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了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
误受风险 信赖不足风险 误拒风险 信赖过度风险 重大错报风险
内部控制的设置极不健全 且内部控制风险较低 内部控制风险很高 难以对内部控制的健全性作出评价
了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
内部控制测评不包括了解内部控制 内部控制测评仅包括内部控制测试 内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 内部控制测评是被审计单位的工作 内部控制测评是审计人员的工作
内部控制的设置极为有限 进行内部控制测试不经济 难以对内部控制的健全性有效性做出评价 内部控制风险较低
在年度中间完成内部控制设计与执行有效性评估且未发现重大缺陷，则企业可以据此直接认定内部控制有效 在执行有效性测试中，某项内部控制出现一个抽样偏差的，则应认定为内部控制缺陷 在执行有效性测试中，某项内部控制出现抽样偏差的，则可以直接追加样本量进行测试，未见偏差的，则可以判断该内部控制有效 如果企业出现多项内部控制重要缺陷和一般缺陷，则企业不能认定内部控制有效
内部控制测试 主要证实法 较低的控制风险估计水平法 实质性测试
充分了解内部控制制度的目的，是为了合理地制定具体审计计划 通过对内部控制制度的了解，拟对东方公司的内部控制制度予以信赖，就需要进一步作控制测试，以确定对实质性测试的性质、时间、范围的影响 对内部控制制度作控制测试，就是要通过测试了解其内部控制制度的存在性和有效性 实质性测试是采用抽样的方式，它的样本必须具有代表性，控制测试是对公司的内部控制制度进行了解和评价，所以它也可以采用抽样的方式，样本也要具有代表性
内部控制风险较低 内部控制风险很高 内部控制的设置极不健全 难以对内部控制的健全性作出评价
风险评估是内部控制的要素之一 内部控制可能因经营环境的改变而失效 内部控制测试不能代替实质性审查 内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 任何审计项目都必须进行内部控制测试
通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度 通过调整样本规模精确地控制抽样风险 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
增加样本量 执行替代审计程序 扩大实质性程序范围 调高计划审计时评估的重大错报风险水平，调低可接受的检查风险水平，通过降低检查风险确保审计风险处在可接受的低水平
内部控制审计计划及重大修改情况 相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果 测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果 对识别的控制缺陷的评价以及形成的审计结论和意见
确定内部控制测试的抽查范围时只能采用统计抽样法 内部控制测试可以采用的方式有功能测试和业务程序测试 内部控制越有效，控制风险就越高 内部控制测试的方法有检查、询问、观察、分析、重新操作
风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 审计抽样适用于实质性分析程序 当控制运行留下轨迹时，注册会计师可以采用审计抽样测试控制运行有效性 审计抽样适用于细节测试
内部控制风险较低 内部控制风险很高 内部控制的设置极不健全 难以对内部控制的健全性作出评价
风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 审计抽样适用于所有的控制测试 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
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