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某增值税一般纳税人以托收承付的方式将自己生产的产品一批销售给某百货商场，在产品发出并办妥托收手续后，按照销售总额开具了增值税专用发票，但由于货款尚未收到，因此，其销售金额没有按规定计入销售账户核算，计...
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注册会计师《单选题》真题及答案
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某增值税一般纳税人采用托收承付方式销售商品一批商品的 价款为30万元取得增值税专用发票上注明的增值税
30
34
39.1
40.1
下列情形中增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的有
东方锅炉制造有限公司销售给某四星级宾馆一台锅炉
海陵商厦销售给消费者一台洗衣机
一汽汽车制造厂销售给某生产企业(一般纳税人)15辆小轿车
曙光机械制造厂销售给某包装箱生产企业(一般纳税人)5台制造设备
如意劳保用品经营有限公司销售给某生产企业(一般纳税人)劳保专用鞋帽
某增值税一般纳税人以托收承付的方式将自己生产的产品一批销售给某百货商场在产品发出并办妥托收手续后按照
偷税行为
逃税行为
骗税行为
正常行为
一某国有粮油加工企业系增值税一般纳税人该厂主要生产面粉花生油等产品该厂2005年9月份有关资料
4577.96
3500.80
3430
4485.38
根据材料回答72-73题资料某大型国有农场简称A农场为增值税一般纳税人2011年5月发生以下业
7%
13%
17%
4%
一某国有粮油加工企业系增值税一般纳税人该厂主要生产面粉花生油等产品该厂2005年9月份有关资料
留抵1804.21
缴纳1804.21
留抵1733.41
缴纳1732.41
[案例3]某工业企业为增值税一般纳税人2011年4月购销业务情况如下1购进生产原料一批取得的增值税专
某汽车制造厂为增值税一般纳税人该厂生产的汽车出厂单价为10万元不含增值税2014年3月该厂发生如下经
下列情形中增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是
一般纳税人甲企业属于商业零售企业，零售给消费者的化妆品
一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
一般纳税人丙企业属于商业零售企业，销售给某企业的劳保专用鞋帽
一般纳税人丁企业销售的货物全部属于免税货物
某企业为增值税一般纳税人适用增值税税率为17%2013年5月发生如下业务 1企业将商品销售
0
8500
9350
10200
一某国有粮油加工企业系增值税一般纳税人该厂主要生产面粉花生油等产品该厂2005年9月份有关资料
31886
29486
27380
28020
某企业为增值税一般纳税人5月生产加工一批新产品450件每件成本价380元无同类产品市场价格全部售给本
31977
24453
13167
18810
某企业为增值税一般纳税人适用增值税税率为17%2013年5月发生如下业务 1企业将商品销售给一般纳
8500
9350
10200
某机床厂为增值税一般纳税人该厂生产的机床出厂单价为20万元不含增值税2014年3月该厂发生如下业务1
某企业为小规模纳税人销售产品一批含税价格21200增值税征收率6%该批产品应交增值税为1200元
一某国有粮油加工企业系增值税一般纳税人该厂主要生产面粉花生油等产品该厂2005年9月份有关资料
3106.50
3342.26
3181.89
3251.79
某企业为小规模纳税人销售产品一批含税价格42400增值税征收率6％该批产品应交增值税为2400元
下列情形中增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是
一般纳税人甲企业经营商业零售销售给消费者的化妆品
一般纳税人乙企业将其生产的汽车直接销售给个人
一般纳税人丙企业经营商业销售的劳保专用鞋帽
一般纳税人丁企业将其生产的轮船直接销售给使用单位
企业将自产产品用于本企业在建厂房应计提增值税销项税 额元
8500
9350
10200
某企业为增值税一般纳税人适用增值税税率为17%2013年5月发生如下业务1企业将商品销售给一般纳税人
8500
9350
10200
