按现行规定由于涉及地区间所得税适用税率存在差异因此投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的应作-X题卡

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

按现行企业所得税暂行条例规定投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的应作补缴所得税调整

投资方企业与联营企业适用税率一致的投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠的

所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产在不存在非暂时性差异、税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算递延所得税负债减去递延所得税资产（扣除其他综合收益之后的金额），如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益

根据企业所得税法的规定企业所得税税率说法正确的是

企业所得税基本税率20% 企业所得税法实行地区差别比例税率国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税

根据企业所得税法的规定企业所得税税率说法正确的是

企业所得税法实行地区差别比例税率企业所得税基本税率20％国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税

凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后

现行企业所得税法规定的企业所得税的适用税率有

33% 25% 20% 15%

有关再投资退税的计算公式以下表述不正确的有

再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税税率再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税税率再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的地方所得税税率×退税税率再投资退税额=再投资额/(1-原实际适用的企业所得税税率)×原实际适用的企业所得税税率

企业所得税法规定企业在国内投资联营如果联营企业的适用税率与投资方企业适用税率一致由于联营企业享受税优

退还所得税不再补税按投资方企业税率缴税还原成税前利润计算缴税

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定下列各项表述正确的有

凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税企业整体资产转让，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税企业整体资产置换，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产经营的机构场所取得的所得企业所得税按应纳税所得额适用3

凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后

按现行企业所得税暂行条例的规定投资方企业从联营企业分回的税后利润应补缴所得税的情况是

投资方企业与联营企业适用税率一致的投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

有关再投资退税的计算公式以下表述不正确的有

再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率

根据现行企业所得税法的具体规定投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的应作补缴所得税调整处理

投资方企业与联营企业适用税率一致的投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

有关再投资退税的计算公式以下表述不正确的有

再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的地方所得税税率×退税率再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率)×原实际适用的企业所得税税率

按现行规定由于涉及地区间所得税适用税率存在差异因此投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列几种情况哪

投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的投资方企业与联营企业适用税率一致的投资方企业与联营方虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的

下列关于递延所得税资产和递延所得税负债的叙述正确的有

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产

按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整( )。

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