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《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票数据 《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”不包含机动车销售统一发票数据 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第1栏（即“认证相符的防伪税控增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票 《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第4栏（即“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”）包含机动车销售统一发票
150000 158547.01 158849.56 160000
销售额是指含增值税税额的销售额 销售额是指不含增值税税额的销售额 一般纳税人开具的通用发票的金额是不含税销售额 小规模纳税人开具的发票的金额是不含税销售额
按季申报增值税时，当季5万元（2+2+1），属于暂免征收范围 5万元填入第六栏免税销售额 申报营业税时，当季6万元（5+1），也属于暂免征收范围 6万元填入营业税申报表免税收入栏
免税货物及劳务销售额 免税收入 出口免税货物及劳务销售额 应征增值税货物及劳务、扩围试点服务不含税销售额
150000 158547.01 158849.56 160000
150000 158547.01 158849.56 160000
从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税 纳税人兼营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税 纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务和应税服务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，一并征收增值税
纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额 汇总计算缴纳增值税的分支机构按预征率计算缴纳增值税的销售额 销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的销售额 提供应税服务按照适用税率计算缴纳增值税的销售额
本月“应税货物销售额”栏数据等于本月一般货物销售额和即征即退销售额合计数 本月“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额 本月“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费-应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致 本月“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的数额 “本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款
全额申报缴纳增值税 全额申报缴纳营业税 由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，同时全额申报缴纳营业税 由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税
填写纳税人本期因税务部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额 填写纳税人本期内部审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额 填写纳税人本期财政部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额 该销售额包含即征即退税收优惠政策的货物及劳务的销售额 税务稽查定性偷税的享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务销售额，填入在本项“一般货物及劳务”栏中
当“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”小于“出口货物销售额乘征退税率之差”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额结转下期 “免抵退税货物已退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税汇总表》中的“当期应退税额”填报 若退税部门审核《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的“累计申报数”与《增值税纳税申报表》对应项目的累计数不一致，企业应在下期增值税纳税申报时根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“与增值税纳税申报表差额”栏内的数据对《增值税纳税申报表》有关数据进行调整 “出口货物免税销售额”填写享受免税政策出口货物销售额，其中实行“免抵退税办法”的出口货物销售额为当期出口并在财务上做销售的全部(包括单证不齐部分)免抵退出口货物人民币销售额
补充申报时企业所得税的滞纳金不能自动加收 增值税一般纳税人因纳税评估需要调整的内容应并入评估当期增值税纳税申报表。 需要调增的按简易征收办法计算的销售额应填入税款入库当期增值税纳税申报表的主表的第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”，并填写相应附表数据 纳税人对纳税评估有关所得税方面的调整项目，应做补充申报，填报口径与正常申报一致
第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数 第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
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