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2009年3月2日A公司与B公司签订了一份100万元的设备买卖合同该合同约定 A公司于3月3日向B公司签发一张金额为人民币15万元的银行承兑汇票作为定金B公司于3月10日交付设备A公司于B公司交付展览设备之日起3日内付清货款任何一方违约应当依照合同金额的20%向守约方支付违约金 3月3日A公司向B公司签发了一张已由C银行承兑的金额为15万元的银行承兑汇票B公司在收到该汇票后于3月4日将其背书转让给D公司D公司已经支付了对价3月10日B公司未向A公司交付设备经A公司催告后至3月15日B公司仍未交货A公司遂于3月18日另行购买了设备并通知B公司解除合同要求B公司双倍返还定金30万元同时支付违约金20万元B公司收到A公司通知后未就解除合同提出异议但不同意A公司提出的双倍返还定金和支付违约金的要求 4月5日D公司在该汇票到期日向C银行提示付款C银行以买卖合同已经解除为由拒绝支付票据款 2009年5月1日A公司为更新改造生产设备向C银行贷款1500万元借款期限为1年A公司以自己的一套流水线提供抵押另外由甲公司为A公司的贷款提供保证甲公司与C银行签订保证合同但未明确约定保证的形式双方约定的保证期间为“甲公司承担保证责任直至A公司的本息还清时为止” 2010年5月1日A公司无法清偿上述C银行的贷款C银行向甲公司要求清偿甲公司以应先就A公司提供的流水线拍卖价款清偿不足的部分再由自己承担经查A公司与C银行订立的抵押合同和甲公司与C银行订立的保证合同中均未约定各自的担保份额和责任承担顺序 要求根据上述事实结合合同法律制度的相关规定回答下列问题 甲公司提出先就A公司提供的抵押物清偿不足的部分再由自己承担的说法是否符合物权法的规定并说明理由
下列项目中在年度资产负债表日可以不列入合并范围的是
中国学者王某在法国完成一项产品发明2008年12月3日王某在我国某学术研讨会上介绍了他的这项发明成果2009年5月5日王某以这项成果在法国提出专利申请2009年6月16日出席过研讨会的某研究所工程师张某将这项成果作为他自己的非职务发明向中国专利局提出专利申请2010年4月28日王某又以同一成果向中国专利局提出专利申请同时提出要求优先权的书面声明并提交了有关文件下列说法不符合法律规定的有
B公司为增值税一般纳税企业增值税率17%甲公司为小规模纳税企业征收率为6%B公司以一台生产设备换入甲公司的一批商品生产设备的账面原价为350万元已计提折旧36万元已计提减值准备10万元其公允价值为300万元换入的商品在甲公司的账面成本为330万元公允价值和计税价格为275万元甲公司另向B公司支付补价25万元在接送货物过程中B公司用银行存款支付了运费1万元B公司收到了货物取得了增值税专用发票．假设不考虑运费的增值税抵扣和换出设备的增值税则B公司换入商品的入账价值是万元
A公司于1999年3月8日由B公司C公司D公司E公司共同发起设立方式成立A公司成立时的股本总额为人民币30000万元每股面值为人民币1元下同2002年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股并于8月31日上市此次发行完毕后股本总额增至人民币40000万元A公司在2007年1月决定发行可转换债券相关资料如下 1 单位万元 2004年 2005年 2006年 加权平均净资产 80000 110000 130000 扣除非经常损益前的净利润 6000 8000 10000 扣除非经常损益后的净利润 6500 7000 9500 可分配利润 6500 7000 9500 2本次共发行可转换公司债券共50000万元每张面值100元期限是8年利率为10% 3A公司在2005年曾发行1年期债券5000万元3年期债券5000万元公司发行可转债时已将到期债券全部清偿已知A公司最近一期末经审计的净资产额为140000万元 4本次发行的可转换公司债券计划自发行结束之日起5个月后可以由股东行使转股权在证监会的指导下公司经过一系列的改正可转换债券成功发行 在2007年10月份由于公司的运营状况良好股东收益颇丰股__会决定可转换债券持有者可以将可转换债券转为股票并对转股价格修正方案进行表决出席会议的股东所占股份数为30000万元同意进行债转股的股东为20000万元其中包括持有可转换债券的股东10000万元 要求根据以上资料回答以下问题 公司最近3个会计年度的可分配利润是否符合发行可转债的要求并说明理由
关于银行结售汇综合头寸的考核和监管下列说法正确的有
