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如果属于适用简易计税方法的，实行免退税办法 如果属于适用增值税一般计税方法的，生产企业实行免抵退税办法 如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免抵退税办法 如果属于适用增值税一般计税方法的，外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口，实行免退税办法
应交税费--应交增值税(销项税额) 应交税费--简易计税 应交税费--未交增值税 应交税费--应交增值税(转出未交增值税)
建筑业适用增值税税率统一为7% 当采用简易计税方法时，建筑业增值税税率为3% 当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为9% 当采用一般计税方法时，工程造价=税前工程造价×（1+9%） 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法
一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务 一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务 小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除支付的分包款
简易办法征收 简易计税方法 销项减进项 一般计税方法
增值税的计算包括一般计税方法和简易计税方法 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额 增值税适用于登记为一般纳税人的个体工商户 个人发生应税行为的销售额达到起征点的，超过部分计算缴纳增值税 对小规模纳税人月销售额未达到2万元的企业，免征增值税
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×免征增值税项目销售额÷当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额 不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
适用简易计税方法的出口货物 适用增值税一般计税方法的生产企业出口货物 适用增值税一般计税方法的外贸企业外购研发服务和设计服务出口 适用增值税一般计税方法的外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口
实际成本 货物、劳务或应税服务的买价 不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额） 不得抵扣的进项税额＝当期全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）÷（当期全部销售额+当期全部营业额）
一般计税方法 简易计税方法 扣缴计税方法 特殊计税方法 全额计税方法
采用一般计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×10% 采用一般计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算 采用简易计税方法时，税前造价各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算 采用简易计税方法时，建筑业增值税税额为完税造价×3%
一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务， 可以选择适用简易计税方法计税 一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务， 可以选择适用简易计税方法计税 一般纳税人跨提供建筑服务， 适用一般计税方法计税的， 应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额 一般纳税人跨市提供建筑服务， 选择适用简易计税方法计税的, 应以取得的全部价款和价外费用按照 5%的征收率计算应纳税额
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