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某企业2011年发生业务如下: (1)在国外签订一份设备运输合同,合同注明价款132.11万元,已安装完毕。 (2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值800万元,运输费用90万元(含货物保...
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注册会计师《问答》真题及答案
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2010年4月1日A企业与B银行签订一份借款合同期限1年如A企业在2011年4月1日借款期限届满时不
2011年6月1日B银行对A企业提起诉讼
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2011年8月某房地产公司转让4年前购入的一块土地取得转让收入1800万元该土地购进价1200万元取得土地使用权时缴纳相关费用60万元转让该土地时缴纳相关税费35万元该房地产公司转让土地应缴纳土地增值税万元
某市外资房地产开发企业于2010年8月受让一宗土地使用权依据受让合同支付转让方地价款6000万元按3%缴纳了契税当月办妥土地使用证并支付了相关税费自2010年8月起至2011年12月末该房地产开发企业使用受让土地70%其余30%尚未使用的面积开发建造一栋商品住宅楼并于2012年开始销售依据销售合同共计取得销售收入16000万元在开发过程中根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计4800万元开发销售期间发生管理费用600万元销售费用320万元利息支出800万元全部向其他企业借款不能提供金融机构贷款证明说明扣除项目均按国家规定的最高标准扣除要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算该房地产开发企业应缴纳的印花税2计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的取得土地使用权所支付的金额3计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的营业税城市维护建设税和教育费附加4计算该房地产开发企业土地增值额时可扣除的开发费用5计算该房地产开发企业销售写字楼应缴土地增值税的增值额6计算该房地产开发企业销售写字楼应缴纳的土地增值税
下列关于资源税课税数量的表述中正确的包括
下列各项中应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是
根据土地增值税暂行条例规定纳税人要按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形有
下列项目中不属于资源税征收范围的有
资源税的课税对象主要为
清算土地增值税时房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施其成本费用可以扣除的情形是
各国对矿产石油等资源征税的形式大致可分为
是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得增值收入的单位和个人征收的一种税
位于县城的某商贸公司2010年12月销售一栋旧办公楼取得收入1000万元缴纳印花税0.5万元因无法取得评估价格公司提供了购房发票该办公楼购于2007年1月购价为600万元缴纳契税18万元该公司销售办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额的合计数为万元
对专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征收的资源税的税额为
根据土地增值税暂行条例的规定纳税人的主要特点有
下列各项关于土地增值税税收优惠的表述中正确的有
下列项目中应征收资源税的包括
2011年某房地产开发企业委托建筑公司城建普通住宅楼20栋发生以下业务1支付土地使用权价款2600万元取得土地使用权缴纳契税80万元2前期拆迁补偿费200万元直接建筑成本4000万元环境绿化工程费用120万元3建成后90%的建筑面积直接对外销售取得销售收入8800万元其余部分暂时对外出租并取得租金收入140万元4发生管理费用600万元销售费用400万元已知当地房地产开发企业发生的管理费用销售费用利息费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9%要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数1计算该企业应纳营业税和城建税教育费附加金额合计2计算土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付金额和开发成本金额合计3计算土地增值税时准予扣除的税金合计4计算土地增值税时允许扣除项目合计5计算土地增值税时的增值额6计算应纳土地增值税总额
某公司销售一栋6年前建造的写字楼取得销售收入1200万元该办公楼原值800万元已计提折旧320万元经房地产评估机构评估该办公楼的重置成本费为1400万元成新度折扣率为五成销售时缴纳各种税费共计66万元该公司销售办公楼应缴纳土地增值税万元
房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中直接扣减的与转让房地产有关的税费有
某公司2008年购进一处房产2009年5月1日用于投资联营收取固定收入不承担联营风险投资期3年当年取得固定收入160万元该房产原值3000万元当地政府规定的减除幅度为30%该公司2009年应缴纳的房产税为
下列各项中应征资源税的有
纳税人建造普通标准住宅出售增值额未超过扣除项目金额的免征土地增值税
新疆某石油天然气股份有限公司主要从事原油天然气开采业务2011年8月发生下列业务1销售天然气1200千立方米不含税销售额360万元2采用分期收款方式销售自行开采的原油2000吨不含税销售额840万元合同规定货款分两个月支付本月支付60%其余货款9月20日前支付3采用预收款方式向甲企业销售原油1500吨不含税销售额630万元当月收取30%定金不含税金额为189万元合同规定9月10日发货并收回剩余货款4在油田范围内运输高凝油的过程中用于加热的原油100吨要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数1计算业务1销售原油应纳资源税2计算业务23销售天然气应纳资源税3计算该公司当月应纳资源税
房地产开发成本包括
下列关于房地产的赠与的情况不属于土地增值税的征收范围的有
下列项目中属于土地增值税征收范围的有
土地增值税纳税人提供的扣除项目金额不实的评估机构进行评估的方法为
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权根据转让合同支付转让方地价款6000万元当月办好土地使用权权属证书2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%其余30%尚未使用的面积开发建造一栋写字楼在开发过程中根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元发生的利息费用为300万元不高于同期银行贷款利率并能提供金融机构的证明3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租其余部分对外销售2010年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元销售部分全部售完共计取得销售收入14000万元该公司在写字楼开发和销售过程中共计发生管理费用800万元销售费用400万元说明该公司适用的城市维护建设税税率为7%教育费附加征收率为3%契税税率为3%其他开发费用扣除比例为5%要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算该房地产开发公司2010年4~6月共计应缴纳的营业税2计算该房地产开发公司2010年4~6月共计应缴纳的城建税和教育费附加3计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本4计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本5计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用6计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额7计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税
下列对法人转让房地产的土地增值税纳税地点的表述中正确的有
某外资房地产开发公司位于市区2011年发生以下业务13月份购得市区一处土地的使用权支付土地出让金8000万元缴纳相关费用300万元2使用该土地建设普通标准住宅楼和精装修写字楼占地面积各为一半3普通标准住宅楼开发成本4000万元无法提供金融机构证明利息支出具体数额4精装修写字楼开发成本4200万元分摊到写字楼利息支出600万元包括加罚利息80万元511月份全部竣工验收后公司将普通标准住宅楼出售取得收入16000万元将精装修写字楼转为自用说明该房地产公司所在省规定按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用要求根据以上资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算公司缴纳土地增值税时准予扣除的土地使用权的金额2计算公司缴纳土地增值税时准予扣除的开发费用3计算公司缴纳土地增值税时准予扣除的税金4计算公司缴纳土地增值税时扣除项目合计金额5计算公司应缴纳的土地增值税
土地增值税清算审核的主要方法有
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