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按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行__是注册会计师的责任 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任 注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以__ 注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见
推进建设项目管理的制度化、规范化 提高建设项目经济效益 促进建设项目总体目标的实现 将处理风险的成本降到最低
注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告 注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷 注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责 注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础
建设项目内部控制具有不同于一般企业内部控制的特点 建设项目应建立始终围绕项目总目标的内部控制系统 建设项目的内部控制程序在建设过程中应保持足够的稳定性 建设项目内部控制系统应具有适当的弹性和包容性
内部控制目标要同建设项目总体目标保持一致 内部控制要贯穿项目建设全过程，覆盖全部业务和事项 内部控制，要合理分解项目建设的目标和过程 内部控制的政策和程序不能随意变化 建设单位的内部控制要与各参与方内部控制相容
注册会计师在整合完成内部控制审计和财务报表审计后，需要分别对内部控制和财务报表出具审计报告 注册会计师不应在审计报告中声明，在审计过程中没有发现严重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷 注册会计师需要在审计报告中清楚地表达对内部控制有效性的意见，并对内部控制有效性负责 注册会计师需要评价根据审计证据得出的结论，以作为对内部控制的有效性形成审计意见的基础
建设项目的内部控制程序在建设过程中应保持足够的稳定性 建设项目应建立始终围绕项目总目标的内部控制系统 建设项目内部控制具有不同于一般企业内部控制的特点 建设项目内部控制系统应具有适当的弹性和包容性 在项目实施阶段建立建设项目的内部控制环境比较合适
按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行__是注册会计师的责任 建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任 注册会计师应当对整个内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以__ 注册会计师只有实施了必要的审计程序，才能对内部控制的有效性发表意见
项目内部控制是实现既定目标过程中的控制，是目的而非手段 项目内部控制是为达成项目总体目标而实施的控制，有明确的目的性 项目内部控制是项目建设管理的重要组成部分，贯穿于项目建设的全过程 项目内部控制是通过一整套政策和程序，对项目建设过程起监督和保障作用 项目内部控制的实施，只受内部环境的影响
时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性 必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的，内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的 测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定 测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
参与建设项目的管理分级授权制度 内部审计信息管理系统 重要政策的制定和设计 规章制度的制定 推进建设项目管理的制度化、规范化
财务报表审计中对内部控制的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部控制审计发表审计意见，不需执行额外的工作 两者评价内部控制可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观察、检查、重新执行等程序 两者评价内部控制的目的不同，前者是为了支持注册会计师对控制风险的评估结果，进而确定实质性程序的性质、时间安排和范围；后者是为了支持对内部控制有效性发表的意见 两者对控制缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更严
事前、事中、事后进度相结合 风险分析与内部审计计划 注意程序的及时性 专项审计与灵活多样的监督方式相结合
建立良好的内部控制环境 建立健全内部控制制度 编制内部控制程序 建立监督机制
为建立和健全建设项目内部控制系统提供支持 以提高建设项目的经济效益为目标 风险分析与内部审计计划 专项审计与灵活多样的监督方式相结合
充分了解内部控制制度的目的，是为了合理地制定具体审计计划 通过对内部控制制度的了解，拟对东方公司的内部控制制度予以信赖，就需要进一步作控制测试，以确定对实质性测试的性质、时间、范围的影响 对内部控制制度作控制测试，就是要通过测试了解其内部控制制度的存在性和有效性 实质性测试是采用抽样的方式，它的样本必须具有代表性，控制测试是对公司的内部控制制度进行了解和评价，所以它也可以采用抽样的方式，样本也要具有代表性
内部控制的程序不应随工程建设进程而改变 要及早建立良好的内部控制环境，制定内部控制政策和程序 内部控制系统应涵盖建设项目各项工作并有适当的弹性和包容性 内部控制应以项目业主方为主导
建设项目内部控制是为达成项目总体目标而实施的控制，有明确的目的性 建设项目内部控制是实现既定目标过程中的控制，是一种动态过程，是手段而非目的 建设项目内部控制的实施，不受内部和外部环境的影响 建设项目内部控制是项目建设管理的重要组成部分，贯穿于项目建设的全过程
对内部控制制度完善性的审查 对内部控制制度适用性的审查 对内部控制制度有效性的审查 对内部控制制度真实性的审查
时间范围不同；审计测试的内部控制是针对整个被审计期间的，内部控制审核中所测试的仅仅是特定日期的内部控制的有效性 必要性不同：审计业务中对内部控制的符合性测试是可以灵活选择的， 内部控制审核业务中的符合性测试是必须进行的 测试的直接目的不同：前者进行符合性测试的直接目的是证实管理当局对会计报表的认定，后者进行测试的直接目的是证实对内部控制的认定 测试的报告要求不同：审计中符合性测试的结果可以不出具报告，内部控制审核业务的测试结果必须出具内部控制审核报告
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