甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2006年5月发生下列业务： (1)从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票； ...

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甲卷烟厂本月转出进项税额4110元甲卷烟厂应纳增值税75077.5元甲卷烟厂实际负担的消费税75000元乙企业应代收代缴消费税75000元甲卷烟厂实际负担的消费税0元

1050 750 1000 1440

甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元甲卷烟厂应纳增值税44197元甲卷烟厂应申报缴纳消费税153975元甲卷烟厂本月转出进项税额4138元甲企业本期可以抵扣已纳消费税为35800元

卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

甲卷烟厂本月转出进项税额4138元甲卷烟厂应纳增值税75077.5元甲卷烟厂应申报缴纳消费税178821.86元乙企业应代扣代缴消费税13941.43元乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税

甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元甲卷烟厂应纳增值税75077.5元甲卷烟厂应申报缴纳消费税221773.31元甲卷烟厂本月进项税额转出5310元乙企业在代收代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7％代收代缴城市维护建设税

12.47 8.57 6.47 12.32

甲卷烟厂购买烟叶的烟叶税为6600元乙企业应代收代缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计1733.66元乙企业自身应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计85元甲企业可以抵扣的进项税额为6108元乙企业应代收代缴消费税15193.71元

卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元

100元 500元 800元 900元

甲企业购进烟叶业务的进项税为5218元甲卷烟厂应纳增值税75077.5元甲卷烟厂应申报缴纳消费税175958.31元甲卷烟厂本月转出进项税额4110元乙企业在代扣代缴消费税的同时，应当按卷烟厂所在地适用税率7%代扣代缴城市维护建设税

购买烟叶可抵扣进项税额5148元支付运费可以抵扣进项税额70元卷烟厂本月转出进项税额4138元领用煤炭进项税转出4899.66元卷烟厂应纳增值税74853.9元