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支付款项印章的保管情况，重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象 票据的保管情况，重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞 货币资金授权批准制度的执行情况，重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在未审批行为
审批人对货币资金业务授权批准的权限 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施 审批人对货币资金业务授权批准的方式 审批人对货币资金业务授权批准的程序
货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 货币资金授权批准制度的执行情况 支付款项印章的保管情况 审批人员的履职情况
出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作 为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账 指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策 货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人员签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性 向与被审计单位有业务来往的银行进行函证
支付申请：企业有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金的支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明 支付审批：审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准 支付复核：复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核无误后，交由出纳人员办理支付手续 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员无权拒绝办理
明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式,权限,程序,责任和相关控制措施 明确规定不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管 明确各种票据的购买,保管,领用,背书转让,注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录 对于重要货币资金支付由总经理授权审批
建立“不相容岗位相分离、制约和监督”的岗位责任制 办理货币资金的人员应定期进行岗位轮换 建立货币资金业务的授权批准制度 加强与货币资金相关的票据管理 建立对货币资金业务的监督检查制度
支付方式、支付单位是否妥当 支付金额的计算是否准确 货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确 货币资金支付的手续及相关单证是否齐备
货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 货币资金授权批准制度的执行情况 支付款项印章的得管情况 票据的保管情况
审批人对货币资金业务的授权批准的方式 审批人对货币资金业务的授权批准的权限 审批人对货币资金业务的授权批准的程序 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施
货币资金业务相关岗位及人员的设置情况 货币资金授权批准制度的执行情况 支付款项印章的保管情况 票据的保管情况
审批人对货币资金业务授权批准的方式 审批人对货币资金业务授权批准的权限 审批人对货币资金业务授权批准的程序 审批人对货币资金业务授权批准的责任和相关控制措施
支付申请、支付审批、办理支付、支付复核 支付申请、支付审批、支付复核、办理支付 支付申请、支付复核、支付审批、办理支付 支付申请、办理支付、支付复核、支付审批
批准范围、权限、程序是否正确 手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确 支付方式、支付单位是否妥当 支付的项目是否属主营业务
审阅被审计单位货币资金相关制度规定 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人 检查货币资金收付凭证的管理情况 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证 使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性
财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章 对于重要货币资金业务，应当实施集体决策和审批 负责定期核对银行账户的人员可以负责登记应收账款明细账 被审计单位应当按照规定程序办理货币资金支付业务：支付申请、支付审批、办理支付，最后进行支付复核
湘公网安备 43130202000226号