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出纳员和会计分管货币资金收支和记录 报销单据的填制和审核分离 支票的签发与出纳相统一 出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制
填制凭证日期、凭证编号和会计分录 收、付款人的户名、账号和开户银行 货币符号及大小写金额 银行及有关人员的印章、经济业务摘要及附件张数
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人员签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性 向与被审计单位有业务来往的银行进行函证
所借贷货币资金的数额 在借贷时间内的资金成本或应有的补偿 借贷的时间 借贷货币资金的币种
货币资金业务风险性大，审计人员应查核货币资金的收付业务有无违反国家有关法规、制度和违反会计原则的现象，揭露贪污、盗窃、挪用等舞弊行为 审计人员在核实货币资金收付业务与期末金额的基础上，要审查货币资金项目在财务报表上的列示是否符合会计准则的要求 审计人员要核实财务报表中的货币资金项目与各有关账户的余额是否一致 有外币交易的企业，在编制财务报表时，将外币现金、外币银行存款的账户余额，按照月初的外汇市场价格正确折合为记账本位币金额
库存现金盘点表 银行对账单 银行存款余额调节表 现金对账单
货币资金支付的审批与执行 货币资金的会计记录与审计监督 货币资金的保管、记录与盘点清查 现金保管与现金日记账的登记
确定被审计单位资产负债表的货币资金项目中的其他货币资金在资产负债表日是否确实存在 确定被审计单位在特定期间内发生的其他货币资金收支业务是否均记录完毕，有无遗漏 确定记录的其他货币资金是否为被审计单位拥有或控制 确定其他货币资金是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报
货币资金收支要有合理、合法的凭据 加强对货币资金收支业务的内部审计 货币资金收支与记账的岗位分离 控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行
货币资金支付的审批与执行 货币资金的会计记录与审计监督 货币资金的保管、记录与盘点清查 现金保管与现金日记账的登记
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 向与被审计单位有业务往来的银行进展函证 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性
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