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重点测试变动以后的内部控制 对内部控制的变动原因进行详细了解 分别对变动前后的内部控制进行测试 重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
调查、收集资料 审计工作记录 评价内部控制制度 取得有关审计证据
重点测试变动以后的内部控制 重点测试内部控制的变动对相关会计报表项目的影响 对内部控制的变动原因进行详细了解 对变动前后的内部控制分别进行测试
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重点测试变动以后的内部控制 重点测试内部控制的变动对相关会计报表项目的影响 分别对变动前后的内部控制进行测试 对内部控制的变动原因进行详细了解
控制活动 信息与沟通 内部监督 经营利润 投入资本
商业银行会计内部控制的重点是：实行会计工作的统一管理，严格执行会计制度和会计操作规程，运用计算机技术实施会计内部控制，确保会计信息的真实、完整和合法，严禁设置账外账，严禁乱用会计科目，严禁编制和报送虚假会计信息 商业银行授信内部控制的重点是：实行统一授信管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善授信决策与审批机制，防止对单一客户、关联企业客户和集团客户授信风险的高度集中，防止违反信贷原则发放关系人贷款和人情贷款，防止信贷资金违规使用 商业银行资金业务内部控制的重点是：对资金业务对象和产品实行统一授信，实行严格的前后台职责分离，建立中台风险监控和管理制度，防止资金交易员从事越权交易，防止欺诈行为，防止因违规操作和风险识别不足导致的重大损失 商业银行存款及柜台业务内部控制的重点是：对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全 商业银行中间业务内部控制的重点是：开展中间业务应当取得有关主管部门核准的机构资质、人员从业资格和内部的业务授权，建立并落实相关的规章制度和操作规程，按委托人指令办理业务，防范或有负债风险
《企业内部控制基本规范》 《企业内部控制审计指引》 《企业内部控制应用指引》 《企业内部控制评价指引》
在评估存货内部控制的有效性后，提请金玛公司另择日期重新盘点，并测试期末至重新盘点日之间发生的存货交易 由于存货内部控制存在重大缺陷，提请金玛公司另择日期重新盘点，并进行适当检查 在评估存货内部控制的有效性后，对存货进行适当检查，并测试期末至检查日之间发生的存货交易 由于存货内部控制存在重大缺陷，直接确认为审计范围受到限制
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