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某市一制药公司2008年度发生以下经营业务: (1)销售药品取得收入9000万元,销售成本为6500万元; (2)出租闲置仓库取得租金收入200万元; (3)全年发生管理费用1300万元(其中业...
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注册会计师《问答》真题及答案
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某市一制药公司2008年度发生以下经营业务1销售药品取得收入9000万元销售成本为6500万元2出租
2008年至2010年新华股份公司以下简称新华公司发生下列与长期股权投资相关的业务12008年1月1
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费按照发生额的60%扣除但
甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元该公司按照万元予以税前扣除该公司2
60
100
240
20
甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表则针对2008年度财务报表存在错误的认定
存在
发生
完整性
准确性
某市一制药公司2008年度发生以下经营业务1销售药品取得收入9000万元销售成本为6500万元2出租
发票的开具时间为
未发生经营业务时
发生经营业务但未确认收入时
发生经营业务并确认收入时
准备确认收入时
某市一制药公司2008年度发生以下经营业务1销售药品取得收入9000万元销售成本为6500万元2出租
某市一制药公司2008年度发生以下经营业务1销售药品取得收入9000万元销售成本为6500万元2出租
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某批发兼零售的居民企业2010年度自行申报营业收入总额350万元成本费用总额370万元当年亏损20万元经税务机关审核该企业申报的收入总额无法核实成本费用核算正确假定对该企业采取核定征收企业所得税应税所得率为8%该居民企业2010年度应缴纳企业所得税
契税的征税对象是境内转移土地和房屋权属其纳税义务人既包括转让人也包括承受人
我国现行法规规定可以设定税务行政处罚的机关有
2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制年薪600000元平时每月支付其工资10000元每年视其履职状况支付其其余薪金3月赵总经理一年任期到期董事会决定不再聘用当月支付其薪金10000元并根据考核状况支付其其余年薪450000元2新任总经理丹尼尔为法国公民任期三年于3月来华与赵某交接工作当月在企业工作22天企业按日工资含节假日2000元计算其在华工资3支付退休人员钱某再任职收入4000元当月钱某还从有关方面领取退休金1500元4支付兼职设计入员孙某不含税兼职收入5000元5实施股权激励计划承诺给新员工李某中国公民不可转让的股票期权2年后将以每股1元的价格给李某本企业境内上市股票20000股李某本月工资6000元6已在公司工作2年的员工周某港澳同胞的不可转让的股票期权到期按照与其入职时签订的行权按每股1元取得市价每股3元的本公司股票30000股周某本月工资9000元要求计算李某当月应纳的个人所得税
我国现行税法规定融资租赁单位将租赁物的所有权转让给承租方的征收增值税未转移给承租方的不征收增值税
下列各项中不可以作为城建税计税依据的是
纳税人经营不同税率应税消费品其税率运用不正确的有
2006年5月某公司在西部地区新办了一家广播电视企业并于当年正式投入运营其广播电视运营收入占企业总收入的80%2007年该企业亏损2008年该企业的应纳税所得额为80万元则其2008年应纳企业所得税为
交通部门有偿转让高速公路收费权的行为不属于营业税征税范围应征收增值税
我国居民纳税人取得的下列收入中不需要缴纳个人所得税的有
某企业地处市区为增值税一股纳税人2010年度有关会计核算资料如下销售收入6000万元销售成本3200万元营业税金及附加132万元销售费用1200万元管理费用298万元财务费用370万元投资收益560万元营业外收入290万元营业外支出410万元2011年3月会计师事务所在对其2010年所得税资料汇总检查时发现与企业所得税有关的资料如下15月份接受某企业捐赠的一批原材料取得增值税专用发票当月已认证注明价款80万元增值税13.6万元该企业将其全部计入资本公积账户未计提进项税额资本公积增加93.6万元2投资收益账户包括股权转让所得400万元国债利息收入120万元企业债券利息收入40万元3管理费用列支业务招待费160万元坏账准备金80万元存货跌价准备金30万元4销售费用中列支广告费765万元其中包括支付媒体的广告费720万元以自产的产品做广告样品列支广告费45万元该批广告样品不含税公允价为100万元成本45万元该公司未计入收入和计提销项税额似设将目产货物用于样品会计上不确认收入5财务费用中列支利息支出315万元其中2010年1月1日向银行借款利息支出210万元利率为5.5%向非金融机构借入同期借款1500万元期限1年利率7%6营业外支出账户中支付违约罚款43万元税收滞纳金20万元76月根据生产经营需将公司80%的资本由甲公司收购成为甲的子公司收购日转让资产的计税基础为1200万元公允价值为1600万元甲公司以股权形式支付了1500万元以银行存款支付100万元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业企业所得税前准予扣除的营业外支出
