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在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用税率为25% 在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25% 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10% 自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得 居民企业来源于中国境内的所得 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与机构、场所没有实际联系所得
外国人A转让位于中国境内的不动产 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业B转让动产 在中国境内设立机构、场所的非居民企业,转让该机构、场所的动产 在中国境内设立机构、场所的非居民企业,转让境内不动产
德国甲公司在中国境内未设立机构、 场所， 但有来源于中国境内的专利费收入 德国乙公司在中国上海设立机构、 场所， 取得与其机构、 场所没有实际联系的专利费收入 德国丙公司在中国深圳设立机构、 场所且取得与其机构、 场所有实际联系的经营所得 德国丁公司转让位于中国上海的一处房产并取得收益
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股份不足12个月而取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等杈益性投资收益 在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股份12个月以上而取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构场所没有实际联系的所得 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得
居民企业 小型微利企业 国家重点扶持的高新技术企业 自2011年1月1日起至2020年12月31日止，设在西部地区的鼓励类产业 非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得
依法在中国境内设立的居民企业来源于中国境外的所得 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得与其所设的机构、场所没有实际联系的所得
境内设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得 境内设立机构、场所，取得的与机构、场所有实际联系的中国境外所得 境内没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得 境内设立机构、场所，取得的与机构、场所没有实际联系的中国境外所得 境内没有设立机构、场所的，取得来源于中国境外的所得
中国境内的居民企业从境外取得的所得 在中国境内设立机构、 场所的非居民企业， 从境外取得的与其所设机构、 场所有实际联系的所得 在中国境内设立机构、 场所的非居民企业， 从境内取得的与其所设机构、 场所没有实际联系的所得 在中国境内设立机构、 场所的非居民企业， 从境外取得与该机构场所没有实际联系的所得
美国非居民企业在中国境内设立机构、场所,其在美国取得与该机构、场所无关的所得 日本非居民企业在中国境内设立机构、场所,转让由该机构、场所的控制的日本公司的股权产生的所得 意大利非居民企业未在中国境内设立机构、场所,其来源于意大利的所得 中国香港非居民企业在中国境内设立机构、场所,其中国香港总公司的所得
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