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张某在地方政府拆迁的期限内将居住房屋以20万元的价格转让给王某,张某按规定要征土地增值税。( )
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注册会计师《判断》真题及答案
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1996年甲将登记在自己名下的三间私房作价10万元转让给乙乙略加修缮居住一年后以15万元的价格转让给
丙
甲
乙
丁
李某去美国定居走前将其居住的5间房屋委托朋友张某看管后李某从美国写信给张某请张某帮助把房屋卖掉并随信
超越代理权的行为
有权代理的行为
滥用代理权的行为
无权代理的行为
李某去美国定居走前将其居住的5间房屋委托朋友张某看管后李某从美国写信给张某请张某帮助把房屋卖掉并随信
要求张某赔偿5万元
要求司某赔偿5万元
要求张某赔偿10万元
要求司某赔偿10万元
甲将自己的一间私房作价2万元转让给乙乙略加修缮居住一年 后以4万元的价格转让给丙丙居住一年后以5万元
甲
乙
丙
丁
屋卖掉并随信寄来由公证机关公证过的授权委托书张某的同事司某知道此事欲购买房屋司某对张某说你可以告诉李
要求张某赔偿5万元
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要求司某赔偿10万元
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超越代理权的行为
有权代理的行为
滥用代理权的行为
无权代理的行为
李某去美国定居走前将其居住的5间房屋委托朋友张某看管后李某从美国写信给张某请张某帮助
要求张某赔偿5万元
要求司某赔偿5万元
要求张某赔偿10万元
要求司某赔偿10万元
甲将自己的一间私房作价2万元转让给乙乙略加修缮后居住一年后以4万元的价格转让给丙丙居住一年后以5万元
乙
丁
甲
丙
下列关于张某2009年1月3月房屋买卖表述正确的是
张某销售居住 10 年的房屋不征收营业税
张某出售居住 1年的房屋不征收营业税
张某销售居住 10 年的房屋征收营业税, 应纳税额 4 万
张某出售居住 1年的房屋征收营业税, 应纳税额 5 万
张某签发一张金额为10万元的本票交收款人李某李某背书转让给王某王某将本票金额改为12万元后转让给夏某
张某在地方政府规定的拆迁期限因城市实施规划拆迁内将居住房屋以20万元的价格转让给王某张某按规定要征土
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消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的其纳税义务的发生时间为
某制酒厂一般纳税人2005年10月发生以下业务 1用自制粮食白酒加工泡制酒对外销售泡制酒开具普通发票注明价款60万元 2从库房发出成本20万元的原料委托另一酒厂加工成精制粮食白酒取得专用发票注明加工费3万元税额共0.51万元收回后全部投入生产加工成泡制酒对外销售泡制酒取得增值税专用发票上注明的销售额200万元 3销售自制粮食白酒150吨增值税专用发票上注明的销售额200万元另收的包装物押金9万元不含增值税 4将价值12万元的粮食白酒20吨交本厂非独立核算门市部销售门市部零售30000斤取得零售价款11.7万元 请正确计算该制酒厂本月应纳消费税粮食白酒25%粮食白酒定额税率0.5元/斤其他酒10%
某市汽车制造厂增值税一般纳税人2002年10月购进原材料等取得的增值税专用发票上注明税款共600万元销售越野汽车取得销售收入含税8000万元用价值50万元的2辆越野汽车赞助某汽车拉力赛车队厂汽车维修部门领用2辆改装的越野汽车成本价格30万元要求请计算该厂当期应纳增值税消费税该厂汽车适用的消费税税率为5%成本利润率为6%
关于酒类产品包装物收取的押金符合税法规定的有
计征消费税的销售额应包括下列哪些内容
下列情况中应征消费税的有
某轮胎厂为增值税一般纳税人2005年10月该厂发生了下列经济业务 1购入生产用原材料一批取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元货已验收入库但款项未付 2销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批开出的普通发票上注明的销售价款为11.7万元 3销售农用拖拉机专用轮胎一批开出的普通发票上注明的销售收入为23.4万元 4该厂在另一县设立统一核算的门市部当月以成本价200元/个不含税转给门市部汽车轮胎2000个门市部当月对外销售1500个每个不含税销售价格为250元 5期初留抵的进项税额余额为0 要求计算该轮胎厂本月应该缴纳的消费税和增值税汽车轮胎的消费税税率为10%
某设在市区的独立核算的交通运输企业2004年6月1日开始正式运营当年亏损10万元2005年该企业的生产经营情况如下 1取得运输收入1200万元营业外收入20万元 2支付营运成本为600万元 3支付管理费用100万元其中业务招待费为10万元按规定计提固定资产折旧80万元支付财务费用30万元 4营业外支出中的意外事故损失为10万元其中保险公司已按有关规定赔付5万元 要求计算该公司应该缴纳的营业税城市维护建设税教育费附加和企业所得税
下列项目中应征消费税的是