按现行规定进口卷烟粮食白酒等复合计税的货物时组成的计税价格中应包括按比例税率和按定额税率计征的消费税
2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制年薪600000元平时每月支付其工资10000元每年视其履职状况支付其其余薪金3月赵总经理一年任期到期董事会决定不再聘用当月支付其薪金10000元并根据考核状况支付其其余年薪450000元2新任总经理丹尼尔为法国公民任期三年于3月来华与赵某交接工作当月在企业工作22天企业按日工资含节假日2000元计算其在华工资3支付退休人员钱某再任职收入4000元当月钱某还从有关方面领取退休金1500元4支付兼职设计入员孙某不含税兼职收入5000元5实施股权激励计划承诺给新员工李某中国公民不可转让的股票期权2年后将以每股1元的价格给李某本企业境内上市股票20000股李某本月工资6000元6已在公司工作2年的员工周某港澳同胞的不可转让的股票期权到期按照与其入职时签订的行权按每股1元取得市价每股3元的本公司股票30000股周某本月工资9000元要求计算赵某当月应纳的个人所得税合计数
下列有关车船税的表述中正确的是
某企业地处市区为增值税一股纳税人2010年度有关会计核算资料如下销售收入6000万元销售成本3200万元营业税金及附加132万元销售费用1200万元管理费用298万元财务费用370万元投资收益560万元营业外收入290万元营业外支出410万元2011年3月会计师事务所在对其2010年所得税资料汇总检查时发现与企业所得税有关的资料如下15月份接受某企业捐赠的一批原材料取得增值税专用发票当月已认证注明价款80万元增值税13.6万元该企业将其全部计入资本公积账户未计提进项税额资本公积增加93.6万元2投资收益账户包括股权转让所得400万元国债利息收入120万元企业债券利息收入40万元3管理费用列支业务招待费160万元坏账准备金80万元存货跌价准备金30万元4销售费用中列支广告费765万元其中包括支付媒体的广告费720万元以自产的产品做广告样品列支广告费45万元该批广告样品不含税公允价为100万元成本45万元该公司未计入收入和计提销项税额似设将目产货物用于样品会计上不确认收入5财务费用中列支利息支出315万元其中2010年1月1日向银行借款利息支出210万元利率为5.5%向非金融机构借入同期借款1500万元期限1年利率7%6营业外支出账户中支付违约罚款43万元税收滞纳金20万元76月根据生产经营需将公司80%的资本由甲公司收购成为甲的子公司收购日转让资产的计税基础为1200万元公允价值为1600万元甲公司以股权形式支付了1500万元以银行存款支付100万元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业应补缴的增值税城市维护建设及教育费附加
纳税人有下列行为之一的由税务机关责令限期改正并处以2000元以下的罚款情节严重的处以2000元以上10000元以下的罚款
2009年3月某企业当月发生下列与个人收入有关的事项1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制年薪600000元平时每月支付其工资10000元每年视其履职状况支付其其余薪金3月赵总经理一年任期到期董事会决定不再聘用当月支付其薪金10000元并根据考核状况支付其其余年薪450000元2新任总经理丹尼尔为法国公民任期三年于3月来华与赵某交接工作当月在企业工作22天企业按日工资含节假日2000元计算其在华工资3支付退休人员钱某再任职收入4000元当月钱某还从有关方面领取退休金1500元4支付兼职设计入员孙某不含税兼职收入5000元5实施股权激励计划承诺给新员工李某中国公民不可转让的股票期权2年后将以每股1元的价格给李某本企业境内上市股票20000股李某本月工资6000元6已在公司工作2年的员工周某港澳同胞的不可转让的股票期权到期按照与其入职时签订的行权按每股1元取得市价每股3元的本公司股票30000股周某本月工资9000元要求计算钱某当月应纳的个人所得税
内资企业计征所得税时下列项目中当年可全额在税前扣除的是
某企业2006年度共计拥有土地80000平方米其中幼儿园占地1000平方米企业内部绿化占地3000平方米2005年度的上半年企业共有房产原值4000万元7月20日完成对办公楼中央空调的安装验收会计账面独立记账其原价300万元8月1日起企业将原值500万元占地面积600平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物租期1年每月租金收入2万元9月16日对委托施工单位建设的生产车间和露天游泳池办理验收手续由在建工程转入固定资产原值1000万元其中生产车间800万元露天游泳池200万元城镇土地使用税4元/平方米房产税计算余值的扣除比例30%要求1计算该企业2006年应缴纳的城镇土地使用税2计算企业2006年出租房产应缴纳的房产税3计算企业2006年从价计征的房产税
