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甲公司 2×19年实现营业收入1000万元，当年广告费用发生了200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，税前利润为400万元，所得税率为25%，当年罚没支出为1万元，当年...
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中级会计资格总题库《所得税》真题及答案
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A公司2014年发生了1000万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益并已支付税法规定该类支出
250
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750
0
2009年某企业当年实现自产货物销售收入500万元当年发生计入销售费用中的广告费60万元企业上年还有
15
60
75
95
某化妆品销售企业2020年取得销售收入500万元向广告公司支 付广告费用80万元广告已经制作且取得广
20
80
100
150
2018年度某化妆品制造企业实现销售收入1000万元当年发生广告费200万元上年 度结转未扣除广告费
300
200
150
270
某鞋业公司2005年实现销售营业收入100万元实际发生广告费支出5万元2006年实现销售营业收入30
1
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6
2
某化妆品公司2014年实现销售营业收入1000万元实际发生广告费和业务宣传费支出320万元则该公司2
20
150
300
320
2017年某企业当年实现自产货物销售收入500万元当年发生计入销售费用中的广告费60万元企业上年还有
15
60
75
95
2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元当年发生计入销售费用中的广告费60万元企业上年还有
15
60
75
95
A公司2×16年发生了1800万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益并已支付税法规定该类支出
300
1500
2000
A公司2014年度发生了4000万元的广告费用在发生时已计入当期损益税法规定广告费支出不超过当年销售
递延所得税负债250万元
应交所得税2750万元
所得税费用2500万元
递延所得税资产250万元
甲公司对所售产品承诺提供3年的保修服务根据以往经验所售产品发生的产品保修费用一般为销售收入的2%20
47.5
177.5
25
65
A公司2008年发生了4000万元的广告费用在发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定广告费支出不超
递延所得税负债250万元
应交所得税2750万元
所得税费用2500万元
递延所得税资产250万元
甲公司对所售产品承诺提供3年的保修服务根据以往经验所售产品发生的产品保修费用一般为销售收入的2%20
25
47.5
65
177.5
某造纸企业2004年实现销售营业收入100万元实际发生广告费支出5万元假设2005年实现销售营业收入
1万元
4万元
6万元
2万元
A公司2012年发生了1000万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定该类支出不超过当
250
1000
750
2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元当年发生计入销售费用中的广告费60万元企业上年
150
60
75
95
某服装生产企业2006年度主营业务收入1000万元其他业务收入房屋出租收入45万元房屋转让收入60万
83.6
86
85.5
85.3
甲公司属于饮料制造企业2014年发生了1000万元广告费支出发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定
100
1000
900
0
2019年甲企业实现销售收入3000万元当年发生广告费400万元上年度结转未扣除 广告费60万元已知
340
510
450
460
某公司以净收入作为确定广告费用的基数取出其中的固定比例作为广告费用2009年末其净收入为858万元广
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下列关于或有事项的说法中正确的有
资产负债表日存在现时义务且符合预计负债确认条件的应当确认一项预计负债;如果资产负债表日存在现时义务但不是很可能导致经济利益流出企业的企业应__该项或有负债除非含有经济利益的资源流出企业的可能性极小
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%2×18年6月1日甲公司委托乙公司销售300件商品协议价为每件80元不含增值税该商品的成本为50元代销协议约定乙公司企业在取得代销商品后对消费者承担商品的主要责任商品已经发出货款已经收到则甲公司在2×18年6月1日应确认的收入为元