2009年3月2日A公司与B公司签订了一份100万元的设备买卖合同该合同约定 A公司于3月3日向B公司签发一张金额为人民币15万元的银行承兑汇票作为定金B公司于3月10日交付设备A公司于B公司交付展览设备之日起3日内付清货款任何一方违约应当依照合同金额的20%向守约方支付违约金 3月3日A公司向B公司签发了一张已由C银行承兑的金额为15万元的银行承兑汇票B公司在收到该汇票后于3月4日将其背书转让给D公司D公司已经支付了对价3月10日B公司未向A公司交付设备经A公司催告后至3月15日B公司仍未交货A公司遂于3月18日另行购买了设备并通知B公司解除合同要求B公司双倍返还定金30万元同时支付违约金20万元B公司收到A公司通知后未就解除合同提出异议但不同意A公司提出的双倍返还定金和支付违约金的要求 4月5日D公司在该汇票到期日向C银行提示付款C银行以买卖合同已经解除为由拒绝支付票据款 2009年5月1日A公司为更新改造生产设备向C银行贷款1500万元借款期限为1年A公司以自己的一套流水线提供抵押另外由甲公司为A公司的贷款提供保证甲公司与C银行签订保证合同但未明确约定保证的形式双方约定的保证期间为“甲公司承担保证责任直至A公司的本息还清时为止” 2010年5月1日A公司无法清偿上述C银行的贷款C银行向甲公司要求清偿甲公司以应先就A公司提供的流水线拍卖价款清偿不足的部分再由自己承担经查A公司与C银行订立的抵押合同和甲公司与C银行订立的保证合同中均未约定各自的担保份额和责任承担顺序 要求根据上述事实结合合同法律制度的相关规定回答下列问题 甲公司为A公司的借款提供保证的形式是什么并说明理由
根据指导外商投资方向规定的规定属于禁止类外商投资的项目有
某企业所得税采用债务法核算2003年12月31日递延税款贷方余额为98万元2003年适用的所得税税率为23%2004年所得税率为30%本年摊销股权投资差额50万元计提折旧300万元比税法规定的方法少提折旧40万元发放工资100万元比税法规定的标准少发放5万元发生超标业务招待费12万元按权益法确认投资收益10万元被投资单位的所得税率为33%发生差旅费支出18万元则企业2004年12月31日递延税款的余额为万元
甲公司2003年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同合同期9个月合同总收入500万元预计合同总成本350万元至2003年12月31日实际发生成本160万元甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度在年末确认劳务收入时甲公司发现客户已发生严重的财务危机估计只能从工程款中收回成本150万元则甲公司2003年度应确认的劳务收入为万元
按月缴纳增值税的纳税人自期满之日起日内申报纳税
某化工厂增值税一般纳税人向一个体工商户销售化工产品取得价款60万元并用本厂汽车为客户运输收取0.4万元运输费以市场价格20万元不含增值税的化工产品抵偿前欠供货商货款本月销项税额为
某上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中属于调整事项的是
甲乙丙三人出资成立了一家有限责任公司经营过程中丙与丁达成协议拟将其在该公司拥有的股份全部转让给丁丙书面通知甲和乙时甲表示不同意乙表示同意有关此事的下列表述中符合公司法规定的有
下列交易或事项产生的现金流量中属于筹资活动产生的现金流量有
本期末有关账户的余额为原材料100万元发出商品69万元委托加丁物资85万元分期收款发出商品80万元低值易耗品12万元生产成本55万元库存商品234万元受托代销商品30万元代销商品款30万元物资采购58万元材料成本差异贷方8万元工程物资80万元自制半成品45万元在建工程400万元特许储备物资120万元存货跌价准备40万元待处理流动资产损溢24万元．则期末资产负债表中存货项目的金额为万元
甲企业销售给乙企业一批货物乙企业因资金紧张无法支付货款经双方友好协商乙企业用自产的产品抵顶货款则下列表述正确的是
甲某将自己的私房一间出租给其同事乙某居住双方签订租赁协议约定租期为2年月租金1000元其他事项未约定在租赁期间当事人以下行为合法的有
长城股份有限公司以下简称长城公司为了建造一条生产线于2005年1月1日专门从中国银行借入1000万美元外币借款借款期限为2年半年利率为6%利息到期一次支付该生产线由生产设备提供商甲外商投资公司负责建造双方约定在试生产中生产出批量合格产品后作为验收标准长城公司与甲公司签订的生产线建造合同的总价款为2000万美元．12005年发生的与生产线建造有关的事项如下1月1日生产线正式动工兴建当日用银行存款向甲公司支付工程进度款400万美元2月l日用银行存款向甲公司支付工程进度款400万美元．