A公司是一家国有制药企业为增值税一般纳税人2001年度已纳企业所得税300万元实际发生的技术开发费为10万元2002年度销售收入为8200万元无销售折扣与折让相关成本费用支出为7000万元不含捐赠支出企业所得税税率为33%企业按照会计利润1200万元申报缴纳企业所得税396万元其主管税务机关在对其进行纳税审查的过程中发现了如下资料 1“材料成本差异”账户贷方余额为12万元无借方发生额该企业1-12月制造部门共耗用各种材料450万元其他部门未领用期末库存原材料为150万元期末在产品库存产成品已出售产成品成本分别为200万元300万元和500万元 22000年A公司曾为B公司的一项贷款提供担保本年B公司亏损倒闭A公司按约定承担了这笔贷款的利息支出20000元并将其列入了“营业外支出” 3年内研究开发新产品发生技术改造费16万元已按规定计入了管理费用 4本年的管理费用中广告费800万元业务宣传费120万元业务招待费47万元 5本年的管理费用中职32212资支出为1000万元并以此为基准按规定比例计提了工会经费职工福利费和教育经费A公司实行计税工资扣除办法本年职工人数为900人其中临时工100人当地税务机关确定的税前工资扣除标准为800元/人 6年末资产负债表应收账款为2400万元应收票据为600万元坏账准备为21万元 7本年度按会计制度要求提取存货跌价准备金25万元短期投资跌价准备金35万元 8通过民政部向遭受自然灾害的地区捐赠200万元 要求 根据A公司的上述资料分析其2002年度申报的应纳税所得额是否正确错在何处核定该企业2002年应该缴纳的企业所得税额
甲化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护发品收回后以其为原料继续生产护发品销售 1该日用化工厂本月收到甲化妆品公司价值30万元的委托加工材料日用化工厂按合同约定代垫辅助材料1万元应收加工费3万元不含增值税本月外购护发半成品一批取得增值税专用发票注明销售额20万元在此价格上加价20%销售给甲化妆品公司货款已收妥 2本月甲化妆品公司将委托加工收回的护发品用于生产本月销售护发品500万元不含增值税期初库存的委托加工的护发品12万元月末库存委托加工护发品12万元本月外购护发半成品50%用于生产 请计算当月日用化工厂和甲化妆品公司销售护发品应缴纳的消费税额
凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金无论押金是否返还与会计上如何核算均需并入酒类产品销售额中依酒类产品的适用税率征收消费税
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品其纳税义务的发生时间为
下列各项中应在收回委托加工后征收消费税的有
酒类产品应按复合计税办法计算缴纳消费税
下列企业出口应税消费品享受退免税政策的有
下列各项收入中按照中国现行税收政策应该免征营业税的是
下列各项中应视同销售缴纳消费税的有
下列土地由省自治区直辖市地方税务局确定减免土地使用税的是
进口应税消费品按照海关的相关规定应当自缴纳消费税
一般来说应税消费品计征消费税和增值税的计税依据相同即均以不含消费税的价格为计税依据
下列项目中不可直接作为消费税计税依据的有
受托方已代收代缴消费税的委托加工的应税消费品委托方收回后直接出售的不再征收消费税
用于换取生产资料的卷烟应按同类商品的平均售价作为计税依据计算征收增值税和消费税
在计算卷烟的组成计税价格时应加计每标准箱150元的定额税率
纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税用于生产非应税消费品的于移送使用时纳税
下列项目中属于税务行政赔偿构成要件中的核心要件是
如果在检查时收回的应税消费品已经直接销售的按销售额计税收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的如收回后用于连续生产等按组成计税价格计税组成计税价格=成本+利润÷1-消费税税率
某工业企业位于市区系增值税一般纳税人以ABC三种材料为主要原料生产甲产品ABC三种材料和甲产品的适用税率均为17%该企业2002年8月份的购销情况如下 1购进A材料一批取得增值税专用发票发票中注明的材料价款为300000元增值税税额为51000元材料已验收入库款项尚未支付 2接受某单位投资转入B材料一批取得增值税专用发票发票中注明的材料价款为800000元增值税税款136000元有关款项已经支付且材料已验收入库 3购进C材料一批取得增值税专用发票发票中注明的材料价款为200000元增值税税款为34000元同时取得运输部门开具的运费发票一张运费金额为3000元企业验单付款月末材料尚未到达企业 4企业将上月购进的A材料用于职工福利该材料的实际成本为5000元已在上月申报抵扣进项税额 5企业销售甲产品1000件每件不含税销售价格为500元共获得销售额500000元同时收取包装物押金6000元已单独设账核算 6采取以物易物方式销售甲产品500件并向对方开具增值税专用发票价款250000元增值税税款42500元换取一台机床当月投入使用对方开具金额相同的增值税专用发票 7以自用2年的小轿车1辆抵偿所欠某单位的贷款130000元并向对方开具普通发票该小轿车的原值为180000元已提折旧60000元 8本月将公司的一栋原值为500万元的房产对外投资评估价为600万元按照投资协议的规定公司每月可以取得固定的利润10万元本月公司已经收到10万元的利润 9月末盘存发现上月购入的A材料被盗材料成本为50000元含分摊的运输费用4650元 10该企业期初留抵的进项税额为0 要求 1按各个经济业务指出应该计算的增值税进项税额或销项税额并计算该企业本期应纳的增值税额 2指出应该缴纳营业税的经济业务并计算该企业本期应纳的营业税额 3计算该企业本期应该交纳的城市维护建设税
工业企业购进应税消费品直接对外销售不可以抵扣税款
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