下列涉及预计负债的会计处理中错误的有
亏损合同产生的义务满足预计负债确认条件应当确认为预计负债预计负债的计量应当反映退出该合同的最低净成本即履行该合同的成本与未能履行该合同而发生补偿或处罚两者之中的较低者
待执行合同变成亏损合同时无论是否有合同标的资产亏损合同相关义务满足预计负债确认条件时应当确认为预计负债
2020年1月甲公司与客户乙公司签订销售合同向客户出售600件产品每件产品合同价格1万元共计600万元这些产品在3个月内平均分批发货每一个月发货200件2020年1月和2月分别发货200件在甲公司已将400件产品移交之后甲公司与客户乙公司进行了合同修订乙公司要求甲公司在2020年3月额外向客户再发货100件产品额外100件产品按照每件0.85万元价格销售共计85万元该价格反映了这些产品当时的市场价格并且可以与原产品区别开来2020年3月实际发货300件甲公司2020年3月确认收入的金额为万元
或有事项形成的或有资产只有企业基本确定能够收到的情况下才能转换为真正的资产从而全部予以确认
或有负债无论是潜在义务还是现实义务均不符合负债的确认条件因而不能在财务报表中予以确认但是应按相关规定在财务报表中附注__
下列有关或有事项列报或__的表述中正确的有
下列有关预计负债确认和计量的表述中正确的有
2×18年7月1日某建筑公司与客户签订一项固定造价合同承建一幢办公楼预计2×19年12月31日完工合同总金额为12000万元预计总成本为10000万元截至2×18年12月31日该建筑公司实际发生合同成本3000万元假定该固定造价合同整体构成单项履约义务并属于在某一时段履行的履约义务该建筑公司采用成本法确定履约进度不考虑其他因素的影响2×18年度对该项合同确认的收入为万元
甲公司2020年有关待执行合同资料如下2020年10月甲公司与乙公司签订合同约定甲公司应于2021年3月将生产的A产品销售给乙公司A产品合同价格为100万元乙公司应预付定金10万元如甲公司单方面撤销合同应双倍返还定金至2020年年末A产品尚未开始生产甲公司准备生产A产品时原材料价格突然上涨使得A产品成本超过财务预算预计A产品成本为120万元甲公司2020年年末收到乙公司预付定金10万元甲公司该业务确认营业外支出的金额为万元
企业应当在资产负债日对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量其正确的处理方法有
2020年11月甲公司因污水排放对环境造成污染被周围居民提起诉讼2020年12月31日该案件尚未一审判决根据以往类似案例及公司法律顾问的判断甲公司很可能败诉如败诉预计赔偿2000万元的可能性为70%预计赔偿1800万元的可能性为30%假定不考虑其他因素该事项对甲公司2020年利润总额的影响金额为万元
根据资料一至资料四编制相关会计分录不需要编制会计分录的请说明不需编制的理由另外对于资料四需要写明应__的内容
2×18年1月1日甲公司与乙公司签订合同为乙公司拥有所有权的一栋办公楼更换10部旧电梯合计总价格为1000万元截至2×18年12月31日甲公司共更换了8部电梯剩余两部电梯预计在2×19年3月1日之前完成该合同仅包含一项履约义务且该履约义务满足在某一时段内履行的条件甲公司按照已完成的工作量确定履约进度假定不考虑增值税等其他因素甲公司2×18年末应确认的收入金额为万元
下列关于预计负债的各项表述中正确的是
A公司系平板电视机生产和销售企业2020年销售平板电视机5000台每台售价为0.4万元对购买其产品的消费者A公司做出如下承诺平板电视机售出后3年内如出现非意外事件造成的平板电视机故障和质量问题A公司免费负责保修含零部件更换根据以往的经验发生的保修费一般为销售额的2%～3%假定A公司2020年实际发生的维修费为20万元;同时假定2020年年初预计负债——产品质量保证账户余额为100万元2020年年末预计负债——产品质量保证的账户余额为万元
当合同中包含两项或多项履约义务时企业应当在合同开始日将交易价格分摊各单项履约义务具体分摊时采用的依据是
2×19年12月31日甲公司与乙公司签订协议销售一批商品增值税专用发票上注明价格为675万元增值税额为87.75万元商品已发出款项已收到协议规定该批商品销售价款的25%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费则甲公司2×19年12月应确认的收入为万元
M公司为母公司为其子公司甲公司乙公司丙公司和丁公司提供了银行借款担保不考虑其他因素下列各项中M公司不应确认预计负债的有
或有负债无论涉及潜在义务还是现时义务均应在财务报表中确认并应按相关规定在附注中__
企业在确定最佳估计数时应当综合考虑与或有事项有关的风险不确定性和货币时间价值等因素
A公司2020年8月收到法院通知已被某单位提起诉讼要求A公司赔偿违约造成的经济损失130万元至2020年年末法院尚未做出判决A公司对于此项诉讼预计有51%的可能性败诉如果败诉需支付的赔偿金额为90万元～120万元且在此区间每个金额发生的可能性大致相同并支付诉讼费用3万元A公司在2020年12月31日正确的会计处理是
下列项目中属于重组事项的有
关于亏损合同的会计处理正确的有
下列有关经济业务会计处理的表述中正确的有
企业应当按照确定可变对价的最佳估计数
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