4月1日因甲公司设备制造中发生事故无法及时供货工程被迫停工7月1日工程重新开工8月1日用银行存款向甲公司支付工程进度款600万美元11月20日生产线建造基本完成进行试生产发现产品质量存在缺陷产品合格率为20%甲公司经反复调试于月31日达到技术要求生产出了批量合格品生产线完工可投入使用长城公司于12月31日支付价款600万美元长城公司以人民币为记账本位币外币业务采用每季初市场汇率进行折算按季计算利息和汇兑损益2005年各季度季初季末市场汇率如下 日期 市场汇率 1月1日 1美元=8.25元人民币元 3月31日 1美元=8.24元人民币元 6月30日 1美元=8.22元人民币元 9月30日 1美元=8.21元人民币元 12月31日 1美元=8.0元人民币元220062007年发生的与所建造生产线和债务重组有关的事项如下①2006年1月31日办理生产线工程竣工决算该生产线总成本为人民币16474.39万元长城公司对固定资产采用直线法计提折旧预计使用年限10年预计净残值为474.39万元．②2006年12月21日由于国家对该生产线生产的产品在安全等级上提高了标准使产品的销售受到较大限制对企业经营发生了严重不利影响该固定资产出现减值的迹象．经估计其可收回金额为14000万元③2007年1月1日该生产线发生减值后原预计的使用年限和预计的净残值不变④2007年6月末中国银行的该笔贷款到期长城公司因财务状况不佳无力偿还贷款7月1日长城公司提出用该笔贷款所建造的生产线抵偿债务银行考虑到接受生产线后难以处置不同意以生产线抵偿债务但鉴于企业目前的实际状况同意延期一个季度还款免除所欠利息的80%延期还款期间的利息按照正常利率计算长城公司同意了中国银行提出的还款方案并表示积极筹措资金保证债务重组方案的实施2007年6月末贷款到期时该笔贷款本金1000万美元折合人民币金额8115万元利息150万美元折合人民币金额1220万元2007年7月1日市场汇率为l美元＝8.20元人民币元⑤2007年9月5日长城公司为维护信誉积极筹措资金将该生产线以低价转让给乙外商独资公司取得价款1550万美元9月20日办妥了有关资产交接手续价款已收存银行假定不考虑转让中的相关税费⑥9月末按照债务重组协议规定长城公司归还了中国银行的贷款本息[要求]1确定与所建造生产线有关的借款费用资本化的期间并说明理由2计算为建造生产线应当予以资本化的利息金额和资本化汇兑差额金额3分析长城公司2006年末该生产线是否需计提减值准备如需计提计算应计提的减值准备的金额4计算2007年7月1日债务重组时长城公司计入资本公积的金额不考虑本季末汇率的变动对债务的影响5计算长城公司转让该生产线发生的损益
某生产企业为增值税一般纳税人本期销售收入为140.4万元含税本期出借包装物收取押金为4.68万元本期逾期未归还包装物押金为2.34万元该本期应申报的销项税额为
A公司于1999年3月8日由B公司C公司D公司E公司共同发起设立方式成立A公司成立时的股本总额为人民币30000万元每股面值为人民币1元下同2002年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股并于8月31日上市此次发行完毕后股本总额增至人民币40000万元A公司在2007年1月决定发行可转换债券相关资料如下 1 单位万元 2004年 2005年 2006年 加权平均净资产 80000 110000 130000 扣除非经常损益前的净利润 6000 8000 10000 扣除非经常损益后的净利润 6500 7000 9500 可分配利润 6500 7000 9500 2本次共发行可转换公司债券共50000万元每张面值100元期限是8年利率为10% 3A公司在2005年曾发行1年期债券5000万元3年期债券5000万元公司发行可转债时已将到期债券全部清偿已知A公司最近一期末经审计的净资产额为140000万元 4本次发行的可转换公司债券计划自发行结束之日起5个月后可以由股东行使转股权在证监会的指导下公司经过一系列的改正可转换债券成功发行 在2007年10月份由于公司的运营状况良好股东收益颇丰股__会决定可转换债券持有者可以将可转换债券转为股票并对转股价格修正方案进行表决出席会议的股东所占股份数为30000万元同意进行债转股的股东为20000万元其中包括持有可转换债券的股东10000万元 要求根据以上资料回答以下问题 可转换债券的期限面值利率是否符合规定
香港甲公司并购境内乙公司部分资产并以该部分资产作为出资与境内丙公司于2008年3月1日成立了一家中外合资经营企业甲公司并购乙公司部分资产的价款为120万美元下列选项中不符合我国法律规定的价款支付方式的有
