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如果本期应纳增值税税额为负数，表明企业多预缴了增值税或本期进项税额尚未抵扣完毕 上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额 上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税 上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税
涉及的货物转让，不征收增值税 涉及的货物转让，照常纳税 尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣 尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣
企业本期多交的增值税款 企业尚未抵扣的留待以后月份继续抵扣的进项税额 企业本期实际发生的允许抵扣的进项税额 记账错误，月末应无余额
借：应交税费-未交增值税20贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）20 借：应交税费-应交增值税（进项税额）20货：应交税费-未交增值税20 借：应交税费未交增值税10贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10 借：应交税费-应交增值税（进项税额）-20贷：应交税费-未交增值税-20
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 30万元
贷：应交税费——未交增值税 30万元 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 50万元
贷：应交税费——未交增值税 50万元 借：应交税费——未交增值税 50万元
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 50万元 借：应交税费——未交增值税 30万元
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 30万元
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 30万元 贷：应交税费——未交增值税 30万元 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 50万元 贷：应交税费——未交增值税 50万元 借：应交税费——未交增值税 50万元 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 50万元 借：应交税费——未交增值税 30万元 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 30万元
既无销项税额，也不抵扣进项税额 因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税额冲抵未抵扣完增值税 因生产免税货物企业不交增值税 无销项税额，进项税额作转出处理，本期交税 1.2 万元
应交税金——应交增值税(销项税额) 银行存款 应交税金——应交增值税(未交增值税) 补贴收入
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 300000 贷：应交税费——未交增值税 300000 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 500000 贷：应交税费——未交增值税 500000 借：应交税费——未交增值税 500000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 500000 借：应交税费——未交增值税 300000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 300000
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 30万元 贷：应交税费——未交增值税 30万元 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 50万元 贷：应交税费——未交增值税 50万元 借：应交税费——未交增值税 50万元 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 50万元 借：应交税费——未交增值税 30万元
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