某纳税人无故拖欠了增值税10万元经查出后补交了拖欠的增值税同时加罚了滞纳金600元应按以下办法交纳城建税
纳税人外购自用的固定资产包括应征消费税的摩托车汽车游艇其进项税额可以从销项税额中抵扣
某企业地处市区为增值税一股纳税人2010年度有关会计核算资料如下销售收入6000万元销售成本3200万元营业税金及附加132万元销售费用1200万元管理费用298万元财务费用370万元投资收益560万元营业外收入290万元营业外支出410万元2011年3月会计师事务所在对其2010年所得税资料汇总检查时发现与企业所得税有关的资料如下15月份接受某企业捐赠的一批原材料取得增值税专用发票当月已认证注明价款80万元增值税13.6万元该企业将其全部计入资本公积账户未计提进项税额资本公积增加93.6万元2投资收益账户包括股权转让所得400万元国债利息收入120万元企业债券利息收入40万元3管理费用列支业务招待费160万元坏账准备金80万元存货跌价准备金30万元4销售费用中列支广告费765万元其中包括支付媒体的广告费720万元以自产的产品做广告样品列支广告费45万元该批广告样品不含税公允价为100万元成本45万元该公司未计入收入和计提销项税额似设将目产货物用于样品会计上不确认收入5财务费用中列支利息支出315万元其中2010年1月1日向银行借款利息支出210万元利率为5.5%向非金融机构借入同期借款1500万元期限1年利率7%6营业外支出账户中支付违约罚款43万元税收滞纳金20万元76月根据生产经营需将公司80%的资本由甲公司收购成为甲的子公司收购日转让资产的计税基础为1200万元公允价值为1600万元甲公司以股权形式支付了1500万元以银行存款支付100万元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业所得税前准予扣除的管理费用
我国现行税法规定个人的劳务报酬所得用于资助给高等学校研究新产品的研究开发经费经主管税务机关确定可以
某企业为增值税一般纳税人2005年度经自行纳税调整后应纳税所得额为230万元已缴纳所得税75.9万元2006年4月税务机关对其纳税检查中发现该企业2005年度有以下问题1企业以在册职工1000人计算计税工资在册职工中包括由福利费开支工资的医务室工作人员30人不包括临时工10人当地计税工资为月人均800元2逾期未返还的包装物押金8万元挂账未作处理3技术转让净收入60万元未记收入4年末应收账款借方余额100万元坏账准备贷方余额0.8万元年初应收账款余额为0该企业坏账核算采用备抵法坏账准备提取比例为8‰8固定资产折旧73.4万元为企业提取的折旧50万元与税法口径一致和一次性列支的当年12月购买并投入使用的税控收款机23.4万元取得专用发票12月通过认证5因意外事故得到保险公司赔偿款4万元未调整营业外支出6国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额7短期投资跌价准备2万元已在所得额前扣除注不考虑城建税和教育费附加的影响要求按下列顺序回答问题每步均为共计金额1计算该企业工资事项应调增所得额2计算企业工会经费职工福利费职工教育经费应调增所得额3计算企业逾期未返还的包装物押金应调增所得额4计算企业技术转让净收入应调增所得额5计算企业坏账准备应调增所得额6计算企业折旧应调增所得额7计算企业应补缴增值税额8计算企业其他事项应调增所得额9计算企业应补缴所得税额
契税纳税义务发生时间为纳税人收取土地房屋权属转让价款的当天
某企业地处市区为增值税一股纳税人2010年度有关会计核算资料如下销售收入6000万元销售成本3200万元营业税金及附加132万元销售费用1200万元管理费用298万元财务费用370万元投资收益560万元营业外收入290万元营业外支出410万元2011年3月会计师事务所在对其2010年所得税资料汇总检查时发现与企业所得税有关的资料如下15月份接受某企业捐赠的一批原材料取得增值税专用发票当月已认证注明价款80万元增值税13.6万元该企业将其全部计入资本公积账户未计提进项税额资本公积增加93.6万元2投资收益账户包括股权转让所得400万元国债利息收入120万元企业债券利息收入40万元3管理费用列支业务招待费160万元坏账准备金80万元存货跌价准备金30万元4销售费用中列支广告费765万元其中包括支付媒体的广告费720万元以自产的产品做广告样品列支广告费45万元该批广告样品不含税公允价为100万元成本45万元该公司未计入收入和计提销项税额似设将目产货物用于样品会计上不确认收入5财务费用中列支利息支出315万元其中2010年1月1日向银行借款利息支出210万元利率为5.5%向非金融机构借入同期借款1500万元期限1年利率7%6营业外支出账户中支付违约罚款43万元税收滞纳金20万元76月根据生产经营需将公司80%的资本由甲公司收购成为甲的子公司收购日转让资产的计税基础为1200万元公允价值为1600万元甲公司以股权形式支付了1500万元以银行存款支付100万元要求按下列顺序回答问题每问均为共计金额2010年该企业应纳税所得额
下列各项中按照有关规定应当征收资源税的有
以下关于税款优先的原则表述正确的是
企业亏损经税务机关审核后方可弥补
下列各项中属于开业税务登记代理的工作有
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