租赁业务2014年11月发生业务如下 1新购入一批租赁设备取得增值税专用发票注明货款20万元增值税税额3.4万元 2将该批设备运回公司支付含税运输费用1.11万元取得货运增值税专用发票 3将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业租赁期限2年合同约定每月不含税租金3万元当月预收一年租金36万元 4将2012年购入的一批设备经营租赁给另一企业按合同约定收取到当月不含税租金5万元当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批取得增值税专用发票支付不含税价款5000元增值税税额850元5当期购入融资租赁用大型设备一台不含税价款10万元取得增值税专用发票上注明进项税1.7万元另支付安装费保险费合计23400元假设企业“营改增”前购入的设备经营租赁企业选择按简易计税方法缴纳增值税取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣 问题1计算企业当月可抵扣的增值税进项税额 2计算企业当月增值税销项税额 3计算企业当月应纳的增值税
根据企业所得税法的规定下列支出应作为长期待摊费用的有
纳税人取得的下列应税收入可以作为计算业务招待费广告费和业务宣传费扣除限额基数的有
下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有
税务检查是税收征收管理工作中的一项重要内容下列税务检查的范围不包括
下列各项中属于增值税兼营销售行为分别缴纳增值税和营业税的是
某工业企业按会计准则计提的坏账准备10万元以下处理正确的是
下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中错误的是
某房地产开发公司于2013年1月受让一宗土地使用权根据转让合同支付转让方地价款6000万元当月办好土地使用权权属证书2013年2月至2014年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%其余30%尚未使用的面积开发建造一栋写字楼在开发过程中根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元发生的利息费用为300万元不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租其余部分对外销售2014年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元可供销售部分全部售完共计取得销售收入14000万元该公司在写字楼开发和销售过程中共计发生管理费用800万元销售费用400万元说明该公司适用的城市维护建设税税率为7%教育费附加征收率为3%契税税率为3%其他开发费用扣除比例为5% 要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数 1计算该房地产开发公司2014年4月-6月共计应缴纳的营业税 2计算该房地产开发公司2014年4月-6月共计应缴纳的城建税和教育费附加 3计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税
关于个人所得税纳税申报的说法正确的有
下列选项中不属于制定具体的涉税鉴证业务计划的是
税务师在依据营业税的有关规定进行纳税审核时下列说法中错误的是
2012年4月个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产原房屋的取得成本为100万元赠与合同中标明房屋市值300万元张某办理相关过户手续自行支付相关费用12万元2015年8月张某将此处房产转让转让价格400万元转让过程中支付相关税费50万元下列关于上述业务个人所得税的表述正确的是
下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时属于成本列支范围的
下列各项中应按照服务业税目征收营业税的有
下列有关消费税征税规定的表述正确的是
下列关于税款受偿顺序的说法中正确的有
2014年10月某运输公司增值税一般纳税人首次购入增值税税控系统专用设备支付价税合计1416元取得增值税专用发票该设备按3年采用直线法计提折旧同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元下列涉税处理正确的是
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