A公司于1999年3月8日由B公司C公司D公司E公司共同发起设立方式成立A公司成立时的股本总额为人民币30000万元每股面值为人民币1元下同2002年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股并于8月31日上市此次发行完毕后股本总额增至人民币40000万元A公司在2007年1月决定发行可转换债券相关资料如下 1 单位万元 2004年 2005年 2006年 加权平均净资产 80000 110000 130000 扣除非经常损益前的净利润 6000 8000 10000 扣除非经常损益后的净利润 6500 7000 9500 可分配利润 6500 7000 9500 2本次共发行可转换公司债券共50000万元每张面值100元期限是8年利率为10% 3A公司在2005年曾发行1年期债券5000万元3年期债券5000万元公司发行可转债时已将到期债券全部清偿已知A公司最近一期末经审计的净资产额为140000万元 4本次发行的可转换公司债券计划自发行结束之日起5个月后可以由股东行使转股权在证监会的指导下公司经过一系列的改正可转换债券成功发行 在2007年10月份由于公司的运营状况良好股东收益颇丰股__会决定可转换债券持有者可以将可转换债券转为股票并对转股价格修正方案进行表决出席会议的股东所占股份数为30000万元同意进行债转股的股东为20000万元其中包括持有可转换债券的股东10000万元 要求根据以上资料回答以下问题 A公司的净资产收益率是否符合中国证监会的发行可转债的规定并说明理由
2009年3月2日A公司与B公司签订了一份100万元的设备买卖合同该合同约定 A公司于3月3日向B公司签发一张金额为人民币15万元的银行承兑汇票作为定金B公司于3月10日交付设备A公司于B公司交付展览设备之日起3日内付清货款任何一方违约应当依照合同金额的20%向守约方支付违约金 3月3日A公司向B公司签发了一张已由C银行承兑的金额为15万元的银行承兑汇票B公司在收到该汇票后于3月4日将其背书转让给D公司D公司已经支付了对价3月10日B公司未向A公司交付设备经A公司催告后至3月15日B公司仍未交货A公司遂于3月18日另行购买了设备并通知B公司解除合同要求B公司双倍返还定金30万元同时支付违约金20万元B公司收到A公司通知后未就解除合同提出异议但不同意A公司提出的双倍返还定金和支付违约金的要求 4月5日D公司在该汇票到期日向C银行提示付款C银行以买卖合同已经解除为由拒绝支付票据款 2009年5月1日A公司为更新改造生产设备向C银行贷款1500万元借款期限为1年A公司以自己的一套流水线提供抵押另外由甲公司为A公司的贷款提供保证甲公司与C银行签订保证合同但未明确约定保证的形式双方约定的保证期间为“甲公司承担保证责任直至A公司的本息还清时为止” 2010年5月1日A公司无法清偿上述C银行的贷款C银行向甲公司要求清偿甲公司以应先就A公司提供的流水线拍卖价款清偿不足的部分再由自己承担经查A公司与C银行订立的抵押合同和甲公司与C银行订立的保证合同中均未约定各自的担保份额和责任承担顺序 要求根据上述事实结合合同法律制度的相关规定回答下列问题 A公司要求B公司双倍返还定金30万元同时支付违约金20万元是否符合合同法的规定并说明理由
根据上市公司收购管理办法的规定下列选项中属于不得收购上市公司的情形有
关于破产申请的受理下列表述正确的有
所得税采用债务法核算下列项目中会导致本期所得税费用增加的有
A公司于1999年3月8日由B公司C公司D公司E公司共同发起设立方式成立A公司成立时的股本总额为人民币30000万元每股面值为人民币1元下同2002年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股并于8月31日上市此次发行完毕后股本总额增至人民币40000万元A公司在2007年1月决定发行可转换债券相关资料如下 1 单位万元 2004年 2005年 2006年 加权平均净资产 80000 110000 130000 扣除非经常损益前的净利润 6000 8000 10000 扣除非经常损益后的净利润 6500 7000 9500 可分配利润 6500 7000 9500 2本次共发行可转换公司债券共50000万元每张面值100元期限是8年利率为10% 3A公司在2005年曾发行1年期债券5000万元3年期债券5000万元公司发行可转债时已将到期债券全部清偿已知A公司最近一期末经审计的净资产额为140000万元 4本次发行的可转换公司债券计划自发行结束之日起5个月后可以由股东行使转股权在证监会的指导下公司经过一系列的改正可转换债券成功发行 在2007年10月份由于公司的运营状况良好股东收益颇丰股__会决定可转换债券持有者可以将可转换债券转为股票并对转股价格修正方案进行表决出席会议的股东所占股份数为30000万元同意进行债转股的股东为20000万元其中包括持有可转换债券的股东10000万元 要求根据以上资料回答以下问题 转股价格修正方案是否能通过表决并说明理由
以下项目中不会产生投资收损益的有．
下列项目中可以予以资